Fiscalité des cryptomonnaies aux Philippines (2026)

Fiscalité des cryptomonnaies aux Philippines : guide complet 2026

 

Résumé rapide

 

Les Philippines ne disposent pas d’une loi fiscale spécifique dédiée aux cryptomonnaies, mais les revenus liés aux actifs crypto sont clairement imposables en vertu de la réglementation fiscale existante. Les cryptomonnaies ne sont pas une monnaie légale, mais elles sont reconnues comme des actifs numériques et font l’objet d’une réglementation étendue à des fins financières et de lutte contre le blanchiment d’argent. Tous les revenus, gains ou profits issus du trading de cryptomonnaies, du minage, du staking ou d’activités commerciales sont soumis à l’impôt sur le revenu philippin, sous la supervision du Bureau of Internal Revenue (BIR). En pratique, l’imposition dépend de la qualification de l’activité crypto : investissement personnel, revenu professionnel ou rémunération salariale.

 

Pour déterminer la valeur de marché en pesos philippins (PHP) au moment d’une transaction, les contribuables se réfèrent souvent aux données de prix des plateformes d’échange, telles que le prix du BTC, afin d’étayer leurs justificatifs de valorisation.

 

Comment les Philippines qualifient les cryptomonnaies à des fins fiscales

 

Les cryptomonnaies comme actifs virtuels (et non comme monnaie légale)

 

Les cryptomonnaies ne sont pas reconnues comme monnaie légale aux Philippines. La Bangko Sentral ng Pilipinas (BSP) les classe comme des actifs virtuels et réglemente les prestataires de services sur actifs virtuels (VASP) dans le cadre de son dispositif de supervision.

 

Cadre juridique clé

 

La fiscalité des cryptomonnaies aux Philippines repose sur les lois existantes et les orientations réglementaires, notamment :

• National Internal Revenue Code (NIRC) – encadre l’imposition des revenus et des activités commerciales
• Circulaire BSP n° 944 – réglemente les plateformes d’échange de monnaies virtuelles
• Décisions et pratiques de contrôle du BIR – application et qualification fiscale

 

Événements imposables liés aux cryptomonnaies aux Philippines

 

1. Vente de cryptomonnaies contre des monnaies fiduciaires

 

Les profits réalisés lors de la vente de cryptomonnaies contre des pesos philippins ou des devises étrangères sont imposables. En règle générale, les gains sont considérés comme des revenus ordinaires, sauf si le contribuable est qualifié d’investisseur passif avec une activité limitée.

 

2. Échanges crypto-à-crypto

 

Les transactions entre cryptomonnaies sont considérées comme des cessions imposables lorsqu’elles génèrent un avantage économique. Les gains sont calculés sur la base de la valeur en PHP au moment de chaque échange.

 

3. Utilisation des cryptomonnaies pour l’achat de biens ou de services

 

Payer des biens ou des services en cryptomonnaies constitue une cession de l’actif. Tout gain réalisé peut être soumis à l’impôt sur le revenu.

 

4. Réception de cryptomonnaies en tant que revenu

 

Les cryptomonnaies reçues au titre de :

• rémunération salariale
• prestations freelance ou services professionnels
• minage ou staking
• activités commerciales

sont imposables en tant que revenus, sur la base de leur juste valeur de marché en PHP au moment de la réception.

 

5. Activité crypto exercée à titre professionnel

 

Les particuliers ou entreprises engagés dans des opérations fréquentes de trading, la gestion de plateformes d’échange ou la fourniture de services crypto peuvent être considérés comme exerçant une activité commerciale et être imposés en conséquence.

 

Taux d’imposition des cryptomonnaies aux Philippines

 

Impôt sur le revenu des particuliers

 

Les revenus liés aux cryptomonnaies perçus par les particuliers sont soumis à l’impôt progressif sur le revenu, avec des taux allant de 0 % à 35 %, selon le revenu annuel total.

