Fiscalité crypto au Royaume-Uni 2026 : guide complet

Fiscalité des cryptomonnaies au Royaume-Uni : guide complet 2026

 

Résumé rapide

 

Au Royaume-Uni, les cryptomonnaies ne sont pas considérées comme une monnaie, mais comme des actifs imposables. L’administration fiscale britannique (HMRC) applique l’impôt sur les plus-values (Capital Gains Tax, CGT) aux opérations de cession de crypto-actifs et l’impôt sur le revenu aux activités telles que le minage, le staking, les airdrops, les paiements de salaires et certaines récompenses DeFi. Les règles détaillées sont précisées dans le Cryptoassets Manual officiel de la HMRC et dans les directives relatives au paiement de l’impôt sur les crypto-actifs. Que vous soyez investisseur occasionnel ou trader actif, une tenue de registres rigoureuse et une déclaration correcte via le système de Self Assessment sont essentielles.

 

Comment le Royaume-Uni classe les cryptomonnaies à des fins fiscales

 

Les cryptomonnaies comme actifs en capital (et non comme monnaie)

 

La HMRC précise que les crypto-actifs ne sont ni considérés comme une monnaie ni comme des gains issus de jeux d’argent. Pour la majorité des particuliers, les cryptomonnaies sont traitées comme des actifs d’investissement et relèvent donc du régime des plus-values. Chaque cession — vente, échange ou utilisation pour un paiement — constitue un événement potentiellement imposable.

 

Cadre juridique principal

 

La fiscalité des cryptomonnaies au Royaume-Uni repose notamment sur :

• Le Cryptoassets Manual de la HMRC (CRYPTO Manual)
• La législation relative à l’impôt sur les plus-values applicable aux actifs numériques
• Les règles de l’impôt sur le revenu pour les revenus issus du minage, du staking et de l’emploi

 

Événements crypto imposables au Royaume-Uni

 

1. Vente de cryptomonnaies contre des monnaies fiduciaires

 

Toute vente de cryptomonnaies contre des livres sterling (GBP) ou une autre monnaie fiduciaire déclenche l’impôt sur les plus-values. Les gains ou pertes doivent être calculés en tenant compte du coût admissible, y compris les frais.

 

2. Échange de cryptomonnaies entre elles

 

Les échanges crypto-à-crypto sont considérés comme des cessions imposables selon les règles du CGT. Chaque transaction doit être évaluée en livres sterling à la valeur de marché au moment de l’opération.

 

3. Utilisation de cryptomonnaies pour des biens ou services

 

Payer des biens ou des services avec des cryptomonnaies, en ligne ou en magasin, constitue également une cession pouvant générer un gain ou une perte imposable.

 

4. Réception de cryptomonnaies en tant que revenu

 

L’impôt sur le revenu s’applique lorsque les cryptomonnaies sont reçues via :

• Le minage
• Le staking
• Les airdrops assortis de conditions ou de prestations
• Les salaires ou paiements freelance en cryptomonnaies
• Les récompenses provenant de certains protocoles DeFi

La juste valeur de marché en GBP le jour de la réception est considérée comme un revenu imposable. Toute cession ultérieure peut également déclencher l’impôt sur les plus-values.

 

5. Qualification en tant que trading professionnel

 

Dans de rares cas, si l’activité de trading en cryptomonnaies s’apparente à une activité commerciale, la HMRC peut imposer les bénéfices au titre de l’impôt sur le revenu plutôt que du CGT. Cela reste toutefois peu fréquent pour les investisseurs particuliers.

 

Taux de l’impôt sur les plus-values applicables aux cryptomonnaies au Royaume-Uni

 

Abattement annuel CGT

 

L’abattement annuel exonéré de plus-values a été fortement réduit :

• 3 000 £ par année fiscale (situation 2024–2025)

Seules les plus-values dépassant ce seuil sont imposables.

 

Taux du CGT

 

Le taux d’imposition dépend de votre tranche d’impôt sur le revenu :

• 10 % pour les contribuables au taux de base
• 20 % pour les contribuables aux taux supérieur et additionnel

Ces taux s’appliquent aux cryptomonnaies, la HMRC les classant parmi les « autres actifs imposables ».

