Fiscalité des cryptomonnaies en Inde 2026 : Guide complet

Fiscalité des cryptomonnaies en Inde : Guide complet 2026

 

Résumé rapide

L’Inde a introduit en 2022, via la loi de finances, l’un des régimes fiscaux sur les cryptomonnaies les plus stricts au monde, en créant un cadre spécifique pour les actifs numériques virtuels (Virtual Digital Assets – VDA). Les plus-values crypto sont imposées à un taux forfaitaire de 30 % en vertu de l’article 115BBH de la loi sur l’impôt sur le revenu, sans possibilité de déductions ni de compensation des pertes. En outre, une retenue à la source (TDS) de 1 % s’applique à la plupart des transferts de cryptomonnaies, impactant à la fois les traders et les plateformes. Ces règles rendent la conformité fiscale indispensable pour toute personne opérant avec des cryptos en Inde.

 

Comment l’Inde classe les cryptomonnaies à des fins fiscales

 

Les cryptomonnaies en tant qu’actifs numériques virtuels (VDA)

L’Inde reconnaît légalement les cryptomonnaies, les NFT et les actifs numériques similaires comme des actifs numériques virtuels (VDA). Cette classification a été introduite par la loi de finances 2022 et distingue clairement les VDA des devises et des actifs financiers traditionnels.

 

Cadre juridique clé

La fiscalité des cryptomonnaies en Inde repose principalement sur :

• L’article 115BBH de la loi sur l’impôt sur le revenu – impose un taux de 30 % sur les gains liés aux VDA
• L’article 194S – impose une TDS de 1 % sur les transferts de VDA
• La loi de finances 2022 – introduit les définitions, règles fiscales et obligations de conformité

 

Événements crypto imposables en Inde

 

1. Vente de cryptomonnaies contre de la monnaie fiduciaire

Toute vente de VDA contre des roupies indiennes (INR) ou une autre monnaie fiduciaire est soumise à un impôt forfaitaire de 30 % sur les gains nets. Aucune déduction n’est autorisée, à l’exception du coût d’acquisition.

 

2. Échange crypto contre crypto

Les transactions crypto-à-crypto sont considérées comme des événements imposables. Les traders doivent calculer les gains pour chaque échange, et la TDS peut également s’appliquer.

 

3. Dépenses en cryptomonnaies

L’utilisation de cryptomonnaies pour acheter des biens ou des services est considérée comme un transfert, déclenchant à la fois l’imposition à 30 % sur les gains et l’application de la TDS de 1 %.

 

4. Réception de cryptomonnaies en tant que revenu

Les cryptomonnaies obtenues via :

• Le minage
• Le staking
• Les airdrops
• Le freelancing ou un emploi
• Les récompenses ou bonus de projets

sont imposées comme revenus ordinaires au taux correspondant à la tranche d’imposition. Toute revente ultérieure déclenche de nouveau l’imposition à 30 % au titre de l’article 115BBH.

 

5. Cryptomonnaies reçues en cadeau

Les dons de cryptomonnaies d’une valeur supérieure à 50 000 ₹ peuvent être imposables en tant que revenu, sauf s’ils proviennent d’un proche ou d’une catégorie exonérée au sens de la loi sur l’impôt sur le revenu.

 

Taux d’imposition des cryptomonnaies en Inde

 

Imposition forfaitaire de 30 % sur les gains

Conformément à l’article 115BBH :

• Un impôt de 30 % s’applique aux gains sur les VDA
• Des surtaxes et contributions additionnelles peuvent s’ajouter

Ce taux s’applique quel que soit le niveau de revenu, de manière similaire aux gains de loterie ou de jeux d’argent.

 

Aucune compensation des pertes autorisée

Les règles indiennes relatives aux VDA interdisent :

• La compensation des pertes crypto avec des gains crypto
• La compensation des pertes crypto avec d’autres revenus
• Le report des pertes sur les années suivantes

 

TDS de 1 % sur les transferts de cryptomonnaies

Une retenue à la source de 1 % (TDS) s’applique à la plupart des transferts de cryptomonnaies en vertu de l’article 194S. Elle est prélevée même en cas de transaction déficitaire, ce qui impacte fortement les traders actifs.

