Fiscalité des cryptomonnaies en Irlande 2026

Fiscalité des cryptomonnaies en Irlande : le guide complet 2026

 

Résumé rapide

 

En Irlande, les cryptomonnaies sont considérées comme des actifs imposables et sont soumises soit à l’impôt sur les plus-values (Capital Gains Tax – CGT), soit à l’impôt sur le revenu, selon la nature de l’activité. Les Irish Revenue Commissioners ont publié des règles détaillées couvrant les transactions crypto, y compris les cessions, le minage, le staking, les activités DeFi et les airdrops. L’application de la CGT est régie par le Finance Act, tandis que les directives officielles de Revenue précisent les obligations déclaratives des résidents irlandais.

 

Comment l’Irlande classe les cryptomonnaies à des fins fiscales

 

Les cryptomonnaies comme actifs en capital

 

Selon le droit fiscal irlandais, les cryptomonnaies ne sont pas reconnues comme une monnaie légale. Elles sont traitées par Revenue comme des actifs en capital, similaires aux actions ou à l’immobilier. Par conséquent, la cession de cryptomonnaies entraîne généralement une obligation de payer la Capital Gains Tax (CGT).

 

Cadre juridique principal

 

La CGT appliquée aux cryptomonnaies relève du Finance Act 2015, qui définit les règles de calcul des gains et des pertes déductibles. Les directives officielles de Revenue expliquent plus en détail comment ces règles s’appliquent spécifiquement aux cryptoactifs, notamment en matière de méthodes d’évaluation et d’obligations de conservation des registres.

 

Événements crypto imposables en Irlande

 

1. Vente de cryptomonnaies contre des monnaies fiduciaires

 

La vente de cryptomonnaies contre des euros ou toute autre monnaie fiduciaire constitue un événement imposable. Les gains sont calculés en déduisant le coût admissible (y compris les frais) de la valeur de cession.

 

2. Échange crypto-à-crypto

 

Les échanges entre cryptomonnaies sont considérés comme des cessions à des fins fiscales. Chaque swap doit être déclaré et les gains calculés sur la base de la juste valeur marchande des deux actifs au moment de la transaction.

 

3. Utilisation de cryptomonnaies pour des biens ou services

 

Payer avec des cryptomonnaies est assimilé à une cession. Même les petites dépenses (par exemple un café, des billets ou des services en ligne payés en crypto) doivent être prises en compte dans le calcul de la CGT.

 

4. Réception de cryptomonnaies en tant que revenu

 

Les cryptomonnaies obtenues via le minage, le staking, un salaire, le yield farming ou des récompenses sont considérées comme des revenus imposables. Leur valeur en euros au jour de la réception doit être incluse dans le calcul de l’impôt sur le revenu.

 

5. Dons et transferts

 

Le don de cryptomonnaies est considéré comme une cession pour le donateur et peut déclencher une CGT. Les transferts entre vos propres portefeuilles ne sont généralement pas imposables, sauf s’ils impliquent un changement de propriété.

 

Taux de la Capital Gains Tax sur les cryptomonnaies en Irlande

 

L’Irlande applique un taux unique de CGT pour les particuliers :

 

• 33 % de CGT sur les gains nets imposables

 

Chaque particulier bénéficie d’une exonération annuelle de CGT de 1 270 €. Seuls les gains dépassant ce seuil sont imposés au taux de 33 %.

 

Impôt sur le revenu appliqué aux gains en cryptomonnaies

 

Qu’est-ce qui est considéré comme un revenu crypto ?

 

• Récompenses de minage
• Récompenses de staking
• Airdrops reçus en échange d’actions spécifiques
• Rémunération en cryptomonnaies pour un travail ou des services
• Revenus issus du yield farming et des pools de liquidité

 

Ces revenus sont imposés selon les taux standards de l’impôt sur le revenu en Irlande (20 % ou 40 %), auxquels s’ajoutent, le cas échéant, l’USC et le PRSI.

 

Obligations déclaratives pour les cryptomonnaies en Irlande

 

CG1 et Form 11 : déclarations fiscales annuelles

 

Les particuliers doivent déclarer les gains et revenus liés aux cryptomonnaies dans leur déclaration annuelle. Les contribuables soumis à l’auto-évaluation utilisent le Form 11, tandis que les contribuables PAYE ayant des plus-values utilisent le formulaire CG1.

 

Délais de paiement de la CGT

 

L’Irlande applique des échéances strictes pour le paiement de la CGT :

 

• Gains réalisés entre le 1er janvier et le 30 novembre → paiement de la CGT avant le 15 décembre
• Gains réalisés en décembre → paiement de la CGT avant le 31 janvier de l’année suivante

 

Le non-respect des délais peut entraîner des pénalités et des intérêts.

 

Obligations de conservation des registres

 

Revenue exige la conservation de registres détaillés de toutes les activités crypto, notamment :

 

• Dates d’acquisition et de cession
• Valeur des transactions en euros
• Adresses de portefeuilles
• Relevés des plateformes d’échange
• Coûts et frais

 

Traitement fiscal des pertes en cryptomonnaies

 

Imputation des pertes crypto

 

Les pertes en capital liées aux cryptomonnaies peuvent être utilisées pour compenser des gains en capital au cours de la même année fiscale. Les pertes non utilisées peuvent être reportées indéfiniment, mais ne peuvent pas réduire l’impôt sur le revenu.

 

Cas particuliers : NFT, airdrops et DeFi

 

Transactions NFT

 

Les NFT sont considérés comme des actifs numériques. La vente ou l’échange d’un NFT déclenche une CGT, tandis que les revenus provenant de redevances NFT sont soumis à l’impôt sur le revenu.

 

Activités DeFi

 

La fiscalité de la DeFi dépend de la substance économique des opérations. Le prêt, les pools de liquidité et le yield farming peuvent générer des revenus imposables, tandis que les retraits ou les échanges de tokens portant intérêt peuvent constituer des événements soumis à la CGT.

 

Comment préparer sa fiscalité crypto en Irlande

 

Suivi des transactions

 

Revenue insiste sur l’importance d’une tenue de registres rigoureuse pour toutes les transactions en cryptomonnaies. Les logiciels de fiscalité crypto peuvent aider à l’évaluation en euros, au calcul de la CGT et à la génération de rapports conformes.

 

Utilisation d’outils crypto adaptés à l’Irlande

 

De nombreuses plateformes de fiscalité crypto prennent en charge les exigences de la CGT irlandaise et aident à préparer les données nécessaires au dépôt du Form 11.

 

Pénalités en cas de non-conformité

 

Le défaut de déclaration des gains, le retard de paiement de la CGT ou les déclarations inexactes peuvent entraîner des amendes, des pénalités et des intérêts cumulés. Revenue a renforcé la surveillance des transactions en cryptomonnaies et collabore avec les plateformes d’échange pour vérifier les données des utilisateurs.

 

Conclusion

 

Le traitement fiscal des cryptomonnaies en Irlande est clair et bien défini dans le cadre de la CGT et de l’impôt sur le revenu. Avec un taux de CGT de 33 % et des délais de déclaration stricts, les investisseurs doivent suivre attentivement toutes les cessions et tous les revenus. Des registres précis et des déclarations ponctuelles garantissent une conformité totale aux exigences de Revenue.

 

Références / Sources

 

• Koinly – Guide fiscal crypto en Irlande
• Irish Times – Cryptomonnaies et fiscalité : explications
• Irish Revenue – Fiscalité des cryptoactifs
• Irish Statute Book – Finance Act 2015