Fiscalité crypto en Pologne 2026 : taux, déclarations et règles

Fiscalité des cryptomonnaies en Pologne : guide complet 2026

 

Résumé rapide

La Pologne dispose d’un cadre fiscal clairement défini pour les cryptomonnaies. Les cryptoactifs sont reconnus comme une forme de droit patrimonial, et les profits issus de leur cession sont soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques ou à l’impôt sur les sociétés. Pour les particuliers, les gains en cryptomonnaies sont imposés à un taux forfaitaire de 19% au titre des revenus du capital, tandis que les entreprises sont imposées selon les règles standard de l’impôt sur les sociétés (CIT). L’administration fiscale polonaise (Krajowa Administracja Skarbowa) fournit des directives explicites concernant la déclaration, l’évaluation et le traitement des pertes.

 

Comment la Pologne qualifie les cryptomonnaies à des fins fiscales

 

Les cryptomonnaies en tant que droits patrimoniaux

En Pologne, les cryptomonnaies sont considérées comme un type de droit patrimonial (*prawa majątkowe*). Elles ne sont pas reconnues comme monnaie légale ni comme instruments financiers, mais leur cession est explicitement imposable dans le cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT) et de l’impôt sur les sociétés (CIT).

 

Cadre juridique principal

Les règles fiscales applicables aux cryptomonnaies en Pologne reposent sur :

• La loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT) – imposition des gains crypto des particuliers
• La loi sur l’impôt sur les sociétés (CIT) – imposition des revenus crypto des entreprises
• Les directives fiscales officielles publiées sur podatki.gov.pl
• La base de données législative polonaise (ISAP)

 

Événements crypto imposables en Pologne

 

1. Vente de cryptomonnaies contre des monnaies fiduciaires

La vente de cryptomonnaies contre des zlotys polonais (PLN) ou toute autre monnaie fiduciaire constitue un événement imposable. Les bénéfices sont calculés comme la différence entre la valeur de cession et le coût d’acquisition.

 

2. Échange de cryptomonnaies contre d’autres cryptomonnaies

Les échanges crypto-à-crypto sont considérés comme des cessions imposables. Chaque transaction doit être évaluée en PLN au moment où elle a lieu.

 

3. Dépense de cryptomonnaies

L’utilisation de cryptomonnaies pour acheter des biens ou des services est assimilée à une cession et peut générer un revenu imposable.

 

4. Réception de cryptomonnaies en tant que revenu

Les cryptomonnaies reçues via :

• le minage
• le staking
• un emploi ou une activité freelance
• une activité commerciale

sont imposées comme des revenus. La cession ultérieure de ces actifs peut également déclencher une imposition au titre des revenus du capital.

 

5. Activités crypto au niveau des entreprises

Les sociétés impliquées dans le trading de cryptomonnaies, le minage ou la fourniture de services liés aux cryptoactifs doivent déclarer ces revenus comme des recettes commerciales imposables.

 

Taux d’imposition des cryptomonnaies en Pologne

 

Impôt sur les revenus du capital pour les particuliers

Les particuliers paient un impôt forfaitaire de 19% sur les gains en cryptomonnaies, quel que soit leur niveau de revenu.

 

Impôt sur les sociétés

Les entreprises sont imposées selon les règles standard du CIT :

• 19% – taux standard
• 9% – taux réduit pour les petites entreprises éligibles

 

Aucune progressivité pour les gains crypto

Les gains issus des cryptomonnaies sont exclus des tranches progressives du PIT et sont imposés séparément au taux forfaitaire des revenus du capital.

 

Obligations déclaratives pour les cryptomonnaies en Pologne

 

Déclaration fiscale annuelle (PIT-38)

Les particuliers doivent déclarer les gains et les coûts liés aux cryptomonnaies via le formulaire PIT-38, même si aucun impôt n’est dû.

 

Règles de déclaration des coûts

Les coûts d’acquisition des cryptomonnaies peuvent être reportés indéfiniment jusqu’à la cession des actifs concernés.

 

Obligations de conservation des documents

Les contribuables doivent conserver :

• les historiques de transactions des plateformes d’échange
• les relevés de portefeuilles
• les preuves des coûts d’acquisition
• les évaluations en PLN aux dates des transactions

 

Traitement fiscal des pertes en cryptomonnaies

 

Déductibilité des pertes

Les pertes en cryptomonnaies peuvent compenser les gains en cryptomonnaies de la même catégorie fiscale, mais ne peuvent pas être utilisées pour compenser d’autres types de revenus, tels que les revenus salariaux.

 

Report des coûts

Les coûts non réalisés peuvent être reportés sur les années fiscales futures jusqu’à la cession des actifs.

 

Cas particuliers : NFT, airdrops et DeFi

 

Transactions NFT

Les NFT sont traités comme des droits patrimoniaux. Les profits issus de la vente de NFT sont généralement imposés dans le cadre du même régime de revenus du capital à 19%.

 

Airdrops

Les jetons reçus via des airdrops peuvent être imposables en tant que revenus s’ils sont obtenus en contrepartie de services ou d’activités promotionnelles.

 

Activités DeFi

Les revenus provenant du staking, des pools de liquidité ou du lending peuvent être qualifiés de revenus imposables. Les échanges de tokens peuvent également déclencher des événements de cession imposables.

 

Comment préparer ses impôts crypto en Pologne

 

Suivi des transactions

Compte tenu des exigences strictes de déclaration en Pologne, il est essentiel de conserver des historiques de transactions précis et complets.

 

Utilisation d’outils fiscaux crypto

Les logiciels de fiscalité crypto peuvent aider à calculer les gains, à gérer le report des coûts et à préparer des rapports compatibles avec le formulaire PIT-38.

 

Sanctions en cas de non-conformité

 

Le fait de ne pas déclarer les revenus issus des cryptomonnaies peut entraîner des pénalités fiscales, des intérêts de retard et une responsabilité pénale fiscale. Les autorités fiscales polonaises auditent activement les activités liées aux cryptomonnaies.

 

Conclusion

 

La Pologne offre l’un des systèmes de fiscalité des cryptomonnaies les plus clairs d’Europe, avec une imposition à taux fixe et des règles de déclaration bien définies. Les investisseurs et les entreprises doivent suivre soigneusement leurs transactions, déclarer chaque année et conserver une documentation complète des coûts afin de rester en conformité.

 

Références / Sources

 

• Divly – Guide de déclaration fiscale des cryptomonnaies en Pologne
• Koinly – Guide fiscal des cryptomonnaies en Pologne
• Administration fiscale polonaise – Cession de cryptomonnaies
• ISAP – Base de données des actes juridiques polonais