Fiscalité des cryptomonnaies en Russie : guide complet 2026

Fiscalité des cryptomonnaies en Russie : guide complet 2026

 

Résumé rapide

La Russie a officiellement intégré les cryptomonnaies dans son système fiscal à la suite de modifications législatives signées fin 2024. Bien que les cryptomonnaies ne soient pas reconnues comme monnaie légale, elles sont juridiquement classées comme des biens. Les revenus et plus-values issus des cryptomonnaies sont imposables selon les règles existantes de l’impôt sur le revenu des personnes physiques et de l’impôt sur les sociétés. Les particuliers doivent déclarer leurs avoirs en cryptomonnaies et payer l’impôt sur les profits, tandis que les entreprises sont soumises à l’impôt sur les sociétés. Le Service fédéral des impôts (FTS) est chargé du contrôle et de la conformité.

 

Comment la Russie qualifie les cryptomonnaies à des fins fiscales

 

Les cryptomonnaies comme biens (et non comme monnaie légale)

En droit russe, les cryptomonnaies sont classées comme des biens (*имущество*), et non comme de l’argent ou un moyen de paiement. Cette qualification permet à l’État d’imposer les transactions en cryptomonnaies tout en maintenant des restrictions sur leur utilisation pour les paiements domestiques.

 

Cadre juridique clé

Le régime fiscal des cryptomonnaies en Russie repose sur :

• La loi fédérale sur les actifs financiers numériques — établit le statut juridique des cryptomonnaies en tant que biens
• Les amendements signés en 2024 — introduisent des règles fiscales explicites pour les cryptomonnaies
• Le Code fiscal de la Fédération de Russie — applique les règles de l’impôt sur le revenu et de l’impôt sur les sociétés
• Les directives du Service fédéral des impôts (FTS)

 

Événements imposables liés aux cryptomonnaies en Russie

 

1. Vente de cryptomonnaies contre des monnaies fiduciaires

Les profits réalisés lors de la vente de cryptomonnaies contre des roubles ou des devises étrangères sont imposables. Le gain est calculé comme la différence entre le prix de vente et le coût d’acquisition.

 

2. Échange de cryptomonnaies contre d’autres cryptomonnaies

Les transactions crypto-à-crypto peuvent être imposables si elles génèrent un avantage économique. L’évaluation se fait généralement sur la base de la valeur de marché en roubles au moment de la transaction.

 

3. Utilisation de cryptomonnaies pour des biens ou services

Bien que les paiements domestiques en cryptomonnaies soient restreints, tout avantage économique résultant de leur utilisation peut être considéré comme un revenu imposable.

 

4. Réception de cryptomonnaies en tant que revenu

Les cryptomonnaies reçues via :

• le minage
• un emploi salarié ou une activité indépendante
• une activité commerciale
• des récompenses ou incitations

sont imposables en tant que revenus, sur la base de leur valeur en roubles au moment de la réception.

 

5. Activités cryptomonnaies au niveau des entreprises

Les sociétés engagées dans le minage, le trading ou des services liés aux cryptomonnaies doivent déclarer les revenus issus des cryptomonnaies dans leurs bénéfices imposables.

 

Taux d’imposition des cryptomonnaies en Russie

 

Impôt sur le revenu des personnes physiques

Les revenus et gains en cryptomonnaies réalisés par les particuliers sont soumis aux taux suivants :

• 13 % pour les revenus annuels jusqu’au seuil légal
• 15 % pour la part des revenus dépassant ce seuil

 

Impôt sur les sociétés

Les entreprises sont généralement soumises à un impôt sur les sociétés de 20 % sur les bénéfices provenant d’activités liées aux cryptomonnaies.

 

Absence d’un impôt distinct sur les plus-values

La Russie n’applique pas d’impôt distinct sur les plus-values pour les particuliers. Les gains en cryptomonnaies sont imposés dans le cadre du revenu global.

 

Obligations déclaratives pour les cryptomonnaies en Russie

 

Déclaration obligatoire des avoirs

Les particuliers doivent déclarer la détention et les transactions en cryptomonnaies auprès du Service fédéral des impôts lorsque certains seuils de valeur sont dépassés.

 

Déclarations fiscales annuelles

Les revenus en cryptomonnaies doivent être inclus dans la déclaration annuelle d’impôt sur le revenu. Les entreprises doivent déclarer les profits en cryptomonnaies dans leurs déclarations fiscales.

 

Obligations de conservation des documents

Les contribuables sont tenus de conserver :

• l’historique des transactions
• les relevés de portefeuilles et de plateformes d’échange
• les preuves du coût d’acquisition
• la documentation relative à l’évaluation en roubles

 

Traitement fiscal des pertes en cryptomonnaies

 

Déductibilité des pertes

Les pertes en cryptomonnaies peuvent être déduites des gains en cryptomonnaies si elles sont correctement documentées. En règle générale, les pertes ne peuvent pas compenser d’autres types de revenus.

 

Cas particuliers : NFT, airdrops et DeFi

 

Transactions sur les NFT

Les NFT sont considérés comme des biens. Les profits issus de la vente de NFT peuvent être imposés comme revenus ou comme bénéfices commerciaux selon la nature de l’activité.

 

Airdrops

Les jetons reçus via des airdrops peuvent être imposables en tant que revenus s’ils ont une valeur de marché déterminable et peuvent être utilisés librement.

 

Activités DeFi

Les revenus provenant du staking, du lending ou du yield farming peuvent être soumis à l’impôt sur le revenu s’ils sont identifiés et déclarés.

 

Comment préparer ses impôts crypto en Russie

 

Suivi des transactions

En raison des obligations de déclaration, un suivi précis des transactions et une évaluation en roubles sont essentiels.

 

Utilisation d’outils fiscaux pour les cryptomonnaies

Les logiciels de fiscalité crypto peuvent aider les contribuables russes à calculer les gains, suivre les avoirs et préparer des rapports conformes aux exigences du Service fédéral des impôts.

 

Sanctions en cas de non-conformité

 

Le non-respect des obligations de déclaration des avoirs ou des revenus en cryptomonnaies peut entraîner des amendes, des rappels d’impôts, des intérêts de retard et, dans les cas graves, une responsabilité pénale. Les pouvoirs de contrôle ont été renforcés parallèlement à la nouvelle législation sur les cryptomonnaies.

 

Conclusion

 

La Russie a clairement instauré une fiscalité formelle des cryptomonnaies en les traitant comme des biens imposables. Bien que leur utilisation comme moyen de paiement reste limitée, les revenus et gains sont clairement soumis à l’impôt. Une déclaration correcte, une documentation rigoureuse et le respect des exigences du Service fédéral des impôts sont essentiels pour les particuliers comme pour les entreprises.

 

Références / Sources

 

• Interfax — évolution de la fiscalité crypto en Russie
• The Moscow Times — loi sur la fiscalité des cryptomonnaies
• Service fédéral des impôts de Russie
• Portail officiel de publication juridique de la Russie