ベトナムの暗号資産税ガイド【2026年版】

ベトナムの暗号資産税制：2026年完全ガイド

 

クイックサマリー

 

ベトナムの暗号資産（仮想通貨）に関する税制は、現在も発展途上にあります。歴史的に、ベトナムには暗号資産に特化した税法は存在せず、暗号資産は合法的な支払手段として認められていません。2025年には、政府主導の暗号資産市場に対するパイロット／ライセンス制度を通じて監督を強化する動きが見られ、同時に暗号資産取引をどのように課税すべきかについての議論も進められました。実務上は、暗号資産に関連する利益や収入は、一般的な税制（個人所得税、法人所得税、場合によっては付加価値税）の下で課税される可能性があると考えるべきです。特に、事業性が強い活動や専門的サービスを伴う場合は注意が必要です。

 

取引時点での公正市場価値（VNDへの換算に有用）を把握し、記録を残すために、多くのユーザーは価格ページを参照しています。例えば BTC価格 などです。

 

ベトナムにおける暗号資産の税務上の位置付け

 

暗号資産は法定通貨ではない（支払いは制限）

 

ベトナム政府は繰り返し、「仮想通貨」は合法的な支払手段ではないと表明しています。そのため、暗号資産で商品やサービスを直接支払う行為は、依然として暗黙的に行われている場合があるものの、法的・コンプライアンス上のリスクを伴います。

 

新興市場ルールにおける「資産」としての暗号資産

 

ベトナムは、取引所や市場参加者に対するライセンス・監督を中心とした「資産市場」アプローチへと移行しています。これは直ちに単一で明確な「暗号資産税」が導入されることを意味するものではありませんが、将来的に税務および報告ルールがより標準化される可能性を示唆しています。

 

主要な法的／公式フレームワーク（実務的視点）

 

税務およびコンプライアンスの観点から、ベトナムの対応は主に以下に基づいています。

 

• 財務省（MOF）によるデジタル経済および資産市場に関する政策・規制の策定
• 一般的な税制ルール（個人所得税、法人所得税、付加価値税の概念）を実質に基づいて適用
• 公式法令ポータルを通じた政令、通達、決議の確認

 

ベトナムにおける課税対象となる暗号資産取引

 

1. 暗号資産を法定通貨（VND）で売却する場合

 

暗号資産を売却して利益を得た場合、その活動が頻繁・組織的、または事業と関連していると判断されれば、一般的な税制に基づく課税所得として扱われる可能性があります。

 

2. 暗号資産同士の交換

 

暗号資産から暗号資産への交換は、1つの資産を処分し別の資産を取得するため、概念上「実現利益」が発生すると考えられます。ベトナムの税制が明確でない現状においても、将来の申告に備え、各取引時点でのVND評価額を記録しておくことが重要です。

 

3. 暗号資産で商品やサービスを購入する場合

 

暗号資産による支払いは制限されているため、コンプライアンス上のリスクがあります。税務上、これが資産の処分と見なされた場合、発生した利益は一般的な所得課税の原則に基づき課税対象となる可能性があります。

 

4. 暗号資産で収入を受け取る場合（給与、フリーランス、サービス）

 

暗号資産を報酬として受け取った場合（雇用収入、業務委託報酬、事業収入など）、最も安全な対応は、受領時点のVND価値を課税所得として、個人または法人の所得税ルールに従って申告することです。

 

5. マイニング、ステーキング、報酬、利回り

 

ベトナムでは、マイニングやステーキングに関する明確な暗号資産特有の税制はこれまで示されていません。ただし、報酬が経済的利益として評価可能である場合、課税所得と見なされる可能性があります。体系的かつ営利目的の活動（組織的なマイニングなど）は、事業所得として扱われる可能性が高くなります。

 

ベトナムの暗号資産税率

 

個人：個人所得税（PIT）

 

ベトナムの個人所得税は、居住区分や所得区分に応じた累進税率が一般的です。暗号資産による収入が給与やサービス収入と見なされる場合、特別な暗号資産税率ではなく、通常のPITルールが適用されます。

 

法人：法人所得税（CIT）

 

企業が暗号資産関連の収入（取引所サービス、事業としての取引、デジタル資産サービス、企業規模のマイニングなど）を得た場合、その利益は通常の法人所得税ルールに基づき課税されます。

 

付加価値税（VAT）の考慮事項（状況次第）

 

