Impuestos sobre criptomonedas en China: guía 2026
Impuestos sobre las criptomonedas en China: guía completa 2026
Resumen rápido
China aplica uno de los enfoques regulatorios más estrictos del mundo en materia de criptomonedas. El trading de criptoactivos, la operación de exchanges y la minería están ampliamente prohibidos, y los activos digitales no se reconocen como moneda de curso legal. Sin embargo, desde una perspectiva fiscal, los ingresos derivados de actividades relacionadas con las criptomonedas pueden seguir estando sujetos a la legislación tributaria vigente si se obtiene un beneficio económico. Las autoridades fiscales chinas se centran en la «sustancia económica» del ingreso más que en su legalidad, lo que significa que las ganancias o ingresos no declarados —independientemente de su origen— pueden estar sujetos a impuestos conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
Cómo clasifica China las criptomonedas a efectos fiscales
Las criptomonedas como activos virtuales ilegales
Las criptomonedas no están reconocidas en China como moneda legal ni como productos financieros lícitos. Tras el endurecimiento regulatorio de 2021, las transacciones con criptomonedas se clasifican como actividades financieras ilegales. No obstante, a efectos de la evaluación de ingresos o patrimonio, las criptomonedas pueden seguir considerándose una forma de propiedad virtual.
Marco legal clave
El tratamiento fiscal de las criptomonedas en China se deriva de la legislación existente y de diversos avisos normativos, entre ellos:
- Aviso del Gobierno Central de 2021 sobre actividades con monedas virtuales – declara ilegales las transacciones con criptomonedas
- Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – regula la tributación de los ingresos personales
- Ley del Impuesto sobre Sociedades – aplicable a los ingresos empresariales
- Directrices de la Administración Estatal de Impuestos – controles y auditorías
Hechos imponibles relacionados con criptomonedas en China (teóricos)
1. Venta de criptomonedas por moneda fiduciaria
Aunque esta actividad es ilegal, los beneficios generados por la venta de criptomonedas —si se detectan— pueden ser tratados como ingresos sujetos a impuestos. Las autoridades fiscales evalúan si se ha obtenido un beneficio económico, independientemente de la legalidad de la operación.
2. Intercambio de criptomonedas entre sí
Las operaciones cripto-a-cripto están prohibidas. Sin embargo, las ganancias realizadas pueden seguir considerándose ingresos imponibles si generan un beneficio financiero medible.
3. Recepción de criptomonedas como ingreso
Las criptomonedas recibidas mediante minería, plataformas extranjeras, trabajos freelance u otros servicios digitales pueden tratarse como ingresos sujetos a impuestos si pueden valorarse y vincularse al contribuyente.
4. Actividades cripto en el extranjero
Los residentes fiscales chinos que obtengan ingresos en el extranjero —incluidos los relacionados con criptomonedas— pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta si dichos ingresos se remiten a China, se utilizan en el país o son de algún modo rastreables.
Tipos impositivos sobre criptomonedas en China
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Los ingresos relacionados con criptomonedas —cuando son evaluados— suelen tributar conforme a la escala progresiva del impuesto sobre la renta, con tipos que oscilan entre el 3 % y el 45 %, según la naturaleza y el importe del ingreso.
Impuesto sobre Sociedades
Las empresas que obtengan ingresos vinculados a actividades con criptomonedas pueden estar sujetas al impuesto sobre sociedades, generalmente a un tipo estándar del 25 %.
Ausencia de un impuesto específico sobre las ganancias de capital
China no cuenta con un régimen independiente de imposición sobre las ganancias de capital para personas físicas. Las ganancias suelen tributar como parte del ingreso global o del ingreso empresarial.
Obligaciones de declaración de criptomonedas en China
Declaración anual del impuesto sobre la renta
Las personas físicas están obligadas a declarar todos los ingresos sujetos a impuestos en su declaración anual. Los ingresos procedentes de fuentes digitales, si son identificados, también pueden estar sujetos a obligaciones de declaración.
Ingresos no declarados y revisiones patrimoniales
La Administración Estatal de Impuestos puede investigar incrementos patrimoniales no justificados, incluidos los ingresos derivados de actividades ilegales o prohibidas.
Requisitos de conservación de registros
En los procedimientos de control, las autoridades pueden solicitar:
- registros bancarios y de plataformas de pago
- pruebas de transacciones en el extranjero
- historiales de wallets o exchanges
- justificantes del origen de los ingresos
Tratamiento fiscal de las pérdidas en criptomonedas
No se reconocen las pérdidas
Dado que la actividad con criptomonedas es ilegal, las pérdidas no se reconocen a efectos de deducción fiscal. No se permite la compensación ni el arrastre de pérdidas.
Casos especiales: NFT, airdrops y DeFi
Transacciones con NFT
Los NFT se encuentran en una zona gris regulatoria. Aunque ciertos coleccionables digitales pueden ser tolerados de forma limitada, el trading especulativo o la generación de ingresos con NFT pueden considerarse imponibles si se obtiene un beneficio económico.
Airdrops
Los tokens recibidos mediante airdrops pueden considerarse ingresos ocasionales si tienen un valor medible y se utilizan o convierten.
Actividad DeFi
La participación en finanzas descentralizadas (DeFi) está prohibida en China. Cualquier ingreso identificado procedente de protocolos DeFi puede tratarse como ingreso ilegal y gravarse en consecuencia.
Cómo prepararse para el cumplimiento fiscal en China
Comprender el riesgo regulatorio
La actividad con criptomonedas en China conlleva importantes riesgos legales y regulatorios. El cumplimiento fiscal no legitima actividades prohibidas.
Transparencia de los ingresos
La fiscalidad china se centra en los ingresos y aumentos patrimoniales no justificados. Cualquier entrada financiera significativa puede atraer el escrutinio, independientemente de su origen.
Sanciones por incumplimiento
La falta de declaración de ingresos puede dar lugar a liquidaciones retroactivas, multas, intereses de demora y sanciones administrativas o penales. Los casos relacionados con criptomonedas también pueden implicar la aplicación de la normativa sobre delitos financieros.
Conclusión
China sigue siendo una de las jurisdicciones más restrictivas del mundo en materia de criptomonedas. Aunque el trading y la minería están prohibidos, los ingresos derivados de criptomonedas pueden seguir estando sujetos a impuestos conforme a la legislación fiscal general si son detectados. Tanto particulares como empresas deben ser conscientes de la exposición fiscal existente, junto con los importantes riesgos legales asociados.
Referencias / Fuentes
- Vezgo – Guía fiscal de criptomonedas en China
- Global Legal Insights – Regulación blockchain y cripto en China
- Consejo de Estado de la RPC – Aviso sobre actividades relacionadas con monedas virtuales
- Administración Estatal de Impuestos de China
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