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Fiscalité des cryptomonnaies en Espagne : guide 2026

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2025-12-18

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Fiscalité des cryptomonnaies en Espagne : guide complet 2026

Résumé rapide

L’Espagne considère les cryptomonnaies comme des actifs imposables. Cela signifie que les plus-values, les revenus liés aux activités crypto, les récompenses de staking et même certains avoirs détenus à l’étranger doivent être déclarés auprès de l’Agencia Tributaria. Ces dernières années, la loi 11/2021 (loi antifraude) a considérablement élargi les obligations de déclaration pour les résidents et les entités opérant en Espagne.

Comment l’Espagne classe les cryptomonnaies à des fins fiscales

Les cryptomonnaies comme actifs numériques (et non comme monnaie)

Selon les directives de l’Agencia Tributaria, les cryptomonnaies sont considérées comme des actifs numériques comparables à d’autres formes de propriété. Elles ne constituent pas une monnaie légale et relèvent donc des règles relatives aux plus-values et moins-values. Cela signifie que chaque opération de cession (vente, échange, transaction crypto-à-crypto ou utilisation de crypto pour des achats) constitue un événement imposable.

Cadre juridique principal

Le système fiscal espagnol applique les règles existantes de l’IRPF (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques) aux activités liées aux cryptomonnaies. En outre, la loi antifraude (loi 11/2021) a introduit des exigences de déclaration plus strictes, notamment l’obligation de déclarer les cryptoactifs détenus à l’étranger ainsi que des obligations de reporting pour les prestataires de services et les plateformes d’échange.

Événements crypto imposables en Espagne

1. Vente de cryptomonnaies contre des monnaies fiduciaires

Toute vente de cryptomonnaies contre des euros ou une autre monnaie fiduciaire entraîne une plus-value ou une moins-value. Le gain est calculé en soustrayant le coût d’acquisition de la valeur de cession.

2. Échanges crypto-à-crypto

Les échanges de cryptomonnaies contre d’autres cryptomonnaies sont également des événements imposables, même lorsqu’aucune monnaie fiduciaire n’est impliquée. Les gains doivent être calculés en euros à la date de chaque transaction.

3. Dépenses en cryptomonnaies pour des biens ou services

Lorsque les cryptomonnaies sont utilisées comme moyen de paiement, la transaction est considérée comme une cession et doit être déclarée avec les gains ou pertes correspondants.

4. Réception de cryptomonnaies en tant que revenu

Les cryptomonnaies reçues via le minage, le staking, les airdrops, le travail indépendant ou les salaires doivent être déclarées comme des revenus généraux à leur juste valeur de marché au jour de la réception.

5. Trading sur marge, contrats à terme et produits dérivés

Ces opérations relèvent des revenus de l’épargne (rentas del ahorro) et sont imposées selon les tranches standard de l’impôt sur les plus-values.

Taux d’imposition des plus-values crypto en Espagne (IRPF)

Les plus-values issues des cryptomonnaies relèvent de la catégorie des revenus de l’épargne. En 2026, les taux applicables sont les suivants :

19 % jusqu’à 6 000 €
21 % de 6 000 € à 50 000 €
23 % de 50 000 € à 200 000 €
27 % de 200 000 € à 300 000 €
28 % au-delà de 300 000 €

Imposition des revenus en cryptomonnaies

Qu’est-ce qui est considéré comme un revenu crypto ?

Récompenses de staking
Récompenses de minage
Airdrops
Bonus de parrainage
Cryptomonnaies reçues en salaire ou en paiement de prestations indépendantes

Ces revenus sont imposés selon le barème progressif général de l’IRPF, qui peut atteindre environ 47 % selon la communauté autonome.

Obligations de déclaration des cryptomonnaies en Espagne

Déclaration annuelle de l’impôt sur le revenu (IRPF)

Tous les résidents fiscaux espagnols doivent déclarer les cessions, gains, pertes et revenus liés aux cryptomonnaies dans la déclaration annuelle IRPF. L’Agencia Tributaria fournit des instructions détaillées dans le chapitre 11 du manuel IRPF concernant les monnaies virtuelles.

Modelo 721 : cryptoactifs détenus à l’étranger (nouveau)

Conséquence directe de la loi 11/2021, le formulaire Modelo 721 oblige les résidents à déclarer les cryptoactifs détenus à l’étranger lorsque leur valeur totale dépasse 50 000 €. Cela inclut les plateformes d’échange dont le siège est situé hors d’Espagne.

Modelo 100 : déclaration annuelle de revenus

Les plus-values et revenus issus des cryptomonnaies doivent être inclus dans la déclaration annuelle de l’impôt sur le revenu (IRPF – Modelo 100).

Modelo 714 : impôt sur la fortune (Impuesto sobre el Patrimonio)

Si votre patrimoine total dépasse les seuils régionaux, les cryptoactifs doivent être inclus dans le calcul de la fortune nette.

Traitement des pertes en cryptomonnaies

Compensation des pertes crypto

Les pertes issues de la cession de cryptomonnaies peuvent être utilisées pour compenser les plus-values provenant d’autres investissements. Jusqu’à 25 % du solde négatif restant peut être imputé sur les revenus de l’épargne au cours de la même année fiscale. Les pertes non utilisées peuvent être reportées pendant quatre ans.

Cas particuliers : NFT, airdrops et DeFi

Transactions sur les NFT

Les NFT suivent les mêmes règles que les autres actifs numériques : la vente ou l’échange d’un NFT génère une plus-value ou une moins-value. Les revenus liés aux NFT (redevances, récompenses) sont imposés comme des revenus généraux.

Opérations DeFi

L’Espagne impose les activités DeFi en fonction de leur réalité économique : les récompenses sont considérées comme des revenus et les cessions comme des plus-values. Chaque protocole fonctionnant différemment, une tenue de registres rigoureuse est essentielle.

Comment préparer sa fiscalité crypto en Espagne

Suivi des transactions

L’Agencia Tributaria exige des registres précis de chaque transaction, incluant les dates, la valeur en euros, les coûts d’acquisition, les mouvements entre portefeuilles et les plateformes utilisées. Les logiciels de fiscalité crypto peuvent aider à concilier des milliers de transactions on-chain et sur les exchanges.

Utilisation d’outils adaptés à l’Espagne

Plusieurs plateformes de fiscalité crypto prennent en charge les formulaires fiscaux espagnols et leurs intégrations, facilitant ainsi la conformité. Avant de déposer votre déclaration, assurez-vous toujours que vos données respectent les exigences de l’Agencia Tributaria.

Sanctions en cas de non-conformité

En vertu de la loi 11/2021, les sanctions pour déclaration incorrecte ou absence de déclaration des avoirs détenus à l’étranger peuvent être sévères, incluant des pénalités fixes par omission de données. L’Espagne a renforcé les contrôles et le reporting au niveau des plateformes afin de lutter contre l’évasion fiscale.

Conclusion

Le cadre fiscal espagnol applicable aux cryptomonnaies est l’un des plus détaillés d’Europe. Avec des règles claires concernant les cessions, les revenus, la déclaration des actifs étrangers et les activités DeFi, les investisseurs doivent maintenir une documentation rigoureuse et déposer correctement tous les formulaires requis. Le respect de ces obligations permet d’éviter les contrôles fiscaux et les sanctions tout en garantissant une activité d’investissement transparente.