Fiscalité des cryptomonnaies en Malaisie : guide 2026

Fiscalité des cryptomonnaies en Malaisie : guide complet 2026

 

Résumé rapide

La Malaisie ne dispose pas d’une législation fiscale spécifique dédiée aux cryptomonnaies ni d’un régime d’imposition des plus-values pour les particuliers. La fiscalité des cryptomonnaies dépend plutôt de la nature des activités, à savoir si elles sont considérées comme génératrices de revenus ou relevant d’une activité commerciale. Les bénéfices issus du trading fréquent, du minage, du staking ou de services liés aux cryptomonnaies peuvent être soumis à l’impôt sur le revenu en vertu de la loi de 1967 sur l’impôt sur le revenu. La détention passive et de long terme de cryptomonnaies à des fins d’investissement n’est généralement pas imposée. L’administration fiscale malaisienne (LHDN) fournit des orientations officielles via ses lignes directrices sur les transactions en monnaies numériques.

 

Comment la Malaisie classe les cryptomonnaies à des fins fiscales

 

Les cryptomonnaies comme actifs numériques (et non comme monnaie légale)

Les cryptomonnaies ne sont pas reconnues comme monnaie légale en Malaisie. Elles sont considérées comme des actifs numériques. Le traitement fiscal repose sur la nature de l’activité — revenu ou activité commerciale — plutôt que sur l’actif lui-même.

 

Cadre juridique clé

Le traitement fiscal des cryptomonnaies en Malaisie repose principalement sur :

• La loi de 1967 sur l’impôt sur le revenu – régissant les revenus imposables
• Les lignes directrices du LHDN sur le traitement fiscal des transactions en monnaies numériques
• Les principes généraux de l’impôt sur le revenu – distinguant investissement et activité de trading

 

Événements crypto imposables en Malaisie

 

1. Trading fréquent de cryptomonnaies

Si les transactions en cryptomonnaies sont fréquentes, systématiques et réalisées dans une intention de profit, les gains peuvent être considérés comme des revenus commerciaux imposables.

 

2. Détention à long terme à des fins d’investissement

Les cryptomonnaies détenues comme investissement à long terme et cédées occasionnellement ne sont généralement pas soumises à l’impôt, la Malaisie n’appliquant pas de taxe sur les plus-values pour les particuliers.

 

3. Réception de cryptomonnaies en tant que revenu

Les cryptomonnaies reçues via :

• un emploi ou une activité freelance
• des services professionnels ou commerciaux
• le minage ou le staking
• des récompenses ou incitations de plateformes

sont considérées comme des revenus imposables sur la base de leur valeur en ringgit malaisien (MYR) au moment de la réception.

 

4. Utilisation de cryptomonnaies pour des biens ou services

Lorsque des cryptomonnaies sont utilisées comme moyen de paiement dans le cadre d’une activité commerciale, leur valeur peut être traitée comme un revenu imposable.

 

5. Activités crypto au niveau des entreprises

Les sociétés impliquées dans des plateformes d’échange de cryptomonnaies, des opérations de minage ou des services liés aux actifs numériques sont imposées selon les règles standards de l’impôt sur les sociétés.

 

Taux d’imposition des cryptomonnaies en Malaisie

 

Impôt sur le revenu des particuliers

Les revenus en cryptomonnaies qualifiés de revenus personnels ou commerciaux sont soumis à un barème progressif de l’impôt sur le revenu, généralement compris entre 0 % et 30 % selon le revenu annuel.

 

Impôt sur les sociétés

Les entreprises générant des revenus liés aux cryptomonnaies sont généralement soumises à l’impôt sur les sociétés au taux de 24 % (sous réserve d’incitations fiscales ou de taux applicables aux PME).

 

Absence de taxe sur les plus-values

La Malaisie n’applique pas de taxe sur les plus-values pour les particuliers. Par conséquent, les gains issus d’investissements passifs en cryptomonnaies ne sont généralement pas imposables.

 

Obligations déclaratives pour les cryptomonnaies en Malaisie

 

Déclaration annuelle de revenus

Les particuliers et les entreprises doivent déclarer les revenus crypto imposables dans leurs déclarations annuelles d’impôt déposées auprès du LHDN.

 

Exigences de valorisation

Les revenus en cryptomonnaies doivent être déclarés sur la base de leur juste valeur de marché en MYR au moment où le revenu est généré.

 

Obligations de conservation des documents

Le LHDN attend des contribuables qu’ils conservent :

• les historiques de transactions
• les relevés des plateformes d’échange et des portefeuilles
• les enregistrements de valorisation en MYR
• les documents justifiant l’intention commerciale ou d’investissement

 

Traitement fiscal des pertes en cryptomonnaies

 

Pertes commerciales

Si l’activité en cryptomonnaies est qualifiée d’activité commerciale, les pertes peuvent être déductibles des autres revenus commerciaux, conformément aux règles fiscales générales.

 

Pertes d’investissement

Les pertes issues d’investissements passifs en cryptomonnaies ne sont généralement pas déductibles, en cohérence avec l’absence de taxation des plus-values.

 

Cas particuliers : NFT, airdrops et DeFi

 

Transactions NFT

Les NFT sont considérés comme des actifs numériques. Les revenus issus du trading fréquent de NFT ou de la création professionnelle peuvent être imposables, tandis que les cessions occasionnelles à des fins d’investissement ne le sont généralement pas.

 

Airdrops

Les tokens reçus via des airdrops peuvent être imposables s’ils sont obtenus dans le cadre d’une activité commerciale ou en échange de services.

 

Activités DeFi

Les revenus provenant du staking, du lending ou du yield farming peuvent être imposés comme des revenus s’ils constituent une activité régulière ou orientée vers le profit.

 

Comment préparer ses impôts crypto en Malaisie

 

Distinguer investissement et activité commerciale

Le facteur clé est de déterminer si l’activité en cryptomonnaies est exercée de manière systématique avec une intention de profit. La fréquence, l’organisation et le niveau d’expertise influencent la classification fiscale.

 

Utiliser des outils de fiscalité crypto

Les logiciels de fiscalité crypto permettent de centraliser les transactions, de convertir les montants en MYR et d’appuyer la classification des revenus afin de se conformer aux exigences du LHDN.

 

Pénalités en cas de non-conformité

 

Le fait de ne pas déclarer des revenus crypto imposables peut entraîner des pénalités, des amendes et des intérêts de retard. Le LHDN est habilité à effectuer des contrôles fiscaux et à demander des relevés détaillés des transactions.

 

Conclusion

 

La Malaisie offre un environnement relativement favorable aux investisseurs crypto de long terme grâce à l’absence de taxe sur les plus-values. Toutefois, les revenus issus du trading, du minage, du staking ou d’activités crypto à caractère commercial restent imposables. Une classification correcte, une tenue de registres rigoureuse et une déclaration ponctuelle sont essentielles pour rester en conformité avec les exigences du LHDN.

 

Références / Sources

 

• RinggitPlus – Fiscalité des cryptomonnaies en Malaisie
• Wolters Kluwer – Fiscalité des monnaies numériques en Malaisie
• LHDN – Lignes directrices sur le traitement fiscal des transactions en monnaies numériques
• Administration fiscale de Malaisie (LHDN)