Impuestos sobre criptomonedas en Singapur 2026: reglas y tasas

Impuestos sobre las criptomonedas en Singapur: guía completa 2026

 

Resumen rápido

 

Singapur es conocido por su entorno fiscal favorable a las criptomonedas. No existe impuesto sobre las ganancias de capital, lo que significa que las personas que compran, mantienen o venden criptomonedas con fines de inversión generalmente no pagan impuestos sobre sus beneficios. Sin embargo, las criptomonedas pueden ser imponibles si se obtienen como ingresos, por ejemplo, a través de staking, minería, airdrops, actividades comerciales o empleo. La Autoridad Tributaria de Singapur (IRAS) proporciona normas detalladas en su Guía Fiscal Electrónica sobre Tokens Digitales, que cubre tokens de pago, tokens de utilidad y tokens de seguridad.

 

Cómo clasifica Singapur las criptomonedas a efectos fiscales

 

Las criptomonedas como tokens digitales

 

IRAS clasifica las criptomonedas dentro de la categoría general de tokens digitales, que incluye:

• Tokens de pago (por ejemplo, BTC, ETH)
• Tokens de utilidad
• Tokens de seguridad

Cada tipo de token tiene implicaciones fiscales diferentes cuando se utiliza, se recibe o se vende.

 

Marco legal clave

 

Las normas fiscales sobre criptomonedas en Singapur se basan en:

• Guía Fiscal Electrónica de IRAS: Tratamiento del impuesto sobre la renta de los tokens digitales
• Income Tax Act de 1947 – legislación principal que regula los ingresos imponibles
• Guía de IRAS sobre transacciones con tokens digitales – explica cómo se gravan las distintas actividades con tokens

 

Eventos imponibles de criptomonedas en Singapur

 

1. Criptomonedas mantenidas como inversión (no imponibles)

 

Si las personas compran y venden criptomonedas exclusivamente como inversión, los beneficios no están sujetos a impuestos, ya que Singapur no aplica un impuesto sobre las ganancias de capital.

 

2. Criptomonedas recibidas como ingresos (imponibles)

 

Las criptomonedas pasan a ser imponibles cuando se obtienen como ingresos y no como inversión. Los ingresos imponibles incluyen:

• Recompensas por staking
• Recompensas por minería
• Airdrops recibidos por realizar acciones o como remuneración
• Criptomonedas obtenidas por empleo o trabajo freelance
• Ingresos empresariales procedentes del trading de criptomonedas o de servicios relacionados

 

3. Uso de criptomonedas para bienes o servicios

 

Si una empresa acepta criptomonedas como medio de pago, el valor de los tokens recibidos (en dólares de Singapur, SGD) se considera ingreso imponible.

 

4. Trading o actividad con criptomonedas como negocio

 

Los inversores que actúan como traders profesionales o gestionan un negocio relacionado con criptomonedas pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta por sus beneficios. IRAS evalúa factores como la frecuencia de las operaciones, la intención y el nivel de sofisticación de la actividad.

 

Tipos impositivos de las criptomonedas en Singapur

 

Sin impuesto sobre las ganancias de capital

 

Las personas físicas disfrutan de una tributación cero sobre las ganancias procedentes de inversiones en criptomonedas. Esto se aplica a la mayoría de los inversores minoristas.

 

Tipos del impuesto sobre la renta

 

Los ingresos en criptomonedas tributan según los tipos estándar del impuesto sobre la renta para personas físicas o empresas:

 

Impuesto sobre la renta de las personas físicas

 

• Del 0 % al 22 %, según el tramo de ingresos

 

Impuesto sobre sociedades

 

• Tipo fijo del 17 %

 

Obligaciones de declaración de criptomonedas en Singapur

 

Declaración para personas físicas

 

Las personas que obtienen ingresos en criptomonedas deben declarar su valor en SGD como ingresos imponibles en su declaración anual (Formulario B/B1).

 

Declaración para empresas

 

Las empresas deben registrar las transacciones con criptomonedas como ingresos o gastos imponibles. IRAS exige una valoración adecuada, contabilidad correcta y documentación completa.

 

Obligaciones de conservación de registros

 

Singapur exige conservar registros detallados de:

• Fechas de recepción y disposición de los tokens
• Valor de los tokens en SGD
• Extractos de monederos y plataformas de intercambio
• Clasificación de los tokens (pago, utilidad, seguridad)

 

Tratamiento fiscal de las pérdidas en criptomonedas

 

Pérdidas de inversión

 

Las pérdidas de capital procedentes de inversiones en criptomonedas no son deducibles, ya que las ganancias de capital no están sujetas a impuestos.

 

Pérdidas empresariales

 

Si la actividad con criptomonedas se clasifica como negocio, las pérdidas pueden deducirse de los ingresos empresariales conforme a la normativa fiscal de Singapur.

 

Casos especiales: NFT, airdrops y DeFi

 

Transacciones con NFT

 

Los NFT siguen los mismos principios: las ganancias por inversión no tributan, pero los ingresos procedentes de la creación de NFT, regalías o trading profesional sí están sujetos a impuestos.

 

Actividad DeFi

 

Los intereses, las recompensas de yield farming y otros ingresos DeFi pueden ser imponibles. Los intercambios de tokens pueden constituir eventos imponibles para empresas que operan activamente con criptomonedas.

 

Cómo preparar los impuestos sobre criptomonedas en Singapur

 

Seguimiento de las transacciones

 

Aunque muchos inversores están exentos del impuesto sobre las ganancias de capital, sigue siendo necesario mantener registros detallados para las actividades con criptomonedas que generen ingresos.

 

Uso de herramientas fiscales de criptomonedas para Singapur

 

El software de impuestos sobre criptomonedas puede ayudar a clasificar correctamente los tokens digitales y a calcular los ingresos imponibles en SGD según las directrices de IRAS.

 

Sanciones por incumplimiento

 

No declarar los ingresos imponibles en criptomonedas puede dar lugar a sanciones, intereses, multas o, en casos graves, responsabilidades penales. IRAS supervisa activamente las transacciones de activos digitales y exige una documentación adecuada.

 

Conclusión

 

Singapur ofrece uno de los entornos fiscales más favorables del mundo para los inversores en criptomonedas gracias a la ausencia de impuesto sobre las ganancias de capital. No obstante, las criptomonedas obtenidas como ingresos —mediante staking, minería, airdrops o actividades empresariales— siguen estando sujetas a impuestos. Comprender la clasificación de tokens de IRAS y mantener registros adecuados es fundamental para cumplir con la normativa.

 

Referencias / Fuentes

 

• Koinly – Guía fiscal de criptomonedas en Singapur
• Deloitte – Tratamiento fiscal de los tokens digitales en Singapur
• IRAS – Guía fiscal electrónica sobre tokens digitales
• IRAS – Guía oficial de transacciones con tokens digitales