Fiscalité crypto en Indonésie : guide 2026

Fiscalité des cryptomonnaies en Indonésie : guide complet 2026

 

Résumé rapide

L’Indonésie a mis en place un cadre fiscal clair et de plus en plus structuré pour les cryptomonnaies. Les crypto-actifs sont légalement reconnus comme des marchandises et sont soumis à la fois à l’impôt sur le revenu et à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). À partir de 2025, les règles mises à jour prévues par le PMK 50/2025 précisent davantage les obligations de retenue à la source, la fiscalité des transactions et les normes de déclaration. Les particuliers et les entreprises qui négocient des cryptomonnaies doivent se conformer aux règles de l’impôt final sur le revenu, aux dispositions relatives à la TVA et au mécanisme de retenue à la source appliqué par les plateformes d’échange sous la supervision de la Direction générale des impôts (DJP).

 

Comment l’Indonésie classe les cryptomonnaies à des fins fiscales

 

Les cryptomonnaies comme marchandises (et non comme monnaie légale)

En Indonésie, les cryptomonnaies ne sont pas reconnues comme monnaie légale. Elles sont classées comme des marchandises négociables (komoditas digital) et placées sous la supervision des autorités compétentes. Par conséquent, les transactions en cryptomonnaies relèvent des règles fiscales applicables aux marchandises, et non du droit des changes ou des valeurs mobilières.

 

Cadre juridique clé

Le régime fiscal des cryptomonnaies en Indonésie repose principalement sur :

• PMK 50/2025 – règles fiscales mises à jour pour les transactions en cryptomonnaies
• Les orientations de la Direction générale des impôts (DJP)
• La loi sur la TVA et la loi sur l’impôt sur le revenu – appliquées aux cryptomonnaies en tant que marchandises

 

Événements imposables liés aux cryptomonnaies en Indonésie

 

1. Achat et vente de cryptomonnaies

Les transactions effectuées via des plateformes d’échange indonésiennes enregistrées sont soumises à un impôt final sur le revenu et à la TVA, généralement prélevés automatiquement au moment de la transaction.

 

2. Échange de cryptomonnaie contre cryptomonnaie

Les transactions crypto-à-crypto réalisées via des plateformes agréées sont considérées comme des opérations commerciales imposables. Les taxes applicables sont calculées sur la base de la valeur de la transaction.

 

3. Réception de cryptomonnaies comme moyen de paiement

Lorsque des cryptomonnaies sont reçues en contrepartie de biens ou de services, elles sont traitées comme un revenu imposable sur la base de leur juste valeur marchande en roupies indonésiennes (IDR).

 

4. Minage et staking

Les revenus issus du minage ou du staking sont soumis à l’impôt sur le revenu. La TVA peut également s’appliquer si l’activité est qualifiée de prestation de services taxable.

 

5. Activités crypto au niveau des entreprises

Les entreprises exploitant des plateformes d’échange, des services de conservation ou d’autres services liés aux cryptomonnaies doivent respecter les obligations relatives à l’impôt sur les sociétés, à la TVA et aux retenues à la source.

 

Taux d’imposition des cryptomonnaies en Indonésie

 

Impôt final sur le revenu (PPh Final)

Les transactions en cryptomonnaies effectuées via des plateformes enregistrées sont soumises à un impôt final sur le revenu, généralement calculé comme un faible pourcentage de la valeur de la transaction et retenu directement par la plateforme.

 

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Les cryptomonnaies, en tant que marchandises, sont soumises à la TVA. Le taux effectif de TVA est inférieur au taux standard et est généralement prélevé à la source par les plateformes d’échange.

 

Impôt sur le revenu pour le minage et les services

Les revenus issus du minage, du staking et des services liés aux cryptomonnaies sont imposés selon les barèmes standard de l’impôt sur le revenu des particuliers ou selon les taux de l’impôt sur les sociétés pour les entreprises.

 

Obligations de déclaration des cryptomonnaies en Indonésie

 

Retenue à la source au niveau des plateformes

La plupart des investisseurs particuliers bénéficient d’un mécanisme de retenue à la source au niveau des plateformes, ce qui signifie que l’impôt final sur le revenu et la TVA sont automatiquement déduits lors de chaque transaction.

 

Déclaration annuelle d’impôt (SPT)

Les contribuables doivent néanmoins déclarer les revenus liés aux cryptomonnaies dans leur déclaration annuelle (SPT Tahunan), même si les taxes ont déjà été retenues à la source.

 

Obligations de conservation des documents

Les contribuables doivent conserver :

• Les historiques de transactions des plateformes d’échange
• Les évaluations en IDR
• Les preuves de retenue des taxes
• La documentation relative aux transferts entre portefeuilles

 

Traitement fiscal des pertes en cryptomonnaies

 

Pertes sous le régime de l’impôt final

Étant donné que la majorité des transactions en cryptomonnaies sont soumises à un impôt final sur le revenu, les pertes ne peuvent généralement pas être compensées avec d’autres revenus. Les impôts finaux payés ne sont pas remboursables.

 

Cas particuliers : NFT, airdrops et DeFi

 

Transactions sur les NFT

Les NFT sont traités de manière similaire aux autres marchandises numériques. Les revenus issus de la vente de NFT ou des redevances sont soumis à l’impôt sur le revenu, et la TVA peut s’appliquer.

 

Airdrops

Les tokens reçus via des airdrops peuvent être considérés comme un revenu imposable s’ils représentent un avantage économique et sont transférables.

 

Activités DeFi

Les récompenses, intérêts ou rendements issus de la DeFi peuvent être qualifiés de revenus et imposés en conséquence. Le traitement fiscal dépend de la nature de l’activité et de la qualification éventuelle de prestation de services.

 

Comment préparer sa fiscalité crypto en Indonésie

 

Suivi des transactions

Même en présence d’une retenue automatique à la source, les investisseurs doivent suivre l’ensemble de leurs transactions afin de garantir l’exactitude de la déclaration annuelle et la conformité avec les exigences de la DJP.

 

Utilisation d’outils fiscaux pour les cryptomonnaies

Les logiciels de fiscalité crypto peuvent aider à centraliser les données de transaction, à calculer les revenus issus du minage ou de la DeFi et à préparer des déclarations annuelles conformes.

 

Sanctions en cas de non-conformité

 

L’omission de déclarer des revenus en cryptomonnaies ou les divergences entre les données des plateformes et les déclarations fiscales peuvent entraîner des pénalités, des intérêts de retard ou des contrôles fiscaux. L’Indonésie renforce continuellement l’application de la réglementation grâce aux obligations de déclaration des plateformes et à la surveillance réglementaire.

 

Conclusion

 

L’Indonésie propose un système de fiscalité des cryptomonnaies relativement simplifié, avec une retenue à la source au niveau des plateformes pour la majorité des transactions. Toutefois, les revenus issus du minage, du staking, des NFT et de la DeFi nécessitent toujours une déclaration attentive. La compréhension du PMK 50/2025 et la tenue de registres rigoureux sont essentielles pour assurer une conformité totale.

 

Références / Sources

 

• Direction générale des impôts – Explication de la fiscalité des cryptomonnaies
• PwC Indonésie – Mise à jour fiscale crypto 2025
• Ministère des Finances – PMK 50/2025
• PMK 50/2025 – PDF officiel