Fiscalité crypto en Australie 2026 : CGT, revenus et déclarations

Fiscalité des cryptomonnaies en Australie : le guide complet 2026

 

Résumé rapide

L’Australie considère les cryptomonnaies comme des biens, ce qui signifie qu’elles sont soumises à l’impôt sur les plus-values (Capital Gains Tax – CGT) lors de leur cession. L’Australian Taxation Office (ATO) exige que les contribuables déclarent les plus-values, les moins-values et les revenus liés aux cryptomonnaies, y compris le staking, le minage, les airdrops et les activités commerciales. La tenue de registres est obligatoire et des pénalités s’appliquent en cas de non-conformité. Le cadre fiscal repose sur les directives de l’ATO et sur la loi relative à l’impôt sur le revenu.

 

Comment l’Australie classe les cryptomonnaies à des fins fiscales

 

Les cryptomonnaies en tant que biens

L’ATO classe les cryptomonnaies comme des biens et non comme des devises étrangères. Les cryptos détenues par des particuliers, des investisseurs et des entreprises sont soumises aux règles de la CGT prévues par la loi relative à l’impôt sur le revenu.

 

Cadre juridique clé

La fiscalité des cryptomonnaies en Australie est régie par :

• Les directives officielles de l’ATO sur la fiscalité des cryptos – définissent la manière dont les transactions crypto sont imposées
• L’Income Tax Assessment Act 1997 – établit les règles de CGT applicables aux actifs numériques
• Les règles générales de l’impôt sur le revenu – applicables aux revenus en cryptomonnaies

 

Événements crypto imposables en Australie

 

1. Vente de cryptomonnaies contre de la monnaie fiduciaire

La vente de cryptomonnaies contre des dollars australiens (AUD) ou une autre monnaie fiduciaire déclenche un événement de CGT. Les gains ou pertes doivent être calculés à partir du coût d’acquisition de l’actif.

 

2. Échange de crypto contre crypto

Les échanges crypto-à-crypto sont également des événements de CGT. Chaque échange doit être évalué en dollars australiens au moment de la transaction.

 

3. Utilisation de cryptomonnaies pour acheter des biens ou services

Payer avec des cryptomonnaies est considéré comme une cession d’actif et nécessite une déclaration au titre de la CGT.

 

4. Réception de cryptomonnaies en tant que revenu

Les cryptomonnaies obtenues via :

• le minage
• le staking
• les airdrops
• un emploi ou une activité freelance
• une activité commerciale

sont imposées comme des revenus ordinaires. La cession ultérieure de ces actifs déclenche ensuite la CGT.

 

5. DeFi, prêts et récompenses

Les interactions DeFi, y compris le lending, le yield farming et les récompenses de liquidité, peuvent entraîner des revenus imposables ou des événements de CGT selon la nature de la transaction.

 

Impôt sur les plus-values (CGT) en Australie

 

Abattement CGT pour les investisseurs à long terme

Les particuliers et les trusts peuvent bénéficier d’un abattement de 50 % sur la CGT s’ils détiennent les cryptomonnaies pendant plus de 12 mois avant leur cession.

 

Taux de la CGT

La CGT n’est pas un impôt distinct, mais fait partie de l’impôt sur le revenu. Le taux applicable dépend de votre tranche marginale d’imposition.

 

Exonération pour usage personnel

Les cryptomonnaies utilisées à des fins personnelles peuvent être exonérées de CGT si :

• l’actif est détenu principalement pour un usage personnel
• il est utilisé pour acheter des biens ou services destinés à la consommation personnelle

Cette exonération est rare et ne s’applique pas aux activités d’investissement ou de trading.

 

Impôt sur le revenu des gains en cryptomonnaies

 

Qu’est-ce qui est considéré comme un revenu crypto ?

• récompenses de staking
• revenus de minage
• airdrops reçus à titre promotionnel ou de récompense
• cryptomonnaies reçues pour des services ou un emploi
• bénéfices commerciaux ou de trading

Les revenus doivent être déclarés à leur valeur de marché en AUD au moment de la réception.

 

Obligations de déclaration des cryptomonnaies en Australie

 

Exigences en matière de tenue de registres

L’ATO exige la conservation de registres détaillés des transactions en cryptomonnaies, notamment :

• les dates d’acquisition et de cession
• la valeur en AUD au moment de la transaction
• les relevés de portefeuilles et de plateformes d’échange
• les frais et coûts associés

 

Déclaration fiscale annuelle

Les investisseurs doivent inclure les calculs de CGT dans leur déclaration annuelle. Les entreprises doivent déclarer les cryptomonnaies comme stock ou comme revenu, selon leur classification.

 

Programme de rapprochement de données de l’ATO

L’ATO surveille les transactions en cryptomonnaies grâce aux données transmises par les plateformes d’échange. Le non-respect des obligations de déclaration peut entraîner des contrôles ou des sanctions.

 

Traitement des pertes en cryptomonnaies

 

Imputation des pertes en capital

Les pertes en capital peuvent être imputées sur les gains en capital. Les pertes non utilisées peuvent être reportées indéfiniment, mais ne peuvent pas réduire le revenu ordinaire.

 

Cas particuliers : NFT, airdrops et DeFi

 

Transactions NFT

Les NFT sont soumis aux règles standard de la CGT. La vente ou l’échange d’un NFT constitue une cession imposable.

 

Activités DeFi

Les opérations DeFi peuvent entraîner des revenus imposables ou des événements de CGT. Le traitement fiscal dépend du changement de propriété effective ou de la réalisation des récompenses.

 

Comment préparer ses impôts crypto en Australie

 

Suivi des transactions

Un suivi précis permet d’identifier les événements de CGT, les coûts d’acquisition et les montants de revenus. Les logiciels de fiscalité crypto peuvent automatiser des rapports conformes aux exigences de l’ATO.

 

Utilisation d’outils fiscaux crypto pour l’Australie

De nombreuses plateformes intègrent les règles de l’ATO, y compris le calcul des abattements CGT, l’évaluation des revenus et des rapports détaillés.

 

Pénalités en cas de non-conformité

 

Les déclarations tardives ou incorrectes peuvent entraîner des pénalités, des intérêts ou des contrôles de l’ATO. Les systèmes de rapprochement de données donnent à l’ATO une forte capacité de surveillance des activités crypto.

 

Conclusion

 

L’Australie dispose d’un cadre fiscal clair pour les cryptomonnaies, appliquant la CGT aux cessions et l’impôt sur le revenu aux gains. Face à une application stricte par l’ATO et à des obligations déclaratives détaillées, les investisseurs doivent tenir des registres précis et comprendre la qualification fiscale de chaque transaction crypto.

 

Références / Sources

 

• Koinly – Guide fiscal des cryptomonnaies en Australie
• CryptoTaxCalculator – Comment les cryptomonnaies sont taxées en Australie
• ATO – Traitement fiscal des crypto-actifs
• Income Tax Assessment Act 1997 – Règles relatives aux plus-values