Impuestos sobre criptomonedas en Irán: guía 2026

Fiscalidad de las criptomonedas en Irán: guía completa 2026

 

Resumen rápido

Irán adopta un enfoque restrictivo pero pragmático hacia las criptomonedas. Aunque el trading de criptoactivos y los pagos privados están limitados, determinadas actividades —especialmente la minería con licencia— están permitidas dentro de un marco regulado. Irán no cuenta con una ley fiscal específica sobre criptomonedas; en su lugar, los ingresos relacionados con criptoactivos pueden estar sujetos a las normas existentes del impuesto sobre la renta y del impuesto de sociedades, administradas por la Administración Nacional Tributaria de Irán (INTA). El tratamiento fiscal depende de si la actividad está autorizada, si genera ingresos y si es rastreable dentro del sistema fiscal iraní.

 

Cómo clasifica Irán las criptomonedas a efectos fiscales

 

Criptomonedas como activos digitales (reguladas, pero no moneda de curso legal)

Las criptomonedas no están reconocidas como moneda de curso legal en Irán. El Banco Central de Irán (CBI) ha prohibido su uso para pagos domésticos. No obstante, para determinados usos regulados —principalmente la minería de criptomonedas con licencia y algunos casos de liquidación comercial— las criptomonedas se tratan como activos digitales.

 

Marco legal clave

El tratamiento fiscal de las criptomonedas en Irán se infiere a partir de la normativa y directrices existentes, entre ellas:

 

• Directrices del Banco Central de Irán (CBI) — restringen el uso para pagos domésticos y regulan los exchanges
• Normas del Ministerio de Industria, Minas y Comercio — licencias para la minería de criptomonedas
• Ley de Imposición Directa — regula el impuesto sobre la renta de personas físicas y jurídicas
• Orientaciones de la Administración Nacional Tributaria de Irán (INTA)

 

Hechos imponibles en criptomonedas en Irán

 

1. Minería de criptomonedas con licencia

La minería de criptomonedas solo es legal con una licencia emitida por el gobierno. Los ingresos generados por operaciones de minería autorizadas pueden estar sujetos al impuesto de sociedades o al impuesto sobre la renta de las personas físicas, según el estatus legal del operador.

 

2. Venta de criptomonedas

La venta de criptomonedas —especialmente cuando se convierten a moneda fiduciaria o se utilizan en liquidaciones comerciales— puede considerarse ingreso imponible si genera un beneficio económico medible y forma parte de una actividad regulada.

 

3. Recepción de criptomonedas como ingreso

Las criptomonedas recibidas a través de:

 

• recompensas de minería
• servicios empresariales
• pagos o liquidaciones internacionales

 

pueden ser gravadas como ingresos según su valor en el momento de la recepción, en función de la licencia y del nivel de cumplimiento normativo.

 

4. Actividad cripto a nivel empresarial

Las empresas que realizan actividades cripto con licencia —como minería o liquidaciones de exportación— están sujetas a las normas generales del impuesto de sociedades.

 

Tipos impositivos sobre criptomonedas en Irán

 

Impuesto sobre sociedades

Las empresas con licencia que obtienen ingresos de actividades relacionadas con criptomonedas pueden estar sujetas al impuesto sobre sociedades, generalmente a un tipo del 25%, salvo que se apliquen incentivos o exenciones específicas.

 

Impuesto sobre la renta de las personas físicas

Las personas físicas que obtengan ingresos imponibles de actividades relacionadas con criptomonedas pueden tributar conforme a un sistema progresivo, dependiendo de la naturaleza y del importe de los ingresos.

 

Ausencia de un impuesto específico sobre las ganancias de capital

Irán no cuenta con un régimen independiente de imposición sobre las ganancias de capital para personas físicas. Las ganancias suelen gravarse como ingresos cuando resultan imponibles.

 

Obligaciones de declaración de criptomonedas en Irán

 

Declaración de actividades con licencia

Los mineros y empresas con licencia deben declarar sus ingresos ante la Administración Nacional Tributaria de Irán y cumplir con los requisitos contables y de facturación.

 

Valoración y documentación

Los contribuyentes deben conservar documentación que acredite:

 

• licencias y permisos
• ingresos obtenidos de actividades con criptomonedas
• tipos de cambio y metodología de valoración
• registros operativos y de consumo energético (en el caso de la minería)

 

Consideraciones sobre ingresos del extranjero

Los ingresos obtenidos en el extranjero o utilizados para liquidaciones comerciales pueden estar sujetos a revisión según los mecanismos de repatriación, conversión y las autorizaciones regulatorias.

 

Tratamiento de las pérdidas en criptomonedas

 

Pérdidas empresariales

Para las empresas con licencia, las pérdidas operativas pueden ser deducibles de la base imponible, siempre que se cumplan las normas fiscales generales y se disponga de la documentación adecuada.

 

Actividad no autorizada

Las pérdidas derivadas de actividades con criptomonedas no autorizadas o prohibidas no se reconocen a efectos fiscales.

 

Casos especiales: NFT, airdrops y DeFi

 

Transacciones con NFT

Los NFT no están regulados de forma específica. Cualquier ingreso derivado —si se monetiza y es identificable— puede tratarse como ingreso imponible, sujeto a la legalidad y al criterio de las autoridades.

 

Airdrops

Los tokens recibidos mediante airdrops pueden considerarse ingresos accesorios si tienen un valor medible y se utilizan o convierten.

 

Actividad DeFi

La participación en DeFi está en gran medida no regulada y puede estar restringida. Cualquier ingreso identificable podría tratarse como ingreso imponible si es detectado.

 

Cómo prepararse para los impuestos cripto en Irán

 

Garantizar licencias y cumplimiento normativo

Solo las actividades cripto con licencia —en particular la minería— son reconocidas oficialmente. El cumplimiento de las autorizaciones regulatorias es esencial antes de considerar el tratamiento fiscal.

 

Mantener registros detallados

Es fundamental llevar registros precisos de ingresos, costes, licencias y valoraciones para cualquier interacción con las autoridades fiscales.

 

Sanciones por incumplimiento

 

Participar en actividades cripto no autorizadas puede dar lugar a multas, confiscación de equipos, falta de reconocimiento fiscal y posibles responsabilidades penales. También pueden aplicarse sanciones fiscales por ingresos no declarados.

 

Conclusión

 

El entorno de las criptomonedas en Irán está fuertemente regulado y es de alcance limitado. Aunque la minería con licencia y ciertos usos relacionados con el comercio están permitidos, las criptomonedas no son moneda de curso legal y permanecen estrictamente controladas. Las obligaciones fiscales surgen principalmente para actividades autorizadas que generan ingresos, conforme a la legislación fiscal vigente. Es esencial cumplir cuidadosamente tanto con los requisitos regulatorios como fiscales.

 

Referencias / Fuentes

 

• Financial Tribune – Fiscalidad de las criptomonedas en Irán
• HKTDC Research – Regulación de las criptomonedas en Irán
• Administración Nacional Tributaria de Irán (INTA)
• Banco Central de Irán (CBI)