 

Impôt sur les sociétés

 

Les entreprises générant des revenus liés aux cryptomonnaies sont généralement soumises à l’impôt sur les sociétés, à un taux standard de 25 % (ou 20 % pour les PME éligibles).

 

Absence de régime distinct d’imposition des plus-values pour les cryptomonnaies

 

Les Philippines n’appliquent pas de régime spécifique de taxation des plus-values aux cryptomonnaies. Les gains sont en principe imposés comme des revenus ordinaires.

 

Obligations déclaratives liées aux cryptomonnaies aux Philippines

 

Déclaration annuelle de revenus

 

Tous les revenus crypto imposables doivent être déclarés dans la déclaration annuelle d’impôt sur le revenu déposée auprès du BIR.

 

Enregistrement d’activité et TVA

 

Les personnes exerçant une activité de trading ou de services crypto à titre professionnel peuvent être tenues de s’enregistrer auprès du BIR et d’évaluer l’application éventuelle de la TVA, selon la structure des opérations et les seuils de chiffre d’affaires.

 

Obligations de conservation des documents

 

Les contribuables doivent conserver :

• les historiques de transactions des plateformes et des portefeuilles
• les enregistrements de valorisation en PHP
• les justificatifs des sources de revenus
• les factures ou contrats lorsque la cryptomonnaie est utilisée comme moyen de paiement

 

Traitement fiscal des pertes en cryptomonnaies

 

Déductibilité des pertes

 

Si l’activité crypto est qualifiée de revenu professionnel, les pertes peuvent être déduites d’autres revenus d’activité, sous réserve du respect des règles fiscales et de la justification documentaire. Les pertes liées à des investissements personnels ne sont généralement pas déductibles.

 

Cas particuliers : NFT, airdrops et DeFi

 

Transactions sur les NFT

 

Les NFT sont considérés comme des actifs numériques. Les revenus provenant de la vente de NFT, des redevances ou du trading fréquent peuvent être imposés comme revenus ordinaires ou revenus professionnels.

 

Airdrops

 

Les jetons reçus via des airdrops peuvent être imposables s’ils sont obtenus en contrepartie de services ou d’activités promotionnelles, sur la base de leur valeur en PHP au moment de la réception.

 

Activités DeFi

 

Les revenus issus du staking, du prêt, des pools de liquidité ou du yield farming peuvent être imposables en tant que revenus s’ils représentent un avantage économique mesurable.

 

Comment préparer sa fiscalité crypto aux Philippines

 

Classer correctement son activité

 

La distinction entre investissement passif et activité professionnelle est essentielle. La fréquence, le volume des transactions et l’intention de profit influencent directement le traitement fiscal.

 

Suivre systématiquement les valeurs en PHP

 

Toutes les transactions en cryptomonnaies doivent être enregistrées avec leur valeur correspondante en PHP au moment de l’opération afin d’assurer une déclaration fiscale précise.

 

Pénalités en cas de non-conformité

 

Le défaut de déclaration des revenus issus des cryptomonnaies peut entraîner des rappels d’impôts, des pénalités, des intérêts de retard et des contrôles fiscaux. Le BIR dispose de larges pouvoirs pour enquêter sur les revenus non déclarés, y compris ceux provenant des actifs numériques.

 

Conclusion

 

Les Philippines imposent les cryptomonnaies dans le cadre de leur système général d’impôt sur le revenu, et non via une loi fiscale spécifique. Bien que les cryptomonnaies ne soient pas une monnaie légale, les revenus qu’elles génèrent sont clairement imposables. Une classification correcte, une valorisation précise en pesos et une tenue rigoureuse des registres sont essentielles pour rester conforme, dans un contexte de surveillance réglementaire accrue.

 

Références / Sources

 

• Abo Law Firm – Cryptomonnaies aux Philippines
• SanctionScanner – Réglementation crypto aux Philippines
• Circulaire BSP n° 944 – Plateformes d’échange de monnaies virtuelles
• Bureau of Internal Revenue (Philippines)