Fiscalité des cryptomonnaies en Iran : guide 2026

Fiscalité des cryptomonnaies en Iran : guide complet 2026

 

Résumé rapide

L’Iran adopte une approche restrictive mais pragmatique vis-à-vis des cryptomonnaies. Si le trading de crypto-actifs et les paiements privés sont limités, certaines activités — notamment le minage sous licence — sont autorisées dans un cadre réglementé. L’Iran ne dispose pas d’une loi fiscale dédiée aux cryptomonnaies ; les revenus liés aux crypto-actifs peuvent toutefois être imposés au titre des règles existantes relatives à l’impôt sur le revenu et à l’impôt sur les sociétés, administrées par l’Administration nationale fiscale iranienne (INTA). Le traitement fiscal dépend du caractère licencié de l’activité, de la génération de revenus et de la traçabilité au sein du système fiscal iranien.

 

Comment l’Iran qualifie les cryptomonnaies à des fins fiscales

 

Les cryptomonnaies comme actifs numériques (réglementés, mais non monnaie légale)

Les cryptomonnaies ne sont pas reconnues comme monnaie légale en Iran. La Banque centrale d’Iran (CBI) en interdit l’utilisation pour les paiements domestiques. Toutefois, pour certains usages réglementés — en particulier le minage sous licence et certains mécanismes de règlement commercial — les cryptomonnaies sont considérées comme des actifs numériques.

 

Cadre juridique clé

Le traitement fiscal des cryptomonnaies en Iran découle des réglementations et orientations existantes, notamment :

 

• Directives de la Banque centrale d’Iran (CBI) — restrictions sur l’usage pour les paiements domestiques et encadrement des plateformes
• Règles du ministère de l’Industrie, des Mines et du Commerce — régime de licences pour le minage de cryptomonnaies
• Loi sur l’imposition directe — encadrement de l’impôt sur le revenu des particuliers et des sociétés
• Orientations de l’Administration nationale fiscale iranienne (INTA)

 

Événements crypto imposables en Iran

 

1. Minage de cryptomonnaies sous licence

Le minage de cryptomonnaies n’est légal qu’avec une licence délivrée par le gouvernement. Les revenus générés par des opérations de minage licenciées peuvent être soumis à l’impôt sur les sociétés ou à l’impôt sur le revenu des particuliers, selon le statut juridique de l’opérateur.

 

2. Vente de cryptomonnaies

La vente de cryptomonnaies — en particulier lorsqu’elles sont converties en monnaie fiduciaire ou utilisées pour des règlements commerciaux — peut être considérée comme un revenu imposable si elle génère un avantage économique mesurable et relève d’une activité réglementée.

 

3. Réception de cryptomonnaies comme revenu

Les cryptomonnaies reçues via :

 

• des récompenses de minage
• des prestations de services
• des paiements ou règlements internationaux

 

peuvent être imposables en tant que revenus sur la base de leur valeur au moment de la réception, sous réserve des exigences de licence et de conformité.

 

4. Activités crypto au niveau des entreprises

Les entreprises engagées dans des activités crypto sous licence — telles que le minage ou le règlement des exportations — sont soumises aux règles standards de l’impôt sur les sociétés.

 

Taux d’imposition des cryptomonnaies en Iran

 

Impôt sur les sociétés

Les entreprises licenciées tirant des revenus d’activités liées aux cryptomonnaies peuvent être soumises à l’impôt sur les sociétés, généralement au taux de 25 %, sauf application d’incitations ou d’exonérations spécifiques.

 

Impôt sur le revenu des particuliers

Les particuliers percevant des revenus imposables issus d’activités liées aux cryptomonnaies peuvent être soumis à un barème progressif de l’impôt sur le revenu, selon la nature et le montant des revenus.

 

Absence de régime distinct de plus-values

L’Iran ne dispose pas d’un régime autonome de taxation des plus-values pour les particuliers. Les gains sont généralement imposés comme des revenus lorsqu’ils sont imposables.

 

Obligations déclaratives liées aux cryptomonnaies en Iran

 

Déclaration des activités sous licence

Les mineurs et entreprises titulaires d’une licence doivent déclarer leurs revenus auprès de l’Administration nationale fiscale iranienne et se conformer aux obligations comptables et de facturation.

 

Évaluation et documentation

Les contribuables sont tenus de conserver une documentation attestant :

 

• des licences et autorisations obtenues
• des revenus issus des activités en cryptomonnaies
• des taux de conversion et des méthodes d’évaluation
• des données opérationnelles et de consommation énergétique (pour le minage)

 

Revenus de source étrangère

Les revenus perçus à l’étranger ou utilisés pour des règlements commerciaux peuvent faire l’objet d’un examen en fonction des modalités de rapatriement, de conversion et des autorisations réglementaires.

 

Traitement fiscal des pertes en cryptomonnaies

 

Pertes des entreprises

Pour les entreprises sous licence, les pertes d’exploitation peuvent être déductibles du revenu imposable, sous réserve du respect des règles fiscales générales et de la tenue d’une documentation appropriée.

 

Activités non autorisées

Les pertes résultant d’activités en cryptomonnaies non licenciées ou interdites ne sont pas reconnues à des fins fiscales.

 

Cas particuliers : NFT, airdrops et DeFi

 

Transactions NFT

Les NFT ne font pas l’objet d’une réglementation spécifique. Tout revenu généré — s’il est monétisé et identifiable — peut être traité comme un revenu imposable, sous réserve de la légalité et du pouvoir d’appréciation des autorités.

 

Airdrops

Les jetons reçus par airdrop peuvent être considérés comme des revenus accessoires s’ils ont une valeur mesurable et sont utilisés ou convertis.

 

Activités DeFi

La participation à la DeFi est largement non réglementée et peut être restreinte. Tout revenu identifiable pourrait être traité comme un revenu imposable s’il est détecté.

 

Comment préparer sa fiscalité crypto en Iran

 

Assurer la conformité et l’obtention des licences

Seules les activités crypto sous licence — en particulier le minage — sont reconnues. Le respect des autorisations réglementaires est indispensable avant toute analyse fiscale.

 

Tenir une documentation détaillée

Des registres précis des revenus, coûts, licences et méthodes d’évaluation sont essentiels dans toute interaction avec l’administration fiscale.

 

Sanctions en cas de non-conformité

 

La participation à des activités crypto non autorisées peut entraîner des amendes, la saisie du matériel, le refus de reconnaissance fiscale et une éventuelle responsabilité pénale. Des pénalités fiscales peuvent également s’appliquer en cas de revenus non déclarés.

 

Conclusion

 

L’environnement des cryptomonnaies en Iran est strictement réglementé et limité dans son champ d’application. Bien que le minage sous licence et certains usages liés au commerce soient autorisés, les cryptomonnaies ne sont pas une monnaie légale et demeurent étroitement contrôlées. Les obligations fiscales concernent principalement les activités autorisées générant des revenus, conformément au droit fiscal existant. Une conformité rigoureuse aux exigences réglementaires et fiscales est essentielle.

 

Références / Sources

 

• Financial Tribune – Fiscalité des cryptomonnaies en Iran
• HKTDC Research – Réglementation des cryptomonnaies en Iran
• Administration nationale fiscale iranienne (INTA)
• Banque centrale d’Iran (CBI)