Fiscalité crypto aux États-Unis 2026 : guide complet

Fiscalité des cryptomonnaies aux États-Unis : guide complet 2026

 

Résumé rapide

Aux États-Unis, les cryptomonnaies sont considérées comme des biens et non comme des devises, conformément à l’avis 2014-21 de l’IRS (Internal Revenue Service). Cela signifie que chaque vente, échange ou utilisation de cryptomonnaies constitue un événement imposable soumis à l’impôt sur les plus-values. En parallèle, les revenus issus du minage, du staking, des airdrops ou du travail rémunéré en crypto sont imposés comme des revenus ordinaires. L’IRS a considérablement renforcé ses directives, ses contrôles et ses obligations déclaratives concernant les actifs numériques, rendant la conformité plus importante que jamais pour les contribuables américains.

 

Comment les États-Unis classent les cryptomonnaies à des fins fiscales

 

Les cryptomonnaies comme biens

L’IRS définit les cryptomonnaies comme des biens à des fins fiscales fédérales. Leur traitement fiscal est donc similaire à celui des actions ou de l’immobilier. Par conséquent, les contribuables doivent calculer les gains ou pertes pour chaque opération de cession.

 

Cadre juridique clé

La fiscalité des cryptomonnaies aux États-Unis repose principalement sur :

• IRS Notice 2014-21 – établit les cryptomonnaies comme des biens
• FAQ sur les actifs numériques – directives élargies de l’IRS sur la classification et la déclaration
• Règles générales de l’impôt sur les plus-values et de l’impôt sur le revenu

 

Événements crypto imposables aux États-Unis

 

1. Vente de cryptomonnaies contre des monnaies fiduciaires

Toute vente de cryptomonnaies contre des dollars américains ou une autre monnaie fiduciaire entraîne une plus-value ou une moins-value. Le gain est calculé en soustrayant le coût d’acquisition du produit de la vente.

 

2. Échange crypto contre crypto

L’échange d’une cryptomonnaie contre une autre constitue un événement imposable. L’IRS exige que les deux actifs soient évalués en dollars américains à leur juste valeur de marché au moment de la transaction.

 

3. Paiement de biens ou services en cryptomonnaies

L’utilisation de cryptomonnaies pour effectuer des achats, en ligne ou en magasin, est considérée comme une cession. La différence entre le coût d’acquisition et la valeur de marché au moment du paiement est imposable.

 

4. Réception de cryptomonnaies en tant que revenu

L’impôt sur le revenu s’applique lorsque les cryptomonnaies sont obtenues via :

• le minage
• le staking
• les airdrops
• les récompenses de yield farming
• les salaires ou paiements freelance

Ces revenus sont imposés au barème de l’impôt sur le revenu, et les cessions ultérieures sont soumises à l’impôt sur les plus-values.

 

5. Hard forks et divisions de chaîne

Si un contribuable reçoit de nouveaux tokens à la suite d’un hard fork ou d’une division de blockchain, il peut être tenu de déclarer un revenu imposable égal à la juste valeur de marché au moment où les actifs deviennent accessibles.

 

Taux d’imposition des plus-values sur les cryptomonnaies aux États-Unis

 

Plus-values à court terme

Les cryptomonnaies détenues pendant un an ou moins sont soumises à l’impôt sur les plus-values à court terme, imposées aux taux ordinaires de l’impôt sur le revenu, compris entre 10 % et 37 %.

 

Plus-values à long terme

Les cryptomonnaies détenues pendant plus d’un an bénéficient de taux préférentiels de plus-values à long terme :

• 0 %
• 15 %
• 20 %

Le taux applicable dépend du statut fiscal et du revenu imposable total.

 

Impôt sur le revenu net des investissements (NIIT)

Les contribuables à hauts revenus peuvent également être redevables d’un impôt supplémentaire de 3,8 % au titre du NIIT sur les plus-values.

 

Imposition des revenus en cryptomonnaies

 

Qu’est-ce qui constitue un revenu en cryptomonnaies ?

