Приложение CoinWТоргуйте когда угодно и где угодно

Налоги на криптовалюту в Китае: гид 2026

2026-01-15Начинающий

2026-01-15

Начинающий

Добавить в закладки

Налоги на криптовалюту в Китае: полный гид на 2026 год

Краткий обзор

Китай применяет один из самых жёстких регуляторных подходов к криптовалютам в мире. Торговля криптовалютами, деятельность бирж и майнинг в целом запрещены, а цифровые активы не признаются законным платёжным средством. Тем не менее, с налоговой точки зрения доходы, полученные от деятельности, связанной с криптовалютами, всё же могут подпадать под действие действующих налоговых законов при наличии экономической выгоды. Налоговые органы Китая ориентируются на «экономическую сущность» дохода, а не на его законность, что означает: незадекларированные доходы или прибыль — независимо от источника — могут облагаться налогом в соответствии с Законом о подоходном налоге с физических лиц или Законом о налоге на прибыль предприятий.

Как Китай классифицирует криптовалюту для налоговых целей

Криптовалюта как незаконный виртуальный актив

Криптовалюты не признаются в Китае законным платёжным средством или легальными финансовыми продуктами. После регуляторных мер 2021 года операции с криптовалютами классифицируются как незаконная финансовая деятельность. Тем не менее, при оценке доходов или благосостояния для налоговых целей криптовалюта всё ещё может рассматриваться как форма виртуальной собственности.

Ключевая правовая база

Налоговый режим криптовалют в Китае основывается на действующих законах и нормативных уведомлениях, включая:

Уведомление центрального правительства 2021 года о деятельности с виртуальными валютами — признаёт криптовалютные операции незаконными
Закон о подоходном налоге с физических лиц — регулирует налогообложение личных доходов
Закон о налоге на прибыль предприятий — применяется к корпоративным доходам
Разъяснения Государственного налогового управления — вопросы контроля и проверок

Налогооблагаемые криптособытия в Китае (теоретически)

1. Продажа криптовалюты за фиат

Хотя такие операции являются незаконными, полученная прибыль при обнаружении может рассматриваться как налогооблагаемый доход. Налоговые органы оценивают факт получения экономической выгоды независимо от законности сделки.

2. Обмен криптовалюты на криптовалюту

Крипто-крипто транзакции запрещены. Однако реализованная прибыль всё равно может быть признана налогооблагаемым доходом, если приводит к измеримой финансовой выгоде.

3. Получение криптовалюты в качестве дохода

Криптовалюта, полученная в результате майнинга, через зарубежные платформы, фриланс или другие цифровые услуги, может рассматриваться как налогооблагаемый доход, если её можно оценить и связать с конкретным налогоплательщиком.

4. Зарубежная криптовалютная деятельность

Резиденты Китая, получающие доход за рубежом — включая доходы от криптовалют, — могут подлежать подоходному налогу, если такие доходы переводятся в Китай, используются внутри страны или иным образом поддаются отслеживанию.

Налоговые ставки на криптовалюту в Китае

Подоходный налог с физических лиц

Доходы, связанные с криптовалютами, при их оценке обычно облагаются по прогрессивной шкале подоходного налога с физических лиц — от 3% до 45%, в зависимости от вида и размера дохода.

Налог на прибыль предприятий

Компании, получающие доходы, связанные с криптовалютной деятельностью, могут облагаться налогом на прибыль предприятий по стандартной ставке 25%.

Отсутствие отдельного налога на прирост капитала

В Китае не существует отдельного режима налогообложения прироста капитала для физических лиц. Прибыль обычно облагается в составе совокупного или предпринимательского дохода.

Требования к отчётности по криптовалюте в Китае

Ежегодная налоговая декларация

Физические лица обязаны декларировать все налогооблагаемые доходы в ежегодной отчётности. Доходы из цифровых источников, при их выявлении, также могут подпадать под требования декларирования.

Незадекларированные доходы и проверки активов

Государственное налоговое управление вправе расследовать необъяснимый рост благосостояния, включая доходы, полученные от незаконной или запрещённой деятельности.

Требования к ведению учёта

В рамках проверок налоговые органы могут запросить:

банковские и платёжные выписки
доказательства зарубежных транзакций
историю кошельков или бирж
подтверждение источника дохода

Как учитываются убытки по криптовалюте

Отсутствие признания убытков

Поскольку криптовалютная деятельность является незаконной, убытки не признаются для целей налоговых вычетов. Зачёт или перенос убытков не допускается.

Особые случаи: NFT, airdrop и DeFi

Операции с NFT

NFT находятся в регуляторной серой зоне. Хотя некоторые формы цифровых коллекционных активов могут быть ограниченно допустимы, спекулятивная торговля NFT или получение дохода может рассматриваться как налогооблагаемый доход при наличии экономической выгоды.

Airdrop

Токены, полученные через airdrop, могут рассматриваться как случайный доход, если они имеют измеримую стоимость и были использованы или конвертированы.

Деятельность DeFi

Участие в DeFi в Китае запрещено. Любые выявленные доходы от DeFi-протоколов могут быть признаны незаконными доходами и обложены налогом.

Как подготовиться к налоговому соответствию в Китае

Понимание регуляторных рисков

Криптовалютная деятельность в Китае сопряжена с серьёзными правовыми и регуляторными рисками. Налоговое декларирование не легализует запрещённую деятельность.

Прозрачность доходов

Китайское налоговое администрирование уделяет особое внимание необъяснимым доходам и росту благосостояния. Любые значительные финансовые поступления могут привлечь внимание вне зависимости от их источника.

Ответственность за несоблюдение требований

Непредставление декларации о доходах может привести к доначислению налогов, штрафам, пеням, а также административной или уголовной ответственности. Дела, связанные с криптовалютами, могут дополнительно затрагивать сферу финансовых преступлений.

Заключение

Китай остаётся одной из самых жёстких юрисдикций в отношении криптовалют. Несмотря на запрет торговли и майнинга, доходы от криптовалют при их выявлении всё же могут облагаться налогом в рамках общих налоговых законов. Физическим лицам и компаниям следует учитывать как налоговые риски, так и значительные правовые последствия.