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Fiscalité crypto à Singapour 2026 : règles et taux

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2025-12-18

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Fiscalité des cryptomonnaies à Singapour : le guide complet 2026

Résumé rapide

Singapour est réputé pour son environnement fiscal favorable aux cryptomonnaies. Il n’existe aucune taxe sur les plus-values, ce qui signifie que les particuliers qui achètent, détiennent ou vendent des cryptomonnaies à des fins d’investissement ne sont généralement pas imposés sur leurs gains. Toutefois, les cryptomonnaies peuvent être imposables lorsqu’elles sont perçues comme un revenu — par exemple via le staking, le minage, les airdrops, une activité professionnelle ou un emploi. L’Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) fournit des règles détaillées dans son guide fiscal électronique sur les jetons numériques, couvrant les jetons de paiement, d’utilité et de sécurité.

Comment Singapour classe les cryptomonnaies à des fins fiscales

Les cryptomonnaies en tant que jetons numériques

L’IRAS classe les cryptomonnaies dans la catégorie générale des jetons numériques, qui comprend :

Jetons de paiement (ex. BTC, ETH)
Jetons utilitaires
Jetons de sécurité

Chaque type de jeton entraîne des conséquences fiscales différentes lors de son utilisation, de sa réception ou de sa vente.

Cadre juridique clé

Les règles fiscales applicables aux cryptomonnaies à Singapour reposent sur :

Guide fiscal électronique de l’IRAS : Traitement de l’impôt sur le revenu des jetons numériques
Income Tax Act de 1947 – législation principale régissant les revenus imposables
Directives de l’IRAS sur les transactions en jetons numériques – expliquant l’imposition des différentes activités liées aux jetons

Événements cryptos imposables à Singapour

1. Cryptomonnaies détenues à titre d’investissement (non imposables)

Lorsque des particuliers achètent et vendent des cryptomonnaies uniquement à des fins d’investissement, les profits ne sont pas imposables, car Singapour n’applique pas de taxe sur les plus-values.

2. Cryptomonnaies reçues comme revenu (imposables)

Les cryptomonnaies deviennent imposables lorsqu’elles sont gagnées plutôt qu’investies. Les revenus imposables incluent :

Récompenses de staking
Récompenses de minage
Airdrops reçus en contrepartie d’actions ou comme rémunération
Cryptomonnaies perçues via un emploi ou une activité freelance
Revenus professionnels issus du trading ou de services liés aux cryptos

3. Utilisation des cryptomonnaies pour des biens ou services

Lorsqu’une entreprise accepte des cryptomonnaies comme moyen de paiement, la valeur des jetons reçus (en dollars de Singapour, SGD) est considérée comme un revenu imposable.

4. Trading ou activité crypto exercée à titre professionnel

Les investisseurs considérés comme traders professionnels ou exploitant une activité liée aux cryptomonnaies peuvent être soumis à l’impôt sur le revenu sur leurs bénéfices. L’IRAS évalue des facteurs tels que la fréquence des transactions, l’intention et le niveau de sophistication de l’activité.

Taux d’imposition des cryptomonnaies à Singapour

Aucune taxe sur les plus-values

Les particuliers bénéficient d’une imposition nulle sur les gains issus des investissements en cryptomonnaies. Cela s’applique à la majorité des investisseurs particuliers.

Taux de l’impôt sur le revenu

Les revenus en cryptomonnaies sont imposés selon les taux standards de l’impôt sur le revenu des particuliers ou des entreprises :

Impôt sur le revenu des particuliers

De 0 % à 22 % selon la tranche de revenus

Impôt sur les sociétés

Taux forfaitaire de 17 %

Obligations déclaratives pour les cryptomonnaies à Singapour

Déclaration des particuliers

Les particuliers percevant des revenus en cryptomonnaies doivent déclarer leur valeur en SGD comme revenu imposable dans leur déclaration annuelle (Formulaire B/B1).

Déclaration des entreprises

Les entreprises doivent enregistrer les transactions en cryptomonnaies comme des revenus ou des charges imposables. L’IRAS exige une évaluation correcte, une comptabilité appropriée et une documentation complète.

Obligations de conservation des documents

Singapour impose la conservation de registres détaillés concernant :

Les dates de réception et de cession des jetons
La valeur des jetons en SGD
Les relevés de portefeuilles et de plateformes d’échange
La classification des jetons (paiement, utilité, sécurité)

Traitement fiscal des pertes en cryptomonnaies

Pertes d’investissement

Les pertes en capital liées aux investissements en cryptomonnaies ne sont pas déductibles, puisque les plus-values ne sont pas imposées.

Pertes professionnelles

Si l’activité liée aux cryptomonnaies est considérée comme une activité professionnelle, les pertes peuvent être déduites des revenus professionnels conformément aux règles fiscales singapouriennes.

Cas particuliers : NFT, airdrops et DeFi

Transactions NFT

Les NFT suivent les mêmes principes : les gains d’investissement ne sont pas imposables, mais les revenus issus de la création de NFT, des redevances ou du trading professionnel sont imposables.

Activités DeFi

Les intérêts, les rendements du yield farming et autres revenus DeFi peuvent être imposables. Les échanges de jetons peuvent constituer des événements imposables pour les entreprises actives dans les cryptomonnaies.

Comment préparer sa fiscalité crypto à Singapour

Suivi des transactions

Même si de nombreux investisseurs sont exonérés de la taxe sur les plus-values, des registres détaillés restent nécessaires pour les activités générant des revenus.

Utiliser des outils fiscaux crypto pour Singapour

Les logiciels de fiscalité crypto peuvent aider à classifier correctement les jetons numériques et à calculer les revenus imposables en SGD conformément aux directives de l’IRAS.

Pénalités en cas de non-conformité

Le non-respect des obligations de déclaration des revenus crypto imposables peut entraîner des pénalités, des intérêts, des amendes ou, dans les cas graves, des poursuites pénales. L’IRAS surveille activement les transactions d’actifs numériques.

Conclusion

Singapour offre l’un des environnements fiscaux les plus favorables au monde pour les investisseurs en cryptomonnaies grâce à l’absence de taxe sur les plus-values. Toutefois, les cryptomonnaies perçues comme des revenus — via le staking, le minage, les airdrops ou une activité professionnelle — restent imposables. Comprendre la classification des jetons par l’IRAS et conserver des registres précis est essentiel pour rester en conformité.