Impuestos sobre criptomonedas en Filipinas (2026)

Impuestos sobre las criptomonedas en Filipinas: guía completa 2026

 

Resumen rápido

 

Filipinas no cuenta con una ley fiscal independiente específica para las criptomonedas, pero los ingresos relacionados con criptoactivos están claramente sujetos a impuestos conforme a la normativa fiscal vigente. Las criptomonedas no son moneda de curso legal, pero se reconocen como activos digitales y están ampliamente reguladas con fines financieros y de prevención del blanqueo de capitales. Cualquier ingreso, ganancia o beneficio derivado del trading de criptomonedas, la minería, el staking o actividades empresariales está sujeto a imposición conforme a las normas del impuesto sobre la renta de Filipinas, bajo la supervisión del Bureau of Internal Revenue (BIR). En la práctica, la tributación depende de si la actividad cripto se clasifica como inversión personal, ingreso empresarial o remuneración laboral.

 

Para determinar el valor de mercado en pesos filipinos (PHP) en el momento de una transacción, los contribuyentes suelen consultar datos de precios de los exchanges, como el precio de BTC, para respaldar los registros de valoración.

 

Cómo Filipinas clasifica las criptomonedas a efectos fiscales

 

Las criptomonedas como activos virtuales (no moneda legal)

 

Las criptomonedas no están reconocidas como moneda de curso legal en Filipinas. El Bangko Sentral ng Pilipinas (BSP) las clasifica como activos virtuales y regula a los proveedores de servicios de activos virtuales (VASP) dentro de su marco de supervisión.

 

Marco legal clave

 

La fiscalidad de las criptomonedas en Filipinas se basa en la legislación existente y en directrices regulatorias, incluyendo:

• Código Nacional de Rentas Internas (NIRC) – regula el impuesto sobre la renta y la tributación empresarial
• Circular BSP n.º 944 – regula los exchanges de monedas virtuales
• Resoluciones y prácticas de auditoría del BIR – aplicación y clasificación fiscal

 

Eventos cripto sujetos a impuestos en Filipinas

 

1. Venta de criptomonedas por moneda fiduciaria

 

Las ganancias obtenidas al vender criptomonedas por pesos filipinos o divisas extranjeras están sujetas a impuestos. Por lo general, los beneficios se tratan como ingresos ordinarios, salvo que el contribuyente califique como inversor pasivo con actividad limitada.

 

2. Intercambio de criptomonedas entre sí

 

Las transacciones cripto a cripto se consideran disposiciones imponibles si generan un beneficio económico. Las ganancias se calculan en función del valor en PHP en el momento de cada operación.

 

3. Uso de criptomonedas para bienes o servicios

 

Utilizar criptomonedas para pagar bienes o servicios constituye una disposición del activo. Cualquier ganancia realizada puede estar sujeta al impuesto sobre la renta.

 

4. Recepción de criptomonedas como ingreso

 

Las criptomonedas recibidas a través de:

• compensación laboral
• servicios freelance o profesionales
• minería o staking
• actividades empresariales

están sujetas a impuestos como ingresos, según su valor justo de mercado en PHP en el momento de la recepción.

 

5. Actividad cripto a nivel empresarial

 

Las personas o empresas que realizan trading frecuente, operan exchanges o prestan servicios relacionados con criptomonedas pueden ser consideradas como entidades que desarrollan una actividad empresarial y tributar en consecuencia.

 

Tipos impositivos sobre las criptomonedas en Filipinas

 

Impuesto sobre la renta de las personas físicas

 

Los ingresos relacionados con criptomonedas obtenidos por personas físicas están sujetos a tipos progresivos del impuesto sobre la renta, que van del 0 % al 35 %, según el total de ingresos anuales.

 

Impuesto sobre sociedades

 

Las empresas que obtienen ingresos relacionados con criptomonedas están, por lo general, sujetas al impuesto sobre sociedades a un tipo del 25 % (o del 20 % para las pymes que cumplan los requisitos).

 

No existe un régimen específico de plusvalías para criptomonedas

 

Filipinas no aplica un régimen específico de impuesto sobre las ganancias de capital para las criptomonedas. Las ganancias suelen tributar como ingresos ordinarios.

 

Obligaciones de declaración de criptomonedas en Filipinas

 

Declaración anual del impuesto sobre la renta

 

Todos los ingresos cripto sujetos a impuestos deben declararse en la declaración anual del impuesto sobre la renta presentada ante el BIR.

 

Registro empresarial e IVA

 

Quienes realicen trading de criptomonedas o presten servicios cripto como actividad empresarial pueden necesitar registrarse ante el BIR y evaluar si se aplican obligaciones de IVA, según la estructura de las operaciones y los umbrales de ingresos.

 

Obligaciones de conservación de registros

 

Los contribuyentes deben conservar:

• historiales de transacciones de exchanges y monederos
• registros de valoración en PHP
• pruebas del origen de los ingresos
• facturas o contratos cuando se utilicen criptomonedas como medio de pago

 

Tratamiento fiscal de las pérdidas en criptomonedas

 

Deducibilidad de las pérdidas

 

Si la actividad cripto se clasifica como ingreso empresarial, las pérdidas pueden deducirse de otros ingresos empresariales, siempre que se cumplan los requisitos documentales y las normas fiscales. Las pérdidas derivadas de inversiones personales, por lo general, no son deducibles.

 

Casos especiales: NFT, airdrops y DeFi

 

Transacciones con NFT

 

Los NFT se tratan como activos digitales. Los ingresos procedentes de la venta de NFT, regalías o trading frecuente pueden tributar como ingresos ordinarios o ingresos empresariales.

 

Airdrops

 

Los tokens recibidos mediante airdrops pueden estar sujetos a impuestos si se reciben a cambio de servicios o actividades promocionales, según su valor en PHP en el momento de la recepción.

 

Actividad DeFi

 

Los ingresos procedentes de staking, préstamos, pools de liquidez o yield farming pueden estar sujetos a impuestos como ingresos si representan un beneficio económico medible.

 

Cómo preparar los impuestos cripto en Filipinas

 

Clasifica correctamente tu actividad

 

La distinción entre inversión pasiva y actividad empresarial es fundamental. La frecuencia, el volumen de las operaciones y la intención de obtener beneficios influyen directamente en el tratamiento fiscal.

 

Registra de forma constante los valores en PHP

 

Todas las transacciones con criptomonedas deben registrarse con su valor correspondiente en PHP en el momento en que se realizan, para garantizar una correcta declaración fiscal.

 

Sanciones por incumplimiento

 

No declarar los ingresos procedentes de criptomonedas puede dar lugar a impuestos atrasados, sanciones, intereses y posibles auditorías fiscales. El BIR cuenta con amplias facultades para investigar ingresos no declarados, incluidos los derivados de activos digitales.

 

Conclusión

 

Filipinas grava las criptomonedas a través de su sistema general del impuesto sobre la renta, y no mediante una ley fiscal específica para criptoactivos. Aunque las criptomonedas no son moneda de curso legal, los ingresos derivados de actividades cripto son claramente imponibles. Una correcta clasificación, una valoración precisa en pesos y un mantenimiento exhaustivo de los registros son esenciales para cumplir con la normativa, a medida que aumenta el escrutinio regulatorio.

 

Referencias / Fuentes

 

• Abo Law Firm – Criptomonedas en Filipinas
• SanctionScanner – Regulación cripto en Filipinas
• Circular BSP n.º 944 – Exchanges de monedas virtuales
• Bureau of Internal Revenue (Filipinas)