エジプトの暗号資産税制：2026年完全ガイド
エジプトの暗号資産税制：2026年完全ガイド
概要
エジプトは暗号資産に対して非常に厳格な規制姿勢を維持しています。暗号資産は法定通貨として認められておらず、銀行法および金融関連法の下で、ほとんどの暗号資産関連活動が禁止されています。そのため、エジプトには暗号資産専用の税制は存在しません。しかし、税務上は、収入の発生源を問わず、エジプト税務当局（ETA）が管轄する現行の所得税法が適用される可能性があります。つまり、暗号資産活動自体は違法である一方、実現した収入や出所不明の収入が発見された場合には、課税対象となる可能性があります。
エジプトにおける暗号資産の税務上の位置付け
違法または未承認のデジタル資産としての暗号資産
エジプトでは、暗号資産は通貨、証券、または合法的なデジタル資産として認められていません。エジプト中央銀行（CBE）は、ライセンスなしでの暗号資産の発行、取引、宣伝、またはプラットフォーム運営を明確に禁止しており、現時点では実務上そのようなライセンスは付与されていません。
主な法的枠組み
エジプトにおける暗号資産および税務上の立場は、以下の法令および規制に基づいています：
- 2020年法律第194号（中央銀行および銀行部門法） ― CBEの承認なしでの仮想通貨の発行および取引を禁止
- エジプト中央銀行の公式声明 ― 暗号資産活動の違法性を明示
- 2005年法律第91号（所得税法） ― 収入の発生源を問わず課税
- エジプト税務当局（ETA）の執行実務
エジプトにおける課税対象となり得る暗号資産取引（理論上）
1. 暗号資産を法定通貨に換金する場合
エジプトでは暗号資産の売却自体が違法ですが、税務当局により収入や利益が確認された場合、課税所得として扱われる可能性があります。エジプトの税法は、取引の合法性ではなく、経済的利益の実現に着目します。
2. 暗号資産同士の交換
暗号資産間の取引も法的には認められていません。このような取引から特定可能な利益が生じた場合、不明所得またはその他の課税所得として分類される可能性があります。
3. 暗号資産による収入の受領
以下の形で受け取った暗号資産：
- フリーランス業務やリモートワーク
- オンラインサービスの提供
- マイニングや報酬
これらがエジプト国内で換金、送金、または経済的に利用された場合、課税所得と見なされる可能性があります。
4. 海外由来の暗号資産収入
エジプト居住者は、原則としてエジプト国内源泉の所得に対して課税されます。ただし、海外所得であってもエジプトへ送金された場合や、国内で経済的に利用された場合には、調査対象となる可能性があります。
エジプトにおける暗号資産の税率
個人所得税
暗号資産関連の収入が課税対象と判断された場合、エジプトの累進的な個人所得税率が適用され、税率は年間所得に応じておおよそ 2.5%〜25% の範囲となります。
法人所得税
暗号資産関連活動による課税所得が確認された法人は、通常 22.5% の法人税率が適用される可能性があります。
暗号資産専用のキャピタルゲイン税は存在しない
エジプトには暗号資産に特化したキャピタルゲイン税制度はありません。課税される場合、利益は通常の所得として扱われます。
エジプトにおける暗号資産の申告義務
年間所得税申告
納税者は、合法性に関わらず、すべての課税所得を年次の税務申告で申告する義務があります。申告漏れがあった場合、罰則が科される可能性があります。
不明資産および所得の調査
エジプト税務当局は、デジタル資産や海外資金に関連する可能性を含め、不明な資産増加について調査する権限を有しています。
記録保存の要件
調査や執行の過程で、当局は以下の資料の提出を求める場合があります：
- 銀行取引明細
- 海外送金記録
- 収入源を示す証拠
- 取得可能な取引履歴
暗号資産の損失に対する税務上の取扱い
損失は認められない
暗号資産活動が違法とされているため、損失は税務上の控除対象として認められません。損失の相殺や繰越も認められていません。
特別なケース：NFT、エアドロップ、DeFi
NFT取引
NFTはエジプトで正式に規制されていません。NFTの販売による収入が発見された場合、合法性の問題を伴いつつも、課税所得として扱われる可能性があります。
エアドロップ
エアドロップで取得したトークンが測定可能な価値を持ち、換金または経済的に利用された場合、課税所得と見なされる可能性があります。
DeFi活動
エジプトではDeFiへの参加は禁じられています。DeFiプロトコルから得た収入が確認された場合、違法所得として分類され、課税される可能性があります。
エジプトで税務コンプライアンスに備える方法
法的リスクの理解
エジプトにおける暗号資産活動は、重大な規制リスクおよび刑事責任の可能性を伴います。税務コンプライアンスを守っても、違法行為が合法化されるわけではありません。
収入の透明性
エジプトの税務執行は、不明な収入や資産増加に重点を置いています。資金の出所に関わらず、大きな資金流入は調査対象となる可能性があります。
不遵守に対する罰則
罰則には、追徴課税、罰金、延滞利息、さらに銀行法、マネーロンダリング防止法、または税法に基づく刑事責任が含まれる可能性があります。執行は裁量的かつ個別事案ごとに判断されます。
結論
エジプトは依然として暗号資産に対して極めて厳しい姿勢を取る国です。暗号資産専用の税制は存在しないものの、暗号資産に関連する収入が発見された場合、一般的な所得税法に基づき課税される可能性があります。法的リスクと税務リスクが重複するため、個人は最大限の注意を払い、専門家の助言を求めることが強く推奨されます。
参考資料／出典
