Приложение CoinWТоргуйте когда угодно и где угодно

Налоги на криптовалюту в Нигерии: гид 2026

2026-01-14Начинающий

2026-01-14

Начинающий

Добавить в закладки

Налоги на криптовалюту в Нигерии: полный гид на 2026 год

Краткий обзор

С принятием Закона о финансах 2023 года Нигерия значительно продвинулась в формировании системы налогообложения криптовалют. Криптоактивы теперь прямо признаются налогооблагаемыми активами: прибыль от их реализации облагается налогом на прирост капитала (CGT), а отдельные виды криптодоходов подпадают под правила налогообложения доходов физических или юридических лиц. Несмотря на то что операции с криптовалютой в банковской системе по-прежнему ограничены, налоговые и отчётные обязательства чётко определены законодательством Нигерии и контролируются Федеральной службой внутренних доходов (FIRS).

Как Нигерия классифицирует криптовалюту для целей налогообложения

Криптовалюта как налогооблагаемый цифровой актив

В соответствии с Законом о финансах 2023 года цифровые активы, включая криптовалюты, официально признаны объектами налогообложения. Это означает, что прибыль от отчуждения криптовалюты подлежит налогообложению независимо от того, осуществляется ли сделка на местных или международных платформах.

Ключевая правовая база

Правила налогообложения криптовалют в Нигерии в основном основаны на следующих актах:

Закон о финансах 2023 года — вводит налог на прирост капитала для цифровых активов
Закон о налоге на прирост капитала — применяется к операциям по отчуждению криптоактивов
Закон о подоходном налоге с физических лиц (PITA) — регулирует доходы физических лиц от криптодеятельности
Закон о налоге на прибыль компаний (CITA) — применяется к криптодоходам юридических лиц

Налогооблагаемые криптособытия в Нигерии

1. Продажа криптовалюты за фиат

При продаже криптовалюты за нигерийскую найру (NGN) или другую фиатную валюту полученная прибыль облагается налогом на прирост капитала.

2. Обмен криптовалюты на криптовалюту

Крипто-крипто операции могут рассматриваться как отчуждение активов, если они приводят к экономической выгоде. Оценка, как правило, производится по справедливой рыночной стоимости на момент сделки.

3. Использование криптовалюты для оплаты товаров или услуг

Оплата товаров или услуг криптовалютой считается отчуждением актива и может повлечь обязанность по уплате налога на прирост капитала.

4. Получение криптовалюты в качестве дохода

Криптовалюта, полученная в рамках трудовой деятельности, фриланса, бизнеса, майнинга, стейкинга или в виде вознаграждений, рассматривается как налогооблагаемый доход. Налогооблагаемая сумма определяется по стоимости криптовалюты в найрах на момент получения.

5. Коммерческая и предпринимательская криптодеятельность

Компании и физические лица, осуществляющие торговлю криптовалютой на постоянной основе, облагаются налогом по стандартным правилам налогообложения бизнеса и могут быть обязаны выполнять дополнительные требования по соблюдению законодательства.

Налоговые ставки на криптовалюту в Нигерии

Налог на прирост капитала (CGT)

В соответствии с Законом о финансах 2023 года доходы от отчуждения цифровых активов облагаются:

налогом на прирост капитала по ставке 10% с чистой прибыли

Подоходный налог с криптодоходов

Доходы, связанные с криптовалютой, облагаются налогом в зависимости от статуса налогоплательщика:

Физические лица — по прогрессивным ставкам подоходного налога
Компании — по применимым ставкам налога на прибыль компаний

Требования к отчётности по криптовалюте в Нигерии

Годовые налоговые декларации

Налогоплательщики обязаны указывать криптодоходы и прибыль в годовых налоговых декларациях. Физические лица отражают их в декларациях по подоходному налогу, а компании — в корпоративной налоговой отчётности.

Оценка и документация

FIRS ожидает, что налогоплательщики будут вести надлежащую документацию, включая:

даты и описание транзакций
стоимость криптовалюты в NGN на момент приобретения и отчуждения
выписки с бирж и записи криптокошельков
документы, подтверждающие расчёт прибыли или дохода

Налогообложение убытков по криптовалюте

Зачёт убытков

Убытки от отчуждения криптоактивов, как правило, могут быть использованы для уменьшения прибыