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Fiscalité crypto en Italie 2026 : guide complet

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Fiscalité des cryptomonnaies en Italie : guide complet 2026

Résumé rapide

L’Italie a introduit en 2023 un cadre fiscal spécifique pour les cryptomonnaies, classant les actifs numériques comme des instruments financiers imposables et définissant des règles claires pour les plus-values, les revenus et les obligations déclaratives. Les gains crypto supérieurs à 2 000 € par an sont soumis à un taux d’imposition de 26 %, tandis que le minage, le staking et les activités professionnelles sont imposés comme des revenus. L’Agenzia delle Entrate fournit des orientations via la catégorie « Redditi diversi » et les déclarations annuelles.

Comment l’Italie classe les cryptomonnaies à des fins fiscales

Les cryptomonnaies comme actifs financiers

L’administration fiscale italienne (Agenzia delle Entrate) classe les cryptomonnaies comme des actifs financiers numériques (cripto-attività). Leur cession génère des plus-values imposables, tandis que les cryptos obtenues via certaines activités relèvent des « revenus divers » (Redditi diversi).

Cadre juridique clé

La fiscalité actuelle des cryptomonnaies en Italie repose principalement sur :

Loi de finances 2023 (Legge di Bilancio 2023) – introduction d’un régime fiscal complet pour les cryptoactifs
Directives de l’Agenzia delle Entrate – définition de l’imposition via la catégorie « Redditi diversi »
Code fiscal italien (Normattiva) – règles générales applicables aux actifs numériques et aux plus-values

Événements crypto imposables en Italie

1. Vente de cryptomonnaies contre des devises fiat

Les profits issus de la vente de cryptomonnaies contre des euros ou d’autres devises fiat sont soumis à l’impôt sur les plus-values lorsque les gains annuels dépassent 2 000 €.

2. Échanges crypto-à-crypto

Les échanges entre cryptomonnaies sont considérés comme des cessions imposables. Les gains doivent être calculés sur la base de la valeur de marché au moment de la transaction.

3. Dépenses en cryptomonnaies

L’utilisation de cryptomonnaies pour acheter des biens ou des services constitue une cession générant des gains ou pertes imposables.

4. Réception de cryptomonnaies en tant que revenu

Les revenus issus du minage, du staking, du yield farming, des airdrops ou d’une activité professionnelle sont imposés comme des revenus.

5. Activité crypto professionnelle ou commerciale

Si l’activité crypto est considérée comme commerciale, elle peut être imposée selon les règles des revenus professionnels, incluant la TVA et l’IRAP.

Taux d’imposition des plus-values crypto en Italie

Taux standard : 26 %

Les plus-values crypto supérieures à 2 000 € par année fiscale sont imposées à un taux forfaitaire de 26 %. Les gains inférieurs à ce seuil sont exonérés.

Frais déductibles

Les coûts d’acquisition, les frais de transaction et autres dépenses directement liées peuvent être déduits lors du calcul des gains imposables.

Imposition des revenus issus des cryptomonnaies

Qu’est-ce qui constitue un revenu crypto ?

Récompenses de minage
Revenus de staking
Airdrops
Cryptomonnaies reçues via un emploi ou du freelancing
Intérêts ou récompenses provenant de plateformes DeFi

Les revenus crypto sont imposés selon le barème progressif de l’impôt sur le revenu en Italie, avec des taux allant généralement de 23 % à 43 % selon le revenu total.

Obligations déclaratives pour les cryptomonnaies en Italie

Quadro RW (déclaration des actifs étrangers)

Les résidents italiens doivent déclarer les cryptomonnaies détenues sur des plateformes étrangères via le formulaire Quadro RW, utilisé pour le suivi des actifs financiers à l’étranger.

Déclaration annuelle de revenus

Les plus-values et revenus crypto doivent être reportés dans la déclaration annuelle de revenus italienne (Modello Redditi PF ou 730, selon le profil du contribuable).

Droit de timbre (Imposta di Bollo)

Les cryptoactifs peuvent être soumis à un droit de timbre annuel de 0,2 %, notamment lorsqu’ils sont détenus via des dépositaires italiens ou des intermédiaires réglementés.

Traitement fiscal des pertes en cryptomonnaies

Imputation des pertes crypto

Les pertes en cryptomonnaies peuvent compenser d’autres plus-values au cours de la même année fiscale. Les pertes non utilisées peuvent être reportées sur les années suivantes conformément au droit fiscal italien.

Cas particuliers : NFT, airdrops et DeFi

Transactions NFT

Les NFT sont soumis aux mêmes règles de cession que les autres cryptoactifs. Les revenus issus de la création de NFT ou des redevances sont imposés comme des revenus indépendants.

Activités DeFi

Les récompenses provenant du prêt, des pools de liquidité et du yield farming sont imposées comme des revenus. La cession de tokens DeFi génère des plus-values soumises au taux de 26 %.

Comment préparer sa fiscalité crypto en Italie

Suivi des transactions

Une documentation précise est essentielle : historique des transactions, valorisations en euros, relevés des plateformes et mouvements de portefeuilles. Les logiciels fiscaux spécialisés peuvent simplifier ces démarches.

Utilisation d’outils crypto adaptés à l’Italie

De nombreuses plateformes et solutions fiscales prennent en charge les exigences italiennes, notamment la déclaration Quadro RW et le calcul des plus-values au taux de 26 %.

Pénalités en cas de non-conformité

Le défaut de déclaration des revenus crypto, des plus-values ou des comptes étrangers peut entraîner des pénalités, des intérêts et des contrôles fiscaux. L’Italie a renforcé la surveillance des plateformes et des dépositaires crypto afin d’améliorer la conformité.

Conclusion

Le régime fiscal italien des cryptomonnaies offre une structure claire pour l’imposition des plus-values, des revenus et des obligations déclaratives. Avec un taux de 26 % au-delà de 2 000 € de gains annuels et des règles strictes de déclaration des actifs étrangers, une tenue rigoureuse des comptes et des déclarations ponctuelles est indispensable.