Fiscalité des cryptomonnaies à Taïwan : guide 2026

Fiscalité des cryptomonnaies à Taïwan : guide complet 2026

 

Résumé rapide

Taïwan ne dispose pas d’une loi fiscale spécifique dédiée aux cryptomonnaies, mais les revenus et gains liés aux crypto-actifs sont imposables selon les principes existants de l’impôt sur le revenu. Les cryptomonnaies sont généralement considérées comme des actifs numériques ou virtuels, et non comme une monnaie légale. Pour les particuliers, les bénéfices peuvent être imposés comme revenus divers ou comme revenus professionnels, selon la nature et la fréquence des activités. Pour les entreprises, les profits liés aux cryptomonnaies sont soumis à l’impôt sur les sociétés. Le ministère des Finances (MOF) est chargé de l’application et de l’interprétation en vertu de la loi sur l’impôt sur le revenu.

 

Comment Taïwan classe les cryptomonnaies à des fins fiscales

 

Les cryptomonnaies comme actifs virtuels / numériques

Taïwan ne reconnaît pas les cryptomonnaies comme monnaie légale. Elles sont traitées comme des actifs virtuels ou numériques. Le traitement fiscal se concentre sur la question de savoir si l’activité génère un revenu imposable, plutôt que sur le statut juridique de l’actif.

 

Cadre juridique principal

La fiscalité des cryptomonnaies à Taïwan repose sur les lois existantes et les orientations administratives, notamment :

• Loi sur l’impôt sur le revenu – régit l’imposition des revenus des particuliers et des entreprises
• Directives du ministère des Finances (MOF) – interprétation administrative et application
• Principes fiscaux généraux – classification des revenus selon leur substance économique

 

Événements crypto imposables à Taïwan

 

1. Vente de cryptomonnaies contre des monnaies fiduciaires

Les bénéfices issus de la vente de cryptomonnaies contre des dollars taïwanais (TWD) ou d’autres monnaies fiduciaires peuvent être imposables. La qualification dépend du caractère occasionnel de l’opération ou de l’existence d’une intention lucrative.

 

2. Échanges crypto-à-crypto

Les transactions crypto-à-crypto peuvent être imposables si elles génèrent un avantage économique. Le gain est généralement calculé sur la base de la juste valeur de marché en TWD au moment de la transaction.

 

3. Utilisation de cryptomonnaies pour des biens ou services

Payer des biens ou services en cryptomonnaies est considéré comme une cession de l’actif. Tout gain en résultant peut être soumis à l’impôt sur le revenu.

 

4. Réception de cryptomonnaies en tant que revenu

Les cryptomonnaies reçues via :

• Un emploi salarié ou une activité freelance
• Le minage ou le staking
• Des activités commerciales
• Des récompenses ou incitations

sont généralement imposées comme des revenus sur la base de leur valeur en TWD au moment de la réception.

 

5. Activités de trading professionnelles ou commerciales

Si le trading de cryptomonnaies est fréquent, structuré ou exercé dans un but lucratif, il peut être qualifié de revenu professionnel et imposé en conséquence.

 

Taux d’imposition des cryptomonnaies à Taïwan

 

Impôt sur le revenu des particuliers

Les revenus liés aux cryptomonnaies classés comme revenus personnels sont soumis à un barème progressif de l’impôt sur le revenu, avec des taux allant approximativement de 5 % à 40 % selon le revenu annuel total.

 

Impôt sur les sociétés

Les entreprises générant des profits à partir d’activités liées aux cryptomonnaies sont soumises à l’impôt sur les sociétés à Taïwan, généralement au taux de 20 %.

 

Absence d’un impôt spécifique sur les plus-values

Taïwan ne dispose pas d’un impôt distinct sur les plus-values pour les particuliers. Les gains sont imposés comme des revenus, selon leur classification.

 

Obligations déclaratives liées aux cryptomonnaies à Taïwan

 

Déclaration annuelle de revenus

Les particuliers doivent déclarer les revenus liés aux cryptomonnaies dans leur déclaration annuelle de revenus. Les entreprises doivent inclure les profits crypto dans leurs déclarations d’impôt sur les sociétés.

 

Évaluation et documentation

Le ministère des Finances exige que les contribuables utilisent la juste valeur de marché en TWD pour déclarer les revenus crypto et conservent une documentation adéquate.

 

Obligations de tenue de registres

Les contribuables devraient conserver :

• L’historique des transactions
• Les relevés de portefeuilles et de plateformes d’échange
• Les évaluations en TWD lors de l’acquisition et de la cession
• Les preuves justifiant la classification des revenus

 

Traitement fiscal des pertes en cryptomonnaies

 

Traitement des pertes

Les pertes peuvent être déductibles si l’activité crypto est qualifiée de professionnelle et respecte les conditions de déductibilité. Les pertes issues d’investissements personnels non professionnels ne sont généralement pas déductibles.

 

Cas particuliers : NFT, airdrops et DeFi

 

Transactions NFT

Les NFT sont traités comme des actifs numériques. Les bénéfices issus du trading de NFT peuvent être imposés comme des revenus, tandis que la création professionnelle de NFT peut être soumise à l’impôt sur les revenus professionnels.

 

Airdrops

Les jetons reçus via des airdrops peuvent être imposables s’ils disposent d’une valeur de marché identifiable et sont reçus dans le cadre d’une activité génératrice de revenus.

 

Activités DeFi

Les revenus issus du staking, du prêt ou du yield farming peuvent être imposables en tant que revenus. Chaque activité est évaluée en fonction de sa substance économique.

 

Comment préparer sa fiscalité crypto à Taïwan

 

Suivi des transactions

La tenue de registres détaillés est essentielle, notamment en l’absence de législation fiscale spécifique aux cryptomonnaies. Des évaluations précises en TWD permettent de justifier les déclarations fiscales.

 

Utilisation d’outils fiscaux crypto

Les logiciels de fiscalité crypto peuvent aider à suivre les transactions, convertir les valeurs en TWD et organiser les données afin de respecter les exigences du MOF.

 

Sanctions en cas de non-conformité

 

Le non-respect des obligations de déclaration des revenus liés aux cryptomonnaies peut entraîner des pénalités, des rappels d’impôts et des intérêts. Les autorités fiscales taïwanaises attendent une transparence accrue à mesure que l’adoption des actifs numériques progresse.

 

Conclusion

 

Taïwan applique les lois existantes sur l’impôt sur le revenu aux cryptomonnaies, plutôt que de mettre en place un régime fiscal spécifique. Cette approche offre de la flexibilité, mais impose aux contribuables la responsabilité de classer correctement leurs revenus crypto et de conserver des registres détaillés. À mesure que la réglementation évolue, une conformité proactive reste essentielle.

 

Références / Sources

 

• Focus Taiwan – Évolutions crypto et fiscales
• CashbackISL – Guide fiscal crypto à Taïwan
• Ministère des Finances de Taïwan (MOF)
• Loi taïwanaise sur l’impôt sur le revenu