Приложение CoinWТоргуйте когда угодно и где угодно

Налоги на криптовалюту в Гонконге: гид 2026

2026-01-14Начинающий

2026-01-14

Начинающий

Добавить в закладки

Налоги на криптовалюту в Гонконге: полный гид на 2026 год

Краткое резюме

В Гонконге отсутствует специальный закон о налогообложении криптовалют, а также не взимается налог на прирост капитала. Налоговый режим для криптовалют зависит от того, считается ли соответствующая деятельность торговлей или бизнесом. Прибыль от торговли криптовалютами, майнинга или сопутствующей деятельности может облагаться налогом на прибыль, если она возникает в Гонконге или имеет источник в Гонконге. Налоговое управление Гонконга (IRD) применяет устоявшиеся налоговые принципы, закреплённые в Налоговом ордонансе (гл. 112), а также разъяснения, содержащиеся в Практических и интерпретационных налоговых указаниях (DIPN).

Как Гонконг классифицирует криптовалюту для налоговых целей

Криптовалюта как имущество (не законное платёжное средство)

Криптовалюты не признаются законным платёжным средством в Гонконге. IRD, как правило, рассматривает криптоактивы как имущество, а не как деньги или ценные бумаги. Налоговый режим зависит от характера операций и от того, считается ли налогоплательщик осуществляющим торговую или предпринимательскую деятельность.

Ключевая правовая база

Налогообложение криптовалют в Гонконге основывается на следующих источниках:

Налоговый ордонанс (гл. 112) – основное законодательство о налоге на прибыль
DIPN №39 – руководство по разграничению торговой прибыли и прироста капитала
Административная практика IRD – индивидуальная оценка каждого случая

Налогооблагаемые криптовалютные события в Гонконге

1. Торговля криптовалютой как бизнес

Если операции с криптовалютой носят частый, организованный характер или осуществляются с целью получения прибыли, IRD может квалифицировать такую деятельность как торговлю. В этом случае прибыль подлежит обложению налогом на прибыль.

2. Долгосрочное инвестиционное владение

Криптовалюта, удерживаемая в качестве долгосрочной инвестиции, может рассматриваться как капитальный актив. Поскольку в Гонконге отсутствует налог на прирост капитала, доходы от подлинных капитальных инвестиций, как правило, не облагаются налогом.

3. Получение криптовалюты за товары или услуги

Если криптовалюта получена в качестве оплаты за товары или услуги, её стоимость в гонконгских долларах (HKD) на дату получения рассматривается как налогооблагаемый доход от бизнеса.

4. Майнинг и стейкинг

Майнинг или стейкинг, осуществляемые в коммерческих масштабах, могут быть признаны предпринимательской деятельностью, а соответствующий доход — облагаться налогом на прибыль.

5. Профессиональная или корпоративная деятельность

Компании, управляющие криптовалютными биржами, кастодиальными сервисами или осуществляющие маркет-мейкинг, облагаются налогом в соответствии со стандартными правилами налогообложения корпоративной прибыли.

Ставки налогов на криптовалюту в Гонконге

Ставки налога на прибыль

Если прибыль от криптовалют подлежит налогообложению, применяются следующие ставки налога на прибыль:

Корпорации: 16,5%
Некорпоративные предприятия: 15%

Отсутствие налога на прирост капитала

В Гонконге не взимается налог на прирост капитала. Это является ключевым преимуществом для долгосрочных инвесторов в криптовалюту, деятельность которых не квалифицируется как торговля.

Требования к отчётности по криптовалюте в Гонконге

Декларации по налогу на прибыль

Компании и физические лица, осуществляющие торговую деятельность, обязаны отражать прибыль, связанную с криптовалютами, в декларации по налогу на прибыль, подаваемой в IRD.

Принцип источника прибыли

Налогообложению подлежит только прибыль, полученная в Гонконге или имеющая источник в Гонконге. Определение источника прибыли требует анализа того, где фактически осуществляются торговые операции.

Обязанности по ведению учёта

Налогоплательщикам рекомендуется хранить подробные записи, включая:

Историю транзакций
Выписки по кошелькам и биржам
Оценку в HKD на даты транзакций
Документацию, подтверждающую деловую активность

Как учитываются убытки по криптовалюте

Убытки от предпринимательской деятельности

Если криптовалютная деятельность квалифицируется как торговля, понесённые убытки могут быть вычтены из налогооблагаемой прибыли в соответствии с правилами налога на прибыль.

Инвестиционные убытки

Убытки по капитальным инвестициям, как правило, не подлежат вычету, что соответствует отсутствию налога на прирост капитала.

Особые случаи: NFT, аирдропы и DeFi

Операции с NFT

NFT рассматриваются как цифровое имущество. Прибыль от частой торговли NFT может облагаться налогом, тогда как реализация в рамках долгосрочных инвестиций обычно не подлежит налогообложению.

Аирдропы

Токены, полученные через аирдропы, могут облагаться налогом, если они получены в рамках предпринимательской или рекламной деятельности. Случайные или некоммерческие поступления могут не подпадать под налогообложение.

Деятельность в DeFi

Доходы от DeFi-протоколов могут облагаться налогом, если они возникают в результате деятельности, схожей с бизнесом. Каждый случай оценивается исходя из экономической сути, а не юридической формы.

Как подготовиться к уплате налогов на криптовалюту в Гонконге

Определение: торговля или инвестиции

Ключевым этапом является определение того, является ли криптовалютная деятельность торговлей. Учитываются такие факторы, как частота операций, намерение, срок владения и степень организованности.

Использование инструментов для расчёта криптоналогов

Программное обеспечение для расчёта налогов на криптовалюту помогает консолидировать данные о транзакциях, рассчитать стоимость в HKD и подготовить подтверждающую документацию на случай проверки IRD.

Ответственность за несоблюдение требований

Непредставление сведений о налогооблагаемой прибыли от криптовалют может привести к штрафам, доначислению налогов и начислению процентов. IRD имеет право запрашивать записи о транзакциях и проводить налоговые проверки.

Заключение

Отсутствие налога на прирост капитала делает Гонконг одним из самых привлекательных юрисдикций для криптовалютных инвесторов. Тем не менее торговая и предпринимательская деятельность, связанная с криптовалютами, может облагаться налогом на прибыль. Корректная классификация деятельности и тщательное ведение учёта являются ключевыми факторами налогового соответствия.