Fiscalité des cryptomonnaies en Allemagne 2026

Fiscalité des cryptomonnaies en Allemagne : le guide complet 2026

 

Résumé rapide

En Allemagne, les cryptomonnaies sont considérées comme des biens privés (Privatvermögen) et sont soumises aux règles de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. La particularité la plus notable du régime fiscal allemand est l’exonération après une période de détention d’un an : si un particulier conserve des cryptomonnaies pendant plus de 12 mois, les plus-values réalisées sont totalement exonérées d’impôt. Les périodes de détention plus courtes, les récompenses de staking, les activités de prêt et le trading à caractère commercial sont soumis à des règles fiscales supplémentaires définies par le ministère fédéral des Finances (BMF) et par l’article 23 de la loi allemande sur l’impôt sur le revenu (EStG).

 

Comment l’Allemagne qualifie les cryptomonnaies à des fins fiscales

 

Les cryptomonnaies comme actifs privés (et non instruments financiers)

Selon le BMF, les cryptomonnaies sont traitées comme des actifs privés (sonstige Wirtschaftsgüter). Cela signifie que les gains issus de leur cession relèvent des règles applicables aux ventes privées (private Veräußerungsgeschäfte), régies par l’article 23 de l’EStG.

 

Cadre juridique clé

La fiscalité des cryptomonnaies en Allemagne repose principalement sur :

• Article 23 de l’EStG – imposition des cessions privées, y compris les cryptomonnaies
• Directives du BMF 2022–2023 – interprétation détaillée de la fiscalité des cryptomonnaies
• Règles générales de l’EStG – applicables au staking, au minage et aux activités commerciales

 

Événements crypto imposables en Allemagne

 

1. Vente de cryptomonnaies dans un délai d’un an

Si une cryptomonnaie est vendue dans les 12 mois suivant son acquisition, les gains sont imposables en vertu de l’article 23 de l’EStG. Cela inclut les ventes, les échanges crypto-à-crypto et l’utilisation de cryptomonnaies pour payer des biens ou services.

 

2. Échange de cryptomonnaies

Chaque échange entre deux cryptomonnaies est considéré comme une cession imposable si l’actif est détenu depuis moins d’un an.

 

3. Utilisation des cryptomonnaies comme moyen de paiement

L’achat de biens ou de services avec des cryptomonnaies constitue un événement imposable et nécessite le calcul des gains ou pertes réalisés.

 

4. Réception de cryptomonnaies en tant que revenu

Le minage, le staking, les airdrops, les salaires, les primes et activités similaires sont considérés comme des revenus imposables. La valeur de marché des cryptomonnaies au jour de leur réception est ajoutée au revenu imposable.

 

5. Extension de la période de détention via le prêt et le staking

Lorsque des cryptomonnaies sont utilisées pour le prêt ou le staking, la période de détention exonérée peut être prolongée de 12 mois à 10 ans selon certaines interprétations, lorsque l’actif génère des revenus continus.

 

Règles d’imposition des plus-values sur les cryptomonnaies

 

Exonération après un an

Si un particulier détient des cryptomonnaies pendant plus de 12 mois, les gains issus de leur vente ou échange deviennent totalement exonérés d’impôt, une exception notable au sein de l’Union européenne.

 

Période de détention étendue à 10 ans

Lorsque des cryptomonnaies sont utilisées pour le staking ou le prêt et génèrent des revenus réguliers, la période de détention exonérée peut être étendue à 10 ans.

 

Plus-values à court terme (détention < 1 an)

Les gains à court terme sont imposés selon les taux de l’impôt sur le revenu, compris entre environ 14 % et 45 %, auxquels s’ajoute la contribution de solidarité.

 

Seuil annuel d’exonération

L’Allemagne prévoit une petite exonération pour les ventes privées :

• 600 € par an de gains totaux exonérés (toutes ventes privées confondues, y compris les cryptomonnaies)

Si les gains nets annuels dépassent 600 €, l’intégralité du gain devient imposable, et non uniquement la partie excédentaire.

 

Impôt sur le revenu lié aux gains en cryptomonnaies

 

Catégories de revenus en cryptomonnaies

• Récompenses de minage
• Récompenses de staking
• Airdrops reçus en contrepartie d’actions spécifiques
• Paiements en cryptomonnaies pour un emploi ou une activité indépendante
• Intérêts issus du prêt ou des protocoles DeFi

Les revenus en cryptomonnaies sont imposés selon les taux de l’impôt sur le revenu. Les mineurs ou traders professionnels peuvent être considérés comme des entreprises et soumis à la taxe professionnelle (Gewerbesteuer).

 

Obligations déclaratives en Allemagne

 

Déclaration annuelle de revenus

Les gains et revenus issus des cryptomonnaies doivent être déclarés dans la déclaration annuelle d’impôt sur le revenu (Einkommensteuererklärung). Les investisseurs doivent calculer les périodes de détention, les coûts d’acquisition et les valeurs de cession.

 

Exigences en matière de conservation des données

Le BMF exige une documentation complète incluant l’historique des transactions, les informations sur les portefeuilles, les calculs de valeur de marché en euros et les preuves d’acquisition.

 

Traitement fiscal des pertes en cryptomonnaies

 

Compensation des pertes crypto

Les pertes issues des cryptomonnaies peuvent être imputées sur les gains provenant d’autres ventes privées au cours de la même année fiscale. Les règles de report des pertes dépendent de la qualification des revenus.

 

Cas particuliers : NFT, airdrops et DeFi

 

Transactions sur les NFT

Les NFT sont considérés comme des actifs privés et relèvent de l’article 23 de l’EStG. Les gains sont exonérés d’impôt après un an de détention (ou jusqu’à 10 ans en cas de génération de revenus).

 

Activités DeFi

Les récompenses issues du prêt, des pools de liquidité ou du yield farming sont imposées comme des revenus. La cession de tokens DeFi dans un délai d’un an constitue un événement imposable au titre de l’article 23 de l’EStG.

 

Comment préparer sa fiscalité crypto en Allemagne

 

Suivi des transactions

Un suivi précis des transactions est essentiel pour déterminer correctement la période de détention et l’éligibilité à l’exonération fiscale. Les logiciels de fiscalité crypto permettent d’automatiser les calculs selon les règles allemandes.

 

Utilisation d’outils fiscaux crypto pour l’Allemagne

Plusieurs plateformes crypto prennent en charge les règles fiscales spécifiques à l’Allemagne, notamment le suivi des périodes de détention et les calculs selon l’article 23 de l’EStG.

 

Pénalités en cas de non-conformité

 

Le fait de ne pas déclarer des gains ou revenus imposables peut entraîner des amendes, des intérêts de retard et des contrôles fiscaux. L’Allemagne a renforcé la surveillance de la conformité, et les plateformes d’échange peuvent partager des données avec les autorités fiscales.

 

Conclusion

 

Le cadre fiscal allemand pour les cryptomonnaies est particulièrement avantageux pour les investisseurs à long terme grâce à l’exonération après 12 mois. Toutefois, le staking, le trading à court terme et les activités génératrices de revenus peuvent entraîner des règles plus complexes. Une documentation rigoureuse et une déclaration annuelle précise garantissent la conformité avec les exigences du BMF et de l’EStG.

 

Références / Sources

 

• Koinly – Guide fiscal des cryptomonnaies en Allemagne
• TokenTax – Guide crypto fiscal allemand
• Ministère fédéral allemand des Finances – Fiscalité de l’économie numérique
• EStG article 23 – Cessions privées