Fiscalité crypto au Japon 2026 : guide complet et règles fiscales

Fiscalité des cryptomonnaies au Japon : le guide complet 2026

 

Résumé rapide

 

Le Japon applique l’un des cadres fiscaux les plus stricts et les plus complets au monde en matière de cryptomonnaies. Pour les particuliers, les cryptomonnaies sont considérées comme des « revenus divers » (雑所得, zatsu shotoku). Les profits issus du trading, du minage, du staking et des airdrops sont soumis à l’impôt progressif sur le revenu, qui peut dépasser 50 % une fois les taxes locales incluses. L’Agence nationale des impôts japonaise (NTA) fournit des règles détaillées concernant l’évaluation, la déclaration et la classification des crypto-actifs. Les entreprises sont soumises à des règles distinctes relevant de l’impôt sur les sociétés.

 

Comment le Japon classe les cryptomonnaies à des fins fiscales

 

Les cryptomonnaies comme revenus divers

 

Selon les directives de la NTA, les crypto-actifs ne sont pas considérés comme une monnaie légale ni comme des instruments financiers. La majorité des activités crypto des particuliers relève donc des revenus divers, ce qui implique que les gains doivent être déclarés chaque année, même si les cryptomonnaies n’ont pas été converties en yens.

 

Cadre juridique principal

 

Le cadre fiscal japonais applicable aux cryptomonnaies repose notamment sur :

 

• Les directives fiscales de la NTA sur les cryptomonnaies — définissent le traitement fiscal et les règles d’évaluation des crypto-actifs
• La loi sur l’impôt sur le revenu — établit les tranches d’imposition progressives
• Les règles de la taxe de résidence locale — ajoutent des obligations fiscales préfectorales et municipales

 

Événements crypto imposables au Japon

 

1. Vente de cryptomonnaies contre des yens

 

Les bénéfices issus de la vente de cryptomonnaies contre des JPY sont entièrement imposables en tant que revenus divers, quelle que soit la durée de détention.

 

2. Échange de crypto à crypto

 

Les échanges de cryptomonnaies entre elles sont imposables au moment de la transaction. Les gains ou pertes doivent être calculés sur la base de la juste valeur de marché en yens.

 

3. Utilisation des cryptomonnaies pour des achats

 

Payer des biens ou des services avec des cryptomonnaies constitue un événement imposable. Les gains sont calculés sur la différence entre la valeur de cession et le coût d’acquisition.

 

4. Réception de cryptomonnaies en tant que revenu

 

Les cryptomonnaies reçues via :

 

• le minage
• le staking
• l’exploitation de nœuds
• les airdrops
• les salaires ou paiements de freelances

 

sont considérées comme un revenu à leur juste valeur de marché en yens au moment de la réception.

 

5. Activités de lending et DeFi

 

Les récompenses issues du lending, des pools de liquidité ou des protocoles DeFi sont traitées comme des revenus divers et doivent être déclarées annuellement.

 

Taux d’imposition des cryptomonnaies au Japon

 

Taux progressifs de l’impôt sur le revenu

 

Les gains crypto des particuliers sont soumis aux tranches progressives suivantes :

 

• 5 % à 45 % d’impôt national sur le revenu
• Environ 10 % de taxe de résidence locale

 

Le taux cumulé peut dépasser 55 % pour les contribuables à hauts revenus.

 

Aucune distinction entre gains à court et long terme

 

Contrairement à de nombreux pays, le Japon ne distingue pas les gains à court et à long terme pour les particuliers. Tous les profits crypto sont imposés comme des revenus ordinaires.

 

Impôt sur les sociétés

 

Les entreprises opérant dans le secteur des cryptomonnaies sont soumises aux règles de l’impôt sur les sociétés, distinctes de celles applicables aux particuliers.

 

Obligations déclaratives liées aux cryptomonnaies au Japon

 

Déclaration annuelle de revenus

 

Les investisseurs doivent déposer une déclaration fiscale (kakutei shinkoku) si leurs revenus crypto annuels dépassent 200 000 yens. Cela inclut les gains de trading, les récompenses de staking et les airdrops.

 

Exigences en matière de conservation des données

 

La NTA exige la conservation de registres détaillés, notamment :

 

• les dates des transactions
• les valeurs d’acquisition et de cession en yens
• les adresses de portefeuilles et relevés des plateformes d’échange
• les frais, coûts et évaluations des échanges crypto à crypto

 

Traitement fiscal des pertes en cryptomonnaies

 

Les pertes ne peuvent pas compenser d’autres revenus

 

Les pertes crypto classées comme revenus divers ne peuvent généralement pas être utilisées pour compenser d’autres types de revenus. Le report des pertes n’est pas autorisé pour les particuliers.

 

Cas particuliers : NFT, airdrops et DeFi

 

Transactions sur les NFT

 

Les NFT sont traités de manière similaire aux autres actifs numériques. La vente ou l’échange de NFT génère un revenu imposable. Les créateurs de NFT peuvent être soumis à l’impôt au titre des revenus professionnels.

 

Activités DeFi

 

Les récompenses, intérêts et échanges de tokens issus de la DeFi sont imposables. Le traitement fiscal dépend de la juste valeur de marché au moment de la réception ou de la cession des actifs.

 

Comment préparer sa fiscalité crypto au Japon

 

Suivi des transactions

 

La fiscalité crypto japonaise exige une tenue de registres très précise. Les investisseurs doivent conserver des évaluations exactes en yens, en particulier pour les échanges crypto à crypto. Les logiciels de fiscalité crypto peuvent faciliter les calculs et la déclaration.

 

Utilisation d’outils fiscaux adaptés au Japon

 

Plusieurs plateformes fiscales sont compatibles avec les exchanges japonais et prennent en charge les calculs de coûts en yens ainsi que les formats de déclaration conformes aux exigences de la NTA.

 

Pénalités en cas de non-conformité

 

Les déclarations tardives ou inexactes peuvent entraîner des pénalités, des amendes et des intérêts de retard. La NTA a renforcé la surveillance des utilisateurs de cryptomonnaies via les obligations de déclaration des exchanges et le suivi de la blockchain.

 

Conclusion

 

Le système fiscal japonais impose aux particuliers de déclarer tous les gains en cryptomonnaies comme des revenus divers, ce qui peut entraîner une charge fiscale élevée. En l’absence de régime préférentiel pour les plus-values et face à des obligations déclaratives strictes, il est essentiel de suivre rigoureusement toutes les transactions et de déposer une déclaration annuelle précise.

 

Références / Sources

 

• Koinly – Guide fiscal crypto au Japon
• Japan Times – Explication de la fiscalité crypto au Japon
• NTA – Guide fiscal sur les crypto-actifs (japonais)
• NTA – Règles de l’impôt sur le revenu des particuliers