Impuestos sobre criptomonedas en Alemania 2026

Impuestos sobre criptomonedas en Alemania: la guía completa 2026

 

Resumen rápido

Alemania trata las criptomonedas como patrimonio privado (Privatvermögen) y aplica las normas del impuesto sobre la renta de las personas físicas a las operaciones con criptoactivos. El aspecto más singular del sistema fiscal alemán es la exención tras un periodo de tenencia de un año: si una persona mantiene criptomonedas durante más de 12 meses, las ganancias obtenidas son totalmente libres de impuestos. Los periodos de tenencia más cortos, las recompensas por staking, las actividades de préstamo y el trading de carácter comercial están sujetos a normas fiscales adicionales establecidas por el Ministerio Federal de Finanzas (BMF) y el artículo 23 de la Ley del Impuesto sobre la Renta alemana (EStG).

 

Cómo clasifica Alemania las criptomonedas a efectos fiscales

 

Las criptomonedas como activos privados (no instrumentos financieros)

Según el BMF, las criptomonedas se consideran activos privados (sonstige Wirtschaftsgüter). Esto significa que las ganancias derivadas de su transmisión se rigen por las normas aplicables a las ventas privadas (private Veräußerungsgeschäfte), reguladas por el artículo 23 del EStG.

 

Marco legal clave

La fiscalidad de las criptomonedas en Alemania se basa principalmente en:

• Artículo 23 del EStG – tributación de las transmisiones privadas, incluidas las criptomonedas
• Directrices del BMF 2022–2023 – interpretación detallada de la fiscalidad cripto
• Normas generales del EStG – aplicables al staking, la minería y las actividades comerciales

 

Eventos cripto sujetos a impuestos en Alemania

 

1. Venta de criptomonedas dentro del primer año

Si una criptomoneda se vende dentro de los 12 meses posteriores a su adquisición, las ganancias están sujetas a impuestos conforme al artículo 23 del EStG. Esto incluye ventas, intercambios cripto a cripto y el uso de criptomonedas para pagar bienes o servicios.

 

2. Intercambio de criptomonedas

Cada operación de intercambio entre criptomonedas se considera una transmisión imponible si el activo se ha mantenido durante menos de un año.

 

3. Uso de criptomonedas para pagos

La compra de bienes o servicios con criptomonedas constituye un evento imponible y requiere el cálculo de las ganancias o pérdidas correspondientes.

 

4. Recepción de criptomonedas como ingresos

La minería, el staking, los airdrops, los salarios, los bonos y actividades similares se consideran ingresos sujetos a impuestos. El valor de mercado de la criptomoneda en el día de su recepción se añade a la base imponible.

 

5. Extensión del periodo de tenencia por préstamo y staking

Si las criptomonedas se utilizan para actividades de préstamo o staking, el periodo de tenencia exento puede ampliarse de 12 meses a 10 años según determinadas interpretaciones. Esto se aplica cuando el activo se utiliza para generar ingresos continuos.

 

Normas del impuesto sobre las ganancias de capital en criptomonedas

 

Exención tras un año

Si una persona mantiene criptomonedas durante más de 12 meses, las ganancias derivadas de su venta o intercambio pasan a ser totalmente libres de impuestos, una exención prácticamente única dentro de la Unión Europea.

 

Periodo de tenencia ampliado a 10 años

Cuando las criptomonedas se utilizan para staking o préstamo y generan ingresos recurrentes, el periodo de tenencia exento puede ampliarse hasta 10 años.

 

Ganancias a corto plazo (tenencia < 1 año)

Las ganancias a corto plazo tributan según los tipos del impuesto sobre la renta personal, que oscilan aproximadamente entre el 14 % y el 45 %, más el recargo de solidaridad.

 

Umbral anual de exención

Alemania ofrece una pequeña exención para las ventas privadas:

• 600 € al año de ganancias totales exentas de impuestos (en todas las transmisiones privadas, incluidas las criptomonedas)

Si las ganancias netas anuales superan los 600 €, la totalidad de la ganancia pasa a estar sujeta a impuestos, no solo la parte que excede el umbral.

 

Impuesto sobre la renta de los ingresos en criptomonedas

 

Categorías de ingresos en criptomonedas

• Recompensas por minería
• Recompensas por staking
• Airdrops recibidos a cambio de determinadas acciones
• Pagos en criptomonedas por empleo o trabajo autónomo
• Intereses procedentes de préstamos o protocolos DeFi

Los ingresos en criptomonedas tributan según los tipos del impuesto sobre la renta personal. Los mineros o traders profesionales pueden ser clasificados como empresas y estar sujetos al impuesto sobre actividades económicas (Gewerbesteuer).

 

Requisitos de declaración de criptomonedas en Alemania

 

Declaración anual del impuesto sobre la renta

Las ganancias y los ingresos en criptomonedas deben declararse en la declaración anual del impuesto sobre la renta (Einkommensteuererklärung). Los inversores deben calcular los periodos de tenencia, los costes de adquisición y los valores de transmisión.

 

Exigencias de conservación de registros

El BMF exige una documentación exhaustiva que incluya el historial de transacciones, los datos de las carteras, los cálculos del valor de mercado en euros y las pruebas de adquisición.

 

Tratamiento fiscal de las pérdidas en criptomonedas

 

Compensación de pérdidas cripto

Las pérdidas derivadas de criptomonedas pueden compensarse con ganancias procedentes de otras transmisiones privadas en el mismo ejercicio fiscal. Las normas de compensación y arrastre de pérdidas dependen de la clasificación de los ingresos.

 

Casos especiales: NFT, airdrops y DeFi

 

Operaciones con NFT

Los NFT se consideran activos privados y se rigen por el artículo 23 del EStG. Las ganancias están exentas de impuestos si se mantienen durante más de un año (o hasta 10 años si generan ingresos).

 

Actividad DeFi

Las recompensas procedentes de préstamos, pools de liquidez o yield farming tributan como ingresos. La transmisión de tokens DeFi dentro del primer año genera un evento imponible conforme al artículo 23 del EStG.

 

Cómo preparar los impuestos cripto en Alemania

 

Seguimiento de transacciones

Un seguimiento preciso es esencial para determinar correctamente el periodo de tenencia y la elegibilidad para la exención fiscal. El software de impuestos cripto ayuda a automatizar los cálculos conforme a las normas alemanas.

 

Uso de herramientas fiscales cripto para Alemania

Diversas plataformas cripto admiten tratamientos fiscales específicos de Alemania, incluido el seguimiento de los periodos de tenencia y los cálculos conforme al artículo 23 del EStG.

 

Sanciones por incumplimiento

 

La falta de declaración de ganancias o ingresos imponibles puede dar lugar a sanciones, recargos por intereses y auditorías fiscales. Alemania ha reforzado el control del cumplimiento, y las plataformas de intercambio pueden compartir datos con las autoridades fiscales.

 

Conclusión

 

El marco fiscal alemán para las criptomonedas es muy favorable para los inversores a largo plazo gracias a la exención tras 12 meses. No obstante, el staking, el trading a corto plazo y las actividades generadoras de ingresos pueden activar normas más complejas. Una documentación adecuada y una declaración anual precisa garantizan el cumplimiento de los requisitos del BMF y del EStG.

 

Referencias / Fuentes

 

• Koinly – Guía fiscal de criptomonedas en Alemania
• TokenTax – Guía fiscal cripto de Alemania
• Ministerio Federal de Finanzas de Alemania – Fiscalidad de la economía digital
• EStG artículo 23 – Transmisiones privadas