台湾の暗号資産税制ガイド（2026年）
台湾の暗号資産税制：2026年完全ガイド
クイックサマリー
台湾には暗号資産に特化した独立した税法は存在しませんが、暗号資産に関連する所得や利益は、既存の所得税の原則に基づき課税対象となります。暗号資産は法定通貨ではなく、デジタルまたは仮想資産として扱われます。個人の場合、取引の性質や頻度に応じて、雑所得または事業所得として課税される可能性があります。法人の場合、暗号資産関連の利益は営利事業所得税の対象となります。財政部（MOF）が《所得税法》に基づき監督および執行を行っています。
台湾における暗号資産の税務上の位置付け
仮想／デジタル資産としての暗号資産
台湾では暗号資産を法定通貨として認めていません。その代わり、仮想またはデジタル資産として扱われます。税務上は、資産の法的地位よりも、その活動が課税所得を生み出すかどうかが重視されます。
主要な法的枠組み
台湾の暗号資産課税は、以下の既存法令および行政指針に基づいています。
- 《所得税法》 ― 個人および法人の所得税を規定
- 財政部（MOF）のガイダンス ― 行政解釈および執行基準
- 一般的な税務原則 ― 経済的実質に基づく所得区分
台湾における課税対象となる暗号資産取引
1. 暗号資産を法定通貨に売却
暗号資産を新台湾ドル（TWD）やその他の法定通貨に売却して得た利益は、課税対象となる可能性があります。所得区分は、取引が一時的か、継続的な営利目的かによって判断されます。
2. 暗号資産同士の取引
暗号資産から暗号資産への取引で経済的利益が生じた場合、課税対象となる可能性があります。通常、取引時点におけるTWD建ての公正市場価値に基づいて利益が算定されます。
3. 暗号資産による商品・サービスの支払い
暗号資産で商品やサービスを支払う行為は、資産の処分とみなされます。その結果生じた利益は、所得税の対象となる場合があります。
4. 所得として暗号資産を受領
以下の方法で受領した暗号資産：
- 雇用またはフリーランス報酬
- マイニングまたはステーキング
- 事業活動
- 報酬やインセンティブ
は、受領時点のTWD建て価値に基づき、所得として課税されるのが一般的です。
5. 事業的または専門的な取引
暗号資産取引が頻繁かつ組織的で、明確な営利目的を伴う場合、事業所得として分類され、相応の課税が行われる可能性があります。
台湾の暗号資産税率
個人所得税
個人所得と認定された暗号資産関連の収入は、総所得額に応じて約5％〜40％の累進個人所得税率が適用されます。
営利事業所得税
暗号資産関連事業から利益を得る法人は、原則として 20% の営利事業所得税率が適用されます。
専用のキャピタルゲイン税は存在しない
台湾では、個人向けの独立したキャピタルゲイン税制度は存在せず、利益は所得として課税されます。
台湾における暗号資産の申告義務
年次所得税申告
個人は年次所得税申告に暗号資産関連所得を含める必要があります。法人は営利事業所得税申告に暗号資産の利益を計上します。
評価方法と書類管理
財政部は、暗号資産所得の申告においてTWD建ての公正市場価値を使用し、十分な証拠書類を保存することを求めています。
記録保存義務
以下の記録を保持することが推奨されます。
- 取引履歴
- ウォレットおよび取引所の記録
- 取得時および処分時のTWD評価額
- 所得区分を裏付ける証拠資料
暗号資産の損失の取り扱い
損失の税務処理
暗号資産活動が事業所得と認定され、控除要件を満たす場合、損失は控除可能となる場合があります。一方、個人的な投資による損失は、原則として控除できません。
特別ケース：NFT、エアドロップ、DeFi
NFT取引
NFTはデジタル資産として扱われます。NFT取引による利益は所得として課税される可能性があり、専門的なNFT制作活動は事業所得税の対象となる場合があります。
エアドロップ
市場価値が明確で、収益活動の一環として受領したエアドロップは、課税対象となる可能性があります。
DeFi活動
ステーキング、レンディング、イールドファーミングによる収益は、所得として課税される可能性があります。各活動はその経済的実質に基づいて評価されます。
台湾で暗号資産税を準備する方法
取引の追跡
暗号資産に特化した税法が存在しないため、詳細かつ正確な取引記録の管理が非常に重要です。正確なTWD評価は、税務申告を裏付けます。
暗号資産税務ツールの活用
暗号資産税務ソフトウェアは、取引の追跡、TWDへの換算、記録整理を支援し、MOFの要件に準拠するのに役立ちます。
未申告・不遵守に対する罰則
暗号資産関連所得を申告しなかった場合、追徴課税、罰金、利息が課される可能性があります。デジタル資産の普及に伴い、台湾の税務当局はより高い開示水準を求めています。
結論
台湾では、暗号資産に対して専用の税制を設けず、既存の所得税法を適用しています。この柔軟なアプローチは一方で、納税者自身に正確な所得区分と詳細な記録管理を求めます。規制の明確化が進む中、積極的なコンプライアンス対応が引き続き重要です。
参考資料 / 出典