 

Impôt sur le revenu applicable aux gains en cryptomonnaies

 

Qu’est-ce qui constitue un revenu en cryptomonnaies ?

 

• Récompenses de minage et de staking
• Salaires ou revenus freelance payés en cryptomonnaies
• Airdrops reçus en contrepartie d’actions ou de services
• Récompenses DeFi considérées comme des revenus

Les taux d’impôt sur le revenu (20 %, 40 % ou 45 %) s’appliquent selon le revenu total. Des cotisations à l’assurance nationale (NICs) peuvent également être dues en cas d’emploi ou d’activité indépendante.

 

Obligations déclaratives pour les cryptomonnaies au Royaume-Uni

 

Déclaration Self Assessment

 

Les investisseurs en cryptomonnaies doivent déposer une déclaration Self Assessment s’ils :

• Réaliser des plus-values supérieures à l’abattement annuel
• Perçoivent plus de 1 000 £ de revenus en cryptomonnaies
• Doivent déclarer leurs gains même en dessous de l’abattement, selon le volume total des cessions

 

Dates limites de paiement

 

Les principales échéances fiscales au Royaume-Uni sont :

• 31 janvier – date limite de dépôt de la déclaration Self Assessment
• 31 janvier – date limite de paiement du CGT et de l’impôt sur le revenu

 

Obligations de conservation des registres

 

La HMRC exige la conservation de registres détaillés des transactions en cryptomonnaies, notamment :

• Dates d’acquisition et de cession
• Valeurs en GBP pour chaque opération
• Adresses de portefeuilles
• Relevés des plateformes d’échange
• Frais et coûts associés

 

Traitement fiscal des pertes en cryptomonnaies

 

Imputation des pertes

 

Les pertes en capital peuvent être déclarées afin de compenser des plus-values. Une fois déclarées, elles peuvent être reportées indéfiniment et utilisées contre des gains futurs.

 

Cas particuliers : NFT, airdrops et DeFi

 

Transactions sur les NFT

 

Les NFT sont soumis aux règles du CGT. La vente, l’échange ou le don d’un NFT peut entraîner une plus-value ou une moins-value imposable.

 

Activités DeFi

 

La HMRC analyse les transactions DeFi sur la base de la notion de propriété effective. Les activités de prêt et de fourniture de liquidité peuvent être considérées comme des cessions, tandis que les récompenses peuvent être qualifiées de revenus ou de gains en capital selon leur nature.

 

Comment préparer sa fiscalité crypto au Royaume-Uni

 

Suivi des transactions

 

Des registres précis sont indispensables pour calculer correctement l’impôt sur les plus-values et distinguer les revenus des opérations en capital. Les outils de fiscalité crypto permettent d’organiser les données dans des formats conformes aux exigences de la HMRC.

 

Utilisation d’outils fiscaux crypto pour le Royaume-Uni

 

Plusieurs plateformes prennent en charge les règles fiscales britanniques, notamment la méthode de pooling, le calcul de l’abattement CGT et l’intégration avec les obligations déclaratives de la HMRC.

 

Pénalités en cas de non-conformité

 

Le non-respect des obligations de déclaration des activités crypto imposables peut entraîner des pénalités, des intérêts, des rappels d’impôt et d’éventuelles enquêtes. La HMRC reçoit des données des plateformes d’échange et renforce ses contrôles sur les gains crypto non déclarés.

 

Conclusion

 

Le Royaume-Uni applique des règles fiscales claires aux crypto-actifs, la majorité des activités d’investissement relevant de l’impôt sur les plus-values, tandis que les revenus en cryptomonnaies sont soumis à l’impôt sur le revenu. Dans un contexte de réduction des abattements CGT et de surveillance accrue de la HMRC, une tenue de registres rigoureuse et une déclaration exacte sont indispensables.

 

Références / Sources

 

• Koinly – Guide fiscal crypto au Royaume-Uni
• TokenTax – Guide fiscal crypto au Royaume-Uni
• HMRC – Payer l’impôt sur les crypto-actifs
• HMRC – Cryptoassets Manual