Приложение CoinWТоргуйте когда угодно и где угодно

Налоги на криптовалюту в Индонезии: гид 2026

2026-01-14Начинающий

2026-01-14

Начинающий

Добавить в закладки

Налоги на криптовалюту в Индонезии: полный гид на 2026 год

Краткий обзор

Индонезия сформировала чёткую и всё более структурированную систему налогообложения криптовалют. Криптоактивы юридически признаются товарами и облагаются как подоходным налогом, так и налогом на добавленную стоимость (НДС). По состоянию на 2025 год обновлённые правила PMK 50/2025 уточняют обязанности по удержанию налогов, налогообложение транзакций и стандарты отчётности. Физические и юридические лица, торгующие криптовалютой, обязаны соблюдать правила окончательного подоходного налога, положения по НДС и требования по удержанию налогов на уровне бирж под надзором Главного налогового управления (DJP).

Как Индонезия классифицирует криптовалюту для налоговых целей

Криптовалюта как товар (не законное платёжное средство)

В Индонезии криптовалюта не признаётся законным платёжным средством. Вместо этого она классифицируется как торгуемый товар (komoditas digital) и находится под надзором соответствующих регуляторов. В результате криптотранзакции подпадают под правила налогообложения товаров, а не под валютное или биржевое законодательство.

Ключевая правовая база

Налоговый режим криптовалют в Индонезии основан на следующих нормах:

PMK 50/2025 — обновлённые налоговые правила для криптовалютных операций
Руководства Главного налогового управления (DJP)
Закон о НДС и Закон о подоходном налоге — применяемые к криптовалюте как к товару

Налогооблагаемые криптовалютные операции в Индонезии

1. Покупка и продажа криптовалюты

Сделки с криптовалютой через зарегистрированные индонезийские биржи облагаются окончательным подоходным налогом и НДС, которые, как правило, автоматически удерживаются в момент транзакции.

2. Обмен криптовалюты на криптовалюту

Операции «крипто-крипто», осуществляемые через одобренные платформы, считаются налогооблагаемыми товарными транзакциями. Применимые налоги рассчитываются исходя из стоимости сделки.

3. Получение криптовалюты в качестве оплаты

Если криптовалюта получена в качестве оплаты за товары или услуги, она признаётся налогооблагаемым доходом по справедливой рыночной стоимости в индонезийских рупиях (IDR).

4. Майнинг и стейкинг

Доходы от майнинга или стейкинга подлежат обложению подоходным налогом. НДС также может применяться, если деятельность квалифицируется как налогооблагаемая услуга.

5. Криптодеятельность на уровне бизнеса

Компании, управляющие биржами, кастодиальными сервисами или криптоплатформами, обязаны соблюдать требования по корпоративному подоходному налогу, НДС и удержанию налогов.

Налоговые ставки на криптовалюту в Индонезии

Окончательный подоходный налог (PPh Final)

Криптовалютные операции через зарегистрированные биржи облагаются окончательным подоходным налогом, который обычно рассчитывается как небольшой процент от суммы сделки и удерживается непосредственно биржей.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Криптовалюта как товар облагается НДС. Эффективная ставка НДС ниже стандартной и, как правило, удерживается у источника биржами.

Подоходный налог на майнинг и услуги

Майнинг, стейкинг и криптосервисы облагаются налогом по стандартным ставкам подоходного налога для физических лиц или по ставкам корпоративного налога для компаний.

Требования к отчётности по криптовалюте в Индонезии

Удержание налогов на уровне бирж

Большинство розничных инвесторов пользуются механизмом удержания налогов на уровне бирж, при котором окончательный подоходный налог и НДС автоматически удерживаются в момент сделки.

Годовая налоговая декларация (SPT)

Налогоплательщики обязаны отражать доходы, связанные с криптовалютой, в годовой налоговой декларации (SPT Tahunan), даже если налоги были удержаны у источника.

Обязанности по хранению документов

Налогоплательщикам рекомендуется хранить:

Историю транзакций на биржах
Оценку стоимости в IDR
Подтверждения удержанных налогов
Документацию по переводам между кошельками

Как учитываются убытки по криптовалюте

Убытки при режиме окончательного налога

Поскольку большинство криптовалютных операций облагаются окончательным подоходным налогом, убытки, как правило, не могут быть зачтены против других доходов. Уплаченные окончательные налоги возврату не подлежат.

Особые случаи: NFT, эйрдропы и DeFi

Операции с NFT

NFT рассматриваются аналогично другим цифровым товарам. Доходы от продажи NFT или роялти облагаются подоходным налогом, также может применяться НДС.

Эйрдропы

Токены, полученные через эйрдропы, могут рассматриваться как налогооблагаемый доход, если они приносят экономическую выгоду и подлежат передаче.

Деятельность DeFi

Вознаграждения, проценты или доходы в DeFi могут классифицироваться как доход и облагаться налогом. Налоговый режим зависит от характера деятельности и того, признаётся ли предоставление услуг.

Как подготовиться к уплате криптоналогов в Индонезии

Отслеживание транзакций

Даже при автоматическом удержании налогов инвесторам рекомендуется самостоятельно отслеживать все операции для корректной годовой отчётности и соблюдения требований DJP.

Использование налоговых инструментов для криптовалюты

Налоговое программное обеспечение для криптовалют помогает консолидировать данные по транзакциям, рассчитывать доходы от майнинга или DeFi и готовить корректные годовые декларации.

Штрафы за несоблюдение требований

Неотражение криптодоходов или расхождения между данными бирж и налоговыми декларациями могут привести к штрафам, начислению процентов или налоговым проверкам. Индонезия продолжает усиливать контроль за счёт отчётности бирж и регуляторного надзора.

Заключение

Индонезия предлагает относительно упрощённую систему налогообложения криптовалют с удержанием налогов на уровне бирж для большинства операций. Однако доходы от майнинга, стейкинга, NFT и DeFi по-прежнему требуют внимательного декларирования. Понимание PMK 50/2025 и ведение надлежащей документации являются ключевыми условиями полного соблюдения законодательства.