Приложение CoinWТоргуйте когда угодно и где угодно

Налоги на криптовалюту в Малайзии: гид 2026

2026-01-15Начинающий

2026-01-15

Начинающий

Добавить в закладки

Налоги на криптовалюту в Малайзии: полный гид на 2026 год

Краткий обзор

В Малайзии отсутствует специальный закон о налогообложении криптовалют или режим налога на прирост капитала для физических лиц. Налогообложение криптовалют зависит от того, считаются ли соответствующие операции источником дохода или коммерческой деятельностью. Доходы от частой торговли, майнинга, стейкинга или предоставления криптосервисов могут облагаться подоходным налогом в соответствии с Законом о подоходном налоге 1967 года. Долгосрочное пассивное владение криптовалютой в инвестиционных целях, как правило, не облагается налогом. Налоговое управление Малайзии (LHDN) публикует разъяснения в официальных руководствах по налогообложению операций с цифровыми валютами.

Как Малайзия классифицирует криптовалюту для целей налогообложения

Криптовалюта как цифровой актив (не законное платёжное средство)

Криптовалюты не признаются законным платёжным средством в Малайзии и рассматриваются как цифровые активы. Налоговый режим определяется не типом актива, а характером деятельности — является ли она доходной или коммерческой.

Ключевая правовая база

Налогообложение криптовалют в Малайзии основывается на следующих нормах:

Закон о подоходном налоге 1967 года — регулирует налогооблагаемый доход
Руководства LHDN по налоговому режиму операций с цифровыми валютами
Общие принципы подоходного налога — разграничение инвестиций и торговли

Налогооблагаемые криптовалютные операции в Малайзии

1. Частая торговля криптовалютой

Если криптовалютные операции носят частый, систематический характер и осуществляются с целью получения прибыли, доход может быть признан налогооблагаемым коммерческим доходом.

2. Долгосрочное инвестиционное владение

Криптовалюта, удерживаемая в качестве долгосрочной инвестиции и продаваемая лишь изредка, как правило, не облагается налогом, поскольку в Малайзии отсутствует налог на прирост капитала для физических лиц.

3. Получение дохода в криптовалюте

Криптовалюта, полученная в результате:

трудовой деятельности или фриланса
оказания коммерческих услуг
майнинга или стейкинга
вознаграждений и бонусов платформ

считается налогооблагаемым доходом и подлежит оценке по справедливой рыночной стоимости в малайзийских ринггитах (MYR) на момент получения.

4. Использование криптовалюты для оплаты товаров и услуг

При использовании криптовалюты в качестве средства оплаты в рамках бизнеса её стоимость может рассматриваться как налогооблагаемый доход.

5. Криптовалютная деятельность на уровне бизнеса

Компании, занимающиеся криптобиржами, майнингом или предоставлением услуг с цифровыми активами, облагаются налогом в соответствии со стандартными правилами корпоративного подоходного налога.

Ставки налога на криптовалюту в Малайзии

Подоходный налог для физических лиц

Криптодоходы, классифицируемые как личный или коммерческий доход, облагаются по прогрессивным ставкам подоходного налога, которые обычно варьируются от 0% до 30% в зависимости от годового дохода.

Корпоративный подоходный налог

Компании, получающие доход от криптовалютной деятельности, как правило, облагаются корпоративным налогом по ставке 24% (с учётом возможных льгот или ставок для МСП).

Отсутствие налога на прирост капитала

В Малайзии не взимается налог на прирост капитала с физических лиц, поэтому доходы от пассивных криптовалютных инвестиций, как правило, не подлежат налогообложению.

Требования к отчётности по криптовалюте в Малайзии

Ежегодная налоговая декларация

Физические лица и компании обязаны декларировать налогооблагаемый криптовалютный доход в ежегодных налоговых декларациях, подаваемых в LHDN.

Требования к оценке стоимости

Криптовалютный доход должен указываться по справедливой рыночной стоимости в MYR на момент его получения.

Обязанности по ведению учёта

LHDN ожидает, что налогоплательщики будут хранить:

историю транзакций
выписки с бирж и кошельков
данные об оценке в MYR
документы, подтверждающие инвестиционный или коммерческий характер деятельности

Как учитываются убытки по криптовалюте

Коммерческие убытки

Если криптовалютная деятельность классифицируется как бизнес, убытки могут быть зачтены против других коммерческих доходов в соответствии с общими налоговыми правилами.

Инвестиционные убытки

Убытки от пассивных криптовалютных инвестиций, как правило, не подлежат вычету, что соответствует отсутствию налога на прирост капитала.

Особые случаи: NFT, аирдропы и DeFi

Операции с NFT

NFT рассматриваются как цифровые активы. Доход от частой торговли NFT или профессионального создания может облагаться налогом, тогда как разовые инвестиционные продажи обычно не облагаются.

Аирдропы

Токены, полученные через аирдропы, могут облагаться налогом, если они получены в рамках коммерческой деятельности или в обмен на услуги.

DeFi-деятельность

Доход от стейкинга, кредитования или фарминга доходности может облагаться налогом как доход, если такая деятельность носит регулярный или ориентированный на прибыль характер.

Как подготовиться к уплате криптоналогов в Малайзии

Определение: инвестиции или бизнес

Ключевым фактором является систематичность криптовалютной деятельности и наличие цели получения прибыли. Частота операций, уровень организации и профессионализм играют решающую роль.

Использование криптоналоговых инструментов

Программное обеспечение для расчёта криптоналогов помогает консолидировать транзакции, конвертировать значения в MYR и корректно классифицировать доход для соблюдения требований LHDN.

Штрафы за несоблюдение требований

Непредставление сведений о налогооблагаемом криптовалютном доходе может привести к штрафам, пеням и начислению процентов. LHDN имеет право проводить налоговые проверки и запрашивать детальную информацию о транзакциях.

Заключение

Отсутствие налога на прирост капитала делает Малайзию относительно благоприятной юрисдикцией для долгосрочных криптоинвесторов. Однако доходы от торговли, майнинга, стейкинга и иной коммерческой криптовалютной деятельности подлежат налогообложению. Правильная классификация, точный учёт и своевременная отчётность являются ключевыми факторами соблюдения требований LHDN.