• récompenses de minage et de staking
• airdrops
• intérêts provenant de plateformes de prêt ou de la DeFi
• salaires ou paiements reçus en cryptomonnaies
• redevances NFT

La juste valeur de marché en dollars américains à la date de réception doit être déclarée comme revenu. Les travailleurs indépendants doivent également payer la taxe d’auto-entrepreneur.

 

Obligations déclaratives liées aux cryptomonnaies aux États-Unis

 

Formulaire 8949 et Schedule D

Chaque cession de cryptomonnaies imposable doit être déclarée sur le Form 8949 et récapitulée dans le Schedule D.

 

Schedule 1 – Question sur les actifs numériques

Les contribuables doivent répondre à la question relative aux actifs numériques sur le Schedule 1, confirmant s’ils ont cédé ou reçu des cryptomonnaies au cours de l’année fiscale.

 

Formulaire 1040 – Déclaration des revenus

Tous les revenus en cryptomonnaies sont déclarés sur le Form 1040 dans la catégorie de revenus appropriée.

 

Déclaration des comptes étrangers (FBAR et FATCA)

Certains contribuables peuvent être tenus de déclarer des comptes sur des plateformes d’échange de cryptomonnaies étrangères si les seuils sont atteints, bien que les règles de l’IRS dans ce domaine continuent d’évoluer.

 

Traitement fiscal des pertes en cryptomonnaies

 

Imputation des pertes en capital

Les pertes en capital peuvent compenser les gains en capital dollar pour dollar. Si les pertes excèdent les gains, jusqu’à 3 000 USD par an peuvent être déduits du revenu ordinaire, le solde étant reportable indéfiniment.

 

Cas particuliers : NFT, airdrops et DeFi

 

Transactions NFT

Les NFT sont soumis aux règles fiscales applicables aux biens. La vente d’un NFT déclenche l’impôt sur les plus-values ; les créateurs peuvent être redevables de l’impôt sur le revenu sur les produits du mint ou les redevances.

 

Activité DeFi

L’IRS évalue les transactions DeFi selon leur substance économique. Le prêt, les pools de liquidité et les réorganisations de tokens peuvent générer à la fois des revenus imposables et des plus-values, selon la nature de chaque opération.

 

Comment préparer ses impôts crypto aux États-Unis

 

Suivi des transactions

Étant donné que chaque cession est potentiellement imposable, il est essentiel de conserver des registres détaillés, incluant les adresses de portefeuilles, les horodatages, les valeurs de marché et les coûts d’acquisition. Les logiciels de fiscalité crypto sont couramment utilisés pour automatiser les déclarations Form 8949 et Schedule D.

 

Utilisation d’outils fiscaux crypto pour les États-Unis

De nombreuses plateformes prennent en charge les exigences spécifiques aux États-Unis, notamment l’importation de données depuis les exchanges et la génération automatique de documents conformes à l’IRS.

 

Sanctions en cas de non-conformité

 

Le défaut de déclaration des gains ou revenus en cryptomonnaies peut entraîner des pénalités, des intérêts et des contrôles fiscaux. L’IRS utilise de plus en plus les données des plateformes d’échange et l’analyse de la blockchain pour identifier les activités non déclarées.

 

Conclusion

 

Les États-Unis disposent de l’un des cadres fiscaux les plus complets et les plus matures en matière de cryptomonnaies, fondé sur le principe que les actifs numériques sont des biens. Avec des règles distinctes pour les plus-values et les revenus, et une surveillance accrue de l’IRS, les contribuables américains doivent tenir une comptabilité rigoureuse et respecter des obligations déclaratives strictes en 2026 et au-delà.

 

Références / Sources

 

• CoinLedger – Guide fiscal crypto aux États-Unis
• TokenTax – Guide fiscal crypto aux États-Unis
• IRS – FAQ sur les actifs numériques
• IRS Notice 2014-21 – Les cryptomonnaies comme biens