Impuestos sobre criptomonedas en India 2026: Guía completa

Impuestos sobre criptomonedas en India: Guía completa 2026

 

Resumen rápido

India introdujo en 2022, a través de la Ley de Finanzas, uno de los regímenes fiscales sobre criptomonedas más estrictos del mundo, creando un marco específico para los Activos Digitales Virtuales (Virtual Digital Assets, VDA). Las ganancias en criptomonedas están sujetas a un impuesto fijo del 30 % conforme al artículo 115BBH de la Ley del Impuesto sobre la Renta, sin posibilidad de deducciones ni compensación de pérdidas. Además, se aplica un impuesto retenido en origen (TDS) del 1 % a la mayoría de las transferencias de criptoactivos, lo que afecta tanto a traders como a plataformas. Estas normas hacen que el cumplimiento fiscal sea esencial para cualquier persona que opere con criptomonedas en India.

 

Cómo clasifica India las criptomonedas a efectos fiscales

 

Criptomonedas como Activos Digitales Virtuales (VDA)

India reconoce legalmente las criptomonedas, los NFT y otros activos digitales similares como Activos Digitales Virtuales (VDA). Esta clasificación se introdujo con la Ley de Finanzas de 2022 y distingue claramente los VDA de las monedas y de los activos financieros tradicionales.

 

Marco legal clave

La fiscalidad de las criptomonedas en India se rige principalmente por:

• Artículo 115BBH de la Ley del Impuesto sobre la Renta: aplica un impuesto del 30 % sobre las ganancias de VDA
• Artículo 194S: establece un TDS del 1 % sobre las transferencias de VDA
• Ley de Finanzas de 2022: introduce definiciones, normas fiscales y obligaciones de cumplimiento

 

Eventos cripto sujetos a impuestos en India

 

1. Venta de criptomonedas por moneda fiduciaria

Cualquier venta de VDA por rupias indias (INR) u otra moneda fiduciaria está sujeta a un impuesto fijo del 30 % sobre las ganancias netas. No se permiten deducciones, salvo el coste de adquisición.

 

2. Intercambio de cripto a cripto

Las operaciones cripto a cripto se consideran eventos imponibles. Los traders deben calcular las ganancias de cada intercambio y puede aplicarse también el TDS.

 

3. Gastar criptomonedas

Utilizar criptomonedas para comprar bienes o servicios se considera una transferencia y activa tanto el impuesto del 30 % sobre las ganancias como el TDS del 1 %.

 

4. Recepción de criptomonedas como ingresos

Las criptomonedas obtenidas mediante:

• Minería
• Staking
• Airdrops
• Trabajo freelance o empleo
• Recompensas o bonificaciones de proyectos

se gravan como ingresos ordinarios según el tramo impositivo aplicable. La venta posterior de estos activos vuelve a estar sujeta al impuesto del 30 % conforme al artículo 115BBH.

 

5. Criptomonedas recibidas como regalo

Los regalos en criptomonedas con un valor superior a ₹50.000 pueden estar sujetos a impuestos como ingresos, salvo que procedan de familiares u otras categorías exentas según la Ley del Impuesto sobre la Renta.

 

Tipos impositivos sobre criptomonedas en India

 

Impuesto fijo del 30 % sobre las ganancias

De acuerdo con el artículo 115BBH:

• Las ganancias de VDA tributan al 30 %
• Se aplican recargos y ceses adicionales cuando corresponda

Este tipo se aplica independientemente del nivel de ingresos, de forma similar a los premios de lotería o juegos de azar.

 

No se permite compensar pérdidas

Las normas fiscales sobre VDA en India prohíben:

• Compensar pérdidas cripto con ganancias cripto
• Compensar pérdidas cripto con otros ingresos
• Arrastrar pérdidas a ejercicios futuros

 

TDS del 1 % en transferencias de criptomonedas

Se aplica una retención en origen (TDS) del 1 % a la mayoría de las transferencias de criptomonedas conforme al artículo 194S. Esta retención se practica incluso en operaciones con pérdidas, afectando especialmente a los traders activos.

 

Impuesto sobre la renta de los ingresos en criptomonedas

 

¿Qué se considera ingreso cripto?

• Recompensas por minería o staking
• Airdrops
• Criptomonedas recibidas por prestación de servicios
• Ingresos de proyectos Play-to-Earn o Web3

Estos ingresos se suman a la renta total del contribuyente y tributan según los tramos del impuesto sobre la renta (hasta un 30 %). La venta posterior de los activos genera nuevamente un impuesto del 30 % conforme al artículo 115BBH.

 

Obligaciones de declaración de criptomonedas en India

 

Presentación de la declaración del impuesto sobre la renta (ITR)

Los inversores en criptomonedas deben declarar las ganancias de VDA en su declaración anual. Desde el ejercicio fiscal 2023–2024, los formularios ITR incluyen apartados específicos para la divulgación de VDA.

 

Cumplimiento del TDS del 1 %

Las obligaciones del TDS pueden recaer en el comprador o en la plataforma según la estructura de la operación. En transacciones entre particulares (P2P), el comprador suele ser responsable de retener y declarar el TDS.

 

Obligaciones de conservación de registros

Los contribuyentes deben mantener registros detallados de:

• Fechas de las transacciones
• Coste de adquisición
• Ingresos por ventas
• Transferencias entre wallets
• TDS retenido o ingresado

 

Tratamiento fiscal de las pérdidas en criptomonedas

 

Las pérdidas no se pueden compensar ni trasladar

El artículo 115BBH prohíbe expresamente:

• Compensar pérdidas cripto con cualquier tipo de ganancia
• Trasladar pérdidas a años futuros

Esto convierte el régimen fiscal cripto de India en uno de los más restrictivos a nivel mundial.

 

Casos especiales: NFT, airdrops y DeFi

 

Operaciones con NFT

Los NFT se clasifican como VDA. Su venta está sujeta a un impuesto del 30 % sobre las ganancias y puede aplicarse un TDS del 1 %.

 

Actividad DeFi

Los ingresos procedentes de préstamos, pools de liquidez o protocolos de rendimiento tributan como ingresos ordinarios. La venta de tokens genera tributación por ganancias de VDA.

 

Cómo preparar los impuestos cripto en India

 

Seguimiento de transacciones

Dado el TDS y las estrictas normas de tributación del 30 %, es fundamental mantener un historial preciso de las transacciones. El software de impuestos cripto puede facilitar el cálculo de VDA y la conciliación del TDS.

 

Uso de herramientas fiscales cripto para India

Muchas plataformas cripto admiten los requisitos específicos de India, incluidos los cálculos de ganancias conforme al artículo 115BBH y los resúmenes del TDS del 1 %.

 

Sanciones por incumplimiento

 

Los pagos tardíos, la falta de retención del TDS o las declaraciones incorrectas pueden dar lugar a sanciones, intereses y auditorías fiscales. El gobierno indio ha intensificado la supervisión mediante el reporte de las plataformas y el control bancario.

 

Conclusión

 

El marco fiscal de las criptomonedas en India es altamente estructurado: un impuesto fijo del 30 % sobre las ganancias, severas restricciones al tratamiento de pérdidas y un TDS obligatorio del 1 % en las transferencias. Los inversores deben mantener registros completos y cumplir con los artículos 115BBH y 194S para evitar sanciones.

 

Referencias / Fuentes

 

• Koinly – Guía fiscal cripto en India
• Ley del Impuesto sobre la Renta – Artículo 115BBH (VDA)
• Ley de Finanzas 2022 – Fiscalidad VDA y TDS