 

Impôt sur le revenu des gains en cryptomonnaies

 

Qu’est-ce qui est considéré comme un revenu crypto ?

• Récompenses de minage ou de staking
• Airdrops
• Cryptomonnaies reçues en échange de services
• Revenus issus de projets Play-to-Earn ou Web3

Ces revenus sont ajoutés au revenu total du contribuable et imposés selon les tranches d’imposition (jusqu’à 30 %). En cas de vente ultérieure, les gains sont de nouveau imposés à 30 % conformément à l’article 115BBH.

 

Obligations de déclaration des cryptomonnaies en Inde

 

Déclaration fiscale (ITR)

Les investisseurs en cryptomonnaies doivent déclarer leurs gains VDA dans leur déclaration annuelle de revenus. Des rubriques spécifiques aux VDA ont été ajoutées aux formulaires ITR à partir de l’année fiscale 2023–2024.

 

Conformité à la TDS de 1 %

Les obligations liées à la TDS peuvent incomber à l’acheteur ou à la plateforme selon la structure de la transaction. Dans les échanges de pair à pair (P2P), l’acheteur est généralement responsable de la déduction et du versement de la TDS.

 

Obligations de conservation des données

Les contribuables doivent conserver des registres détaillés comprenant :

• Les dates de transaction
• Le coût d’acquisition
• Les produits de cession
• Les transferts entre portefeuilles
• La TDS déduite ou collectée

 

Traitement fiscal des pertes en cryptomonnaies

 

Les pertes ne peuvent pas être compensées ni reportées

L’article 115BBH interdit explicitement :

• La compensation des pertes crypto avec tout type de gain
• Le report des pertes sur les années futures

Ce régime rend la fiscalité crypto indienne plus restrictive que dans la plupart des autres pays.

 

Cas particuliers : NFT, airdrops et DeFi

 

Transactions sur les NFT

Les NFT sont classés comme des VDA. Leur vente est soumise à un impôt de 30 % sur les gains, et une TDS de 1 % peut s’appliquer.

 

Activités DeFi

Les revenus issus du lending, des pools de liquidité ou des protocoles de rendement sont imposés comme des revenus ordinaires. La cession des tokens entraîne une imposition des plus-values VDA.

 

Comment préparer ses impôts crypto en Inde

 

Suivi des transactions

En raison de la TDS et des règles strictes d’imposition à 30 %, il est essentiel de conserver un historique précis des transactions. Les logiciels de fiscalité crypto peuvent faciliter le calcul des VDA et la réconciliation de la TDS.

 

Utiliser des outils fiscaux crypto adaptés à l’Inde

De nombreuses plateformes crypto prennent en charge les exigences spécifiques à l’Inde, notamment le calcul des gains selon l’article 115BBH et les récapitulatifs de TDS à 1 %.

 

Sanctions en cas de non-conformité

 

Les retards de paiement, l’absence de déduction de la TDS ou des déclarations inexactes peuvent entraîner des pénalités, des intérêts et des contrôles fiscaux. Le gouvernement indien a renforcé la surveillance via le reporting des plateformes et le contrôle bancaire.

 

Conclusion

 

Le cadre fiscal des cryptomonnaies en Inde est très structuré : imposition forfaitaire de 30 % sur les gains, restrictions strictes sur le traitement des pertes et application obligatoire d’une TDS de 1 % sur les transferts. Les investisseurs doivent tenir des registres complets et respecter les obligations prévues par les articles 115BBH et 194S.

 

Références / Sources

 

• Koinly – Guide fiscal crypto en Inde
• ClearTax – Règles fiscales crypto en Inde
• Loi sur l’impôt sur le revenu – Article 115BBH (VDA)
• Loi de finances 2022 – Fiscalité VDA et TDS