トルコの暗号資産税制ガイド【2026年版】
トルコの暗号資産税制：2026年完全ガイド
クイックサマリー
トルコでは、現時点で暗号資産に特化した税法は制定されていませんが、暗号資産に関連する所得は、既存の税法に基づき課税対象となる可能性があります。暗号資産は法定通貨としては認められていませんが、デジタル資産として認識されています。暗号資産の取引、マイニング、ステーキング、または事業利用による利益は、その活動の性質に応じて、個人所得税または法人税の対象となる場合があります。これらの税務は、トルコ歳入庁（Gelir İdaresi Başkanlığı、GİB）が管轄しています。規制は現在も進化しており、将来的には暗号資産に特化した課税制度が導入される可能性が高いと見られています。
トルコにおける暗号資産の税務上の位置づけ
デジタル資産としての暗号資産（法定通貨ではない）
トルコ法において、暗号資産は通貨、電子マネー、または有価証券としては分類されていません。暗号資産はデジタルまたは仮想資産として扱われています。支払い手段としての使用には制限がありますが、保有や取引自体は禁止されていないため、課税は一般的な税法原則に基づいて判断されます。
主要な法的枠組み
トルコの暗号資産課税は、以下の既存法令および公式ガイダンスに基づいて解釈されています。
- 所得税法 ― 個人所得に対する課税
- 法人税法 ― 企業利益に対する課税
- 官報に掲載される通達・告示
- トルコ歳入庁（GİB）によるガイダンスおよび税務監査
トルコにおける課税対象となる暗号資産取引
1. 暗号資産を法定通貨へ売却
暗号資産をトルコリラ（TRY）または外貨に換金して得た利益は、その取引が継続的または営利目的と判断された場合、課税対象となる可能性があります。
2. 暗号資産同士の交換
暗号資産同士の取引で経済的利益が生じた場合、課税対象とみなされることがあります。評価額は、通常、取引時点のトルコリラ建ての市場公正価値に基づきます。
3. 暗号資産による商品・サービスの購入
認められている範囲内で暗号資産を対価として使用した場合、資産の処分とみなされ、課税所得が発生する可能性があります。
4. 所得として暗号資産を受け取る場合
以下の形で受け取った暗号資産は：
- 雇用またはフリーランス業務の報酬
- マイニングまたはステーキング
- 事業活動
- ボーナスやインセンティブ
受領時点のトルコリラ換算額に基づき、課税所得として扱われる可能性があります。
5. 事業レベルでの暗号資産活動
暗号資産の取引、マイニング、カストディ、または取引所サービスを提供する企業は、法人税および通常の会計ルールに従って課税されます。
トルコにおける暗号資産の税率
個人所得税
個人所得と分類された暗号資産収入は、累進課税方式の所得税が適用され、年間所得に応じておおよそ15％から40％の範囲となります。
法人所得税
暗号資産関連の収益を得る企業は、通常 25％ の法人税率が適用されます（法改正や優遇措置により変更される場合があります）。
暗号資産に特化したキャピタルゲイン税は存在しない
トルコでは、暗号資産に対する独立したキャピタルゲイン課税制度は設けられていません。課税対象と判断された場合、所得として課税されます。
トルコにおける暗号資産の申告義務
年間所得税申告
個人は、課税対象となる暗号資産収入を年間所得税申告書に記載する必要があります。企業は、法人税申告に暗号資産による利益を含める必要があります。
評価ルール
暗号資産取引は、所得が発生した時点のトルコリラ建て公正市場価値を用いて申告する必要があります。
記録保存義務
納税者は、以下の記録を保存することが推奨されます。
- 取引所およびウォレットの取引履歴
- トルコリラでの評価記録
- 収入源を証明する資料
- 事業会計および財務書類
暗号資産の損失はどのように扱われるか
事業損失
暗号資産活動が事業と認定された場合、その損失は一般的な税法ルールに従い、課税所得から控除できる可能性があります。
個人投資の損失
事業に該当しない個人的な暗号資産投資による損失は、原則として税控除の対象にはなりません。
特別ケース：NFT、エアドロップ、DeFi
NFT取引
NFTはデジタル資産として扱われます。頻繁な取引や職業的なNFT制作は、課税所得を生む可能性があります。
エアドロップ
エアドロップによって受け取ったトークンは、明確な市場価値があり、収益活動の一環として取得された場合、課税対象となる可能性があります。
DeFi活動
ステーキング、レンディング、またはイールドファーミングによる収益は、継続性および営利性がある場合、所得として課税される可能性があります。
トルコで暗号資産税を準備する方法
課税対象活動の判断
重要な判断基準は、暗号資産活動が継続的かつ利益目的であるかどうかです。一度きりの取引や受動的な投資は、頻繁な取引とは異なる扱いを受ける可能性があります。
暗号資産税務ツールの活用
暗号資産向け税務ソフトウェアを利用することで、取引履歴の管理、トルコリラ換算額の計算、GİBへの申告に適した書類作成が容易になります。
未申告・不遵守に対する罰則
課税対象となる暗号資産収入を申告しなかった場合、税務上の罰金、延滞利息、行政罰が科される可能性があります。トルコの税務当局は広範な監査権限を有しており、詳細な取引記録の提出を求めることがあります。
結論
トルコの暗号資産税制は現在も発展途上にあり、暗号資産専用の法律ではなく、一般的な所得税および法人税法に基づいて課税が行われています。将来的な明確化が期待される一方で、納税者は現時点でも暗号資産関連の所得を正確に申告し、詳細な記録を保持することで、法令遵守を確保する必要があります。
参考資料 / 出典
