Impuestos sobre criptomonedas en España: guía 2026

Impuestos sobre criptomonedas en España: guía completa 2026

 

Resumen rápido

España considera las criptomonedas como activos sujetos a impuestos. Esto significa que las ganancias de capital, las actividades cripto basadas en ingresos, las recompensas por staking e incluso determinados activos mantenidos en el extranjero deben declararse ante la Agencia Tributaria. En los últimos años, la Ley 11/2021 (Ley Antifraude) ha ampliado significativamente las obligaciones de información para residentes y entidades que operan en España.

 

Cómo clasifica España las criptomonedas a efectos fiscales

 

Las criptomonedas como activos digitales (no como moneda)

Según las directrices de la Agencia Tributaria, las criptomonedas se consideran activos digitales comparables a otras formas de propiedad. No son moneda de curso legal y, por tanto, se rigen por las normas de ganancias y pérdidas patrimoniales. Esto implica que cada operación de disposición (venta, intercambio, cripto a cripto o uso de criptomonedas para compras) constituye un hecho imponible.

 

Marco legal clave

El sistema fiscal español aplica las normas existentes del IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) a las actividades con criptomonedas. Además, la Ley Antifraude (Ley 11/2021) introdujo requisitos de información más estrictos, declaraciones obligatorias de criptoactivos en el extranjero y obligaciones para que proveedores de servicios y exchanges informen sobre los datos de los usuarios.

 

Eventos cripto sujetos a tributación en España

 

1. Venta de criptomonedas por dinero fiat

Cualquier venta de criptomonedas por euros u otras monedas fiduciarias genera una ganancia o pérdida patrimonial. La ganancia se calcula restando el coste de adquisición al valor de venta.

 

2. Intercambios cripto a cripto

Los intercambios de criptomonedas entre sí también son hechos imponibles, incluso cuando no interviene dinero fiat. Las ganancias deben calcularse en euros en el momento de cada operación.

 

3. Uso de criptomonedas para pagar bienes o servicios

Cuando las criptomonedas se utilizan como medio de pago, la operación se considera una disposición y debe declararse con las ganancias o pérdidas correspondientes.

 

4. Recepción de criptomonedas como ingreso

Las criptomonedas recibidas por minería, staking, airdrops, trabajos freelance o como salario deben declararse como rendimientos generales por su valor de mercado en la fecha de recepción.

 

5. Trading con margen, futuros y derivados

Estas operaciones se encuadran dentro de las rentas del ahorro y tributan según los tramos estándar de las ganancias patrimoniales.

 

Tipos impositivos sobre las ganancias patrimoniales cripto en España (IRPF)

 

Las ganancias patrimoniales procedentes de criptomonedas se incluyen en la categoría de rentas del ahorro. En 2026, los tipos aplicables son los siguientes:

 

• 19 % hasta 6.000 €
• 21 % de 6.000 € a 50.000 €
• 23 % de 50.000 € a 200.000 €
• 27 % de 200.000 € a 300.000 €
• 28 % por encima de 300.000 €

 

Impuesto sobre los ingresos en criptomonedas

 

¿Qué se considera ingreso cripto?

• Recompensas por staking
• Recompensas por minería
• Airdrops
• Bonificaciones por referidos
• Criptomonedas recibidas como salario o pago freelance

Estos ingresos tributan según la escala progresiva general del IRPF, que puede alcanzar aproximadamente el 47 % dependiendo de la comunidad autónoma.

 

Obligaciones de declaración de criptomonedas en España

 

Declaración anual del IRPF

Todos los residentes fiscales en España deben declarar las disposiciones, ganancias, pérdidas e ingresos en criptomonedas en la declaración anual del IRPF. La Agencia Tributaria proporciona instrucciones específicas en el capítulo 11 del manual del IRPF sobre cómo declarar las monedas virtuales.

 

Modelo 721: criptoactivos en el extranjero (nuevo)

Como consecuencia directa de la Ley 11/2021, el Modelo 721 obliga a declarar los criptoactivos mantenidos en el extranjero cuando su valor total supera los 50.000 €. Esto incluye los exchanges con sede fuera de España.

 

Modelo 100: declaración anual del impuesto sobre la renta

Las ganancias patrimoniales y los ingresos derivados de criptomonedas deben incluirse en la declaración anual del IRPF (Modelo 100).

 

Modelo 714: Impuesto sobre el Patrimonio

Si el patrimonio total supera los umbrales establecidos por la comunidad autónoma, los criptoactivos deben incluirse en el cálculo del patrimonio neto.

 

Cómo se tratan las pérdidas en criptomonedas

 

Compensación de pérdidas cripto

Las pérdidas derivadas de la disposición de criptomonedas pueden compensarse con ganancias patrimoniales de otras inversiones. Hasta un 25 % del saldo negativo restante puede compensarse con rentas del ahorro en el mismo ejercicio fiscal. Las pérdidas no utilizadas pueden compensarse en los cuatro años siguientes.

 

Casos especiales: NFT, airdrops y DeFi

 

Transacciones con NFT

Los NFT siguen las mismas reglas que otros activos digitales: la venta o el intercambio de un NFT genera una ganancia o pérdida patrimonial. Los ingresos relacionados con NFT (royalties, recompensas) tributan como rendimientos generales.

 

Operaciones DeFi

España grava la actividad DeFi en función de su realidad económica subyacente: las recompensas se consideran ingresos y las disposiciones, ganancias patrimoniales. Dado que cada protocolo funciona de forma distinta, es fundamental llevar un registro detallado.

 

Cómo preparar los impuestos cripto en España

 

Seguimiento de transacciones

La Agencia Tributaria exige registros precisos de cada transacción, incluidas fechas, valor en euros, costes de adquisición, movimientos entre wallets y detalles de las plataformas utilizadas. El software de impuestos cripto puede ayudar a conciliar miles de transacciones on-chain y de exchanges.

 

Uso de herramientas específicas para España

Varias plataformas de impuestos cripto ofrecen compatibilidad con formularios fiscales españoles e integraciones específicas, facilitando el cumplimiento. Antes de presentar la declaración, asegúrate siempre de que los datos cumplen con los requisitos de la Agencia Tributaria.

 

Sanciones por incumplimiento

 

En virtud de la Ley 11/2021, las sanciones por una declaración incorrecta o por no declarar criptoactivos en el extranjero pueden ser severas, incluyendo multas fijas por cada dato omitido. España ha reforzado la supervisión y el reporte a nivel de exchanges para prevenir la evasión fiscal.

 

Conclusión

 

El marco fiscal de las criptomonedas en España es uno de los más detallados de Europa. Con normas claras sobre disposiciones, ingresos, declaración de activos en el extranjero y actividades DeFi, los inversores en criptomonedas deben mantener registros organizados y presentar correctamente todos los modelos exigidos. Cumplir con la normativa ayuda a evitar inspecciones y sanciones, al tiempo que garantiza una actividad de inversión transparente.

 

Referencias / Fuentes

 

• Koinly – Guía fiscal de criptomonedas en España
• TokenTax – Guía fiscal cripto en España
• Agencia Tributaria – Manual del IRPF sobre monedas virtuales
• BOE – Ley Antifraude 11/2021