Fiscalité des cryptomonnaies en Turquie : guide 2026

Fiscalité des cryptomonnaies en Turquie : guide complet 2026

 

Résumé rapide

La Turquie ne dispose pas encore d’une loi spécifique dédiée à la fiscalité des cryptomonnaies, mais les revenus liés aux cryptoactifs peuvent néanmoins être imposables en vertu de la législation fiscale existante. Les cryptomonnaies ne sont pas reconnues comme monnaie légale, mais sont considérées comme des actifs numériques. Selon la nature de l’activité, les bénéfices issus du trading, du minage, du staking ou de l’utilisation commerciale des cryptomonnaies peuvent relever de l’impôt sur le revenu ou de l’impôt sur les sociétés, administrés par l’Administration fiscale turque (Gelir İdaresi Başkanlığı – GİB). Le cadre réglementaire continue d’évoluer, et une fiscalité spécifique aux cryptomonnaies est largement attendue à l’avenir.

 

Comment la Turquie qualifie les cryptomonnaies à des fins fiscales

 

Les cryptomonnaies comme actifs numériques (non monnaie légale)

En droit turc, les cryptomonnaies ne sont pas classées comme monnaie, monnaie électronique ou valeurs mobilières. Elles sont traitées comme des actifs numériques ou virtuels. Bien que leur utilisation comme moyen de paiement soit restreinte, leur détention et leur négociation ne sont pas explicitement interdites, ce qui conduit à une interprétation fiscale fondée sur les principes généraux du droit fiscal.

 

Cadre juridique principal

La fiscalité des cryptomonnaies en Turquie est interprétée à partir de la législation et des orientations existantes :

• Loi relative à l’impôt sur le revenu – imposition des revenus des particuliers
• Loi relative à l’impôt sur les sociétés – imposition des bénéfices des entreprises
• Communiqués publiés au Journal officiel
• Directives et contrôles de l’Administration fiscale turque (GİB)

 

Événements imposables liés aux cryptomonnaies en Turquie

 

1. Vente de cryptomonnaies contre des monnaies fiduciaires

Les bénéfices réalisés lors de la vente de cryptomonnaies contre la livre turque (TRY) ou une devise étrangère peuvent être imposables si l’activité est considérée comme régulière ou orientée vers le profit.

 

2. Échange de cryptomonnaies contre d’autres cryptomonnaies

Les transactions crypto-à-crypto peuvent être considérées comme imposables si elles génèrent un gain économique. L’évaluation repose généralement sur la valeur de marché en TRY au moment de la transaction.

 

3. Utilisation de cryptomonnaies pour des biens ou services

L’utilisation de cryptomonnaies comme contrepartie dans des transactions – lorsque cela est autorisé – peut être assimilée à une cession d’actif et entraîner un revenu imposable.

 

4. Réception de cryptomonnaies en tant que revenu

Les cryptomonnaies reçues via :

• un emploi salarié ou des services indépendants
• le minage ou le staking
• une activité commerciale
• des bonus ou incitations

peuvent être qualifiées de revenus imposables sur la base de leur valeur en TRY au moment de la réception.

 

5. Activités liées aux cryptomonnaies au niveau des entreprises

Les sociétés impliquées dans le trading, le minage, la conservation ou les services d’échange de cryptomonnaies sont soumises à l’impôt sur les sociétés et aux règles comptables standards.

 

Taux d’imposition des cryptomonnaies en Turquie

 

Impôt sur le revenu des particuliers

Les revenus issus des cryptomonnaies qualifiés de revenus personnels peuvent être imposés selon un barème progressif, généralement compris entre 15 % et 40 %, en fonction du revenu annuel.

 

Impôt sur les sociétés

Les entreprises générant des revenus liés aux cryptomonnaies sont généralement soumises à un impôt sur les sociétés au taux de 25 % (sous réserve de modifications législatives et d’éventuelles incitations fiscales).

 

Absence de régime spécifique de plus-values

La Turquie n’applique pas de régime distinct de taxation des plus-values pour les cryptomonnaies. Les gains sont imposés comme des revenus lorsqu’ils sont jugés imposables.

 

Obligations déclaratives relatives aux cryptomonnaies en Turquie

 

Déclarations annuelles de revenus

Les particuliers doivent déclarer les revenus imposables issus des cryptomonnaies dans leur déclaration annuelle d’impôt sur le revenu. Les entreprises doivent inclure les profits liés aux cryptomonnaies dans leurs déclarations d’impôt sur les sociétés.

 

Règles d’évaluation

Les transactions en cryptomonnaies doivent être déclarées sur la base de leur juste valeur de marché en livres turques au moment où le revenu est réalisé.

 

Obligations de conservation des documents

Les contribuables doivent conserver :

• les historiques de transactions des plateformes et portefeuilles
• les enregistrements de valorisation en TRY
• les justificatifs de la source des revenus
• la documentation comptable et financière pour les entreprises

 

Traitement fiscal des pertes en cryptomonnaies

 

Pertes professionnelles

Si l’activité liée aux cryptomonnaies est qualifiée d’activité professionnelle, les pertes peuvent être déductibles du revenu imposable, sous réserve des règles fiscales générales.

 

Pertes d’investissement personnel

Les pertes issues d’activités crypto non professionnelles ne sont généralement pas déductibles.

 

Cas particuliers : NFT, airdrops et DeFi

 

Transactions NFT

Les NFT sont considérés comme des actifs numériques. Le trading fréquent ou la création professionnelle de NFT peuvent générer des revenus imposables.

 

Airdrops

Les tokens reçus via des airdrops peuvent être imposables s’ils ont une valeur mesurable et sont reçus dans le cadre d’une activité génératrice de revenus.

 

Activités DeFi

Les revenus issus du staking, du lending ou du yield farming peuvent être imposés en tant que revenus s’ils sont continus et orientés vers le profit.

 

Comment préparer ses impôts crypto en Turquie

 

Évaluer les activités imposables

Le critère déterminant est de savoir si l’activité liée aux cryptomonnaies est continue et orientée vers le profit. Une activité ponctuelle ou un investissement passif peut être traité différemment d’un trading régulier.

 

Utilisation d’outils fiscaux crypto

Les logiciels de fiscalité crypto peuvent aider à suivre les transactions, calculer les valeurs en TRY et préparer une documentation conforme aux exigences de déclaration du GİB.

 

Sanctions en cas de non-conformité

 

Le défaut de déclaration des revenus imposables liés aux cryptomonnaies peut entraîner des pénalités fiscales, des intérêts de retard et des amendes administratives. L’administration fiscale turque dispose de larges pouvoirs de contrôle et peut exiger des relevés détaillés de transactions.

 

Conclusion

 

L’environnement fiscal des cryptomonnaies en Turquie est encore en phase de développement, la taxation reposant sur les règles générales de l’impôt sur le revenu et de l’impôt sur les sociétés plutôt que sur une législation spécifique aux cryptomonnaies. En attendant une plus grande clarté réglementaire, les contribuables doivent veiller à déclarer correctement leurs revenus liés aux cryptoactifs et à conserver des registres détaillés afin de rester en conformité.

 

Références / Sources

 

• Legal 500 – Blockchain et cryptoactifs en Turquie
• SanctionScanner – Réglementation des cryptomonnaies en Turquie
• Journal officiel de la République de Turquie
• Administration fiscale turque (GİB)