付加価値税の扱いは複雑です。暗号資産が「サービス」として扱われる場合や、課税対象サービスの対価として暗号資産を受け取る場合には、VATの検討が必要となる可能性があります。ベトナムにおけるVAT改革とデジタル経済重視の流れにより、正確な書類管理がより重要になっています。

 

移行期の政策シグナル

 

2025年の政策動向から、暗号資産専用の税制が整備されるまでの間、当局は暫定的な対応（他の規制資産カテゴリーに類似させた取り扱いなど）を採用する可能性があります。

 

ベトナムにおける暗号資産の申告要件

 

現状：申告書よりも記録管理が重要

 

暗号資産に特化した申告制度が明確でないため、実務上は、税務当局から問い合わせを受けた際に説明できるよう、十分な記録を保管することが最優先となります。

 

保管すべき記録

 

各取引について、以下の情報を保存してください。

 

• 取得および処分の日付・時刻
• 資産の種類と数量
• 取引時点のVND評価額（および価格参照元）
• 手数料（取引所手数料、ネットワーク手数料）
• 取引所の明細書およびウォレット履歴
• サービス対価として受領した場合の契約書・請求書

 

ベトナムにおける暗号資産損失の扱い

 

損失処理は不明確（保守的な対応が推奨）

 

ベトナムでは、暗号資産損失を明確に相殺できる制度はこれまで整備されていません。事業所得と認定された場合には、一般的な費用・損失処理が適用される可能性がありますが、事実関係に大きく依存します。取得原価および処分価額の記録を完全に保存してください。

 

特別ケース：NFT、エアドロップ、DeFi

 

NFT

 

NFTは実務上、デジタル資産として扱われる可能性があります。NFTの制作、ロイヤルティ、頻繁な取引による収入は、課税対象となる事業所得またはサービス所得と判断される可能性が高くなります。

 

エアドロップ

 

エアドロップがプロモーション活動やサービス、報酬に類似する行為の対価として受け取られた場合、課税対象となる可能性があります。トークンの支配権を取得した日のVND価値を記録してください。

 

DeFi

 

DeFi（スワップ、流動性提供、レンディング、利回り）では、複数の「所得類似イベント」が発生する可能性があります。現地ルールが不明確な場合でも、報酬や実現利益は課税対象となり得るものとして扱い、詳細な取引ログを保存することが推奨されます。

 

ベトナムで暗号資産税務を準備する方法

 

1）「投資家」か「事業者」かを判断する

 

取引が頻繁で組織的、または利益目的でサービスを提供している場合、課税所得または事業活動と見なされる可能性が高くなります。偶発的・受動的な保有は比較的説明しやすいものの、記録は依然として必要です。

 

2）すべてを取引時点でVNDに換算する

 

ベトナムの税務分析はVNDベースです。取引所のスポット価格や主要指数価格など、一貫した評価方法を選び、継続して使用してください。

 

3）ウォレットと取引所を統合できるツールを活用する

 

現在は暗号資産専用の申告書が不要であっても、監査対応可能な取引データを整備しておくことは不可欠です。特に、ベトナムのライセンス制度と監督体制が発展する中では重要性が高まります。

 

罰則およびコンプライアンスリスク

 

ベトナムの規制環境では、税務リスクだけでなく、暗号資産を支払手段として使用した場合や資金の流れが不明確な場合に、追加のコンプライアンス問題が生じる可能性があります。収入源を説明できないことは、税務および法令遵守上の問題につながります。完全な記録管理と保守的な申告姿勢がリスク軽減につながります。

 

結論

 

ベトナムの暗号資産税制は、不確実性の段階から、より厳格な規制と市場監督へと移行しつつあります。専用の暗号資産税制が完全に導入されるまでの間、暗号資産による利益や関連収入は、特に事業性がある場合、一般的なPIT／CIT／VATの枠組みで課税される可能性があると考えるべきです。VNDベースでの厳格な記録管理が、今後の制度変更に対応する上で最も重要なポイントとなります。

 

参考資料／出典

 

• AHKベトナム ― 暗号資産税の不確実性とVATの背景
• Vietnam Briefing ― 暗号資産取引所のライセンス制度
• ベトナム財務省 法令ポータル（VBPL）
• ベトナム財務省 ― 公式サイト
• Lexology ― ベトナム：暗号資産決済の禁止（法的背景）
• LuatVietnam ― 政府決議と暫定的な税制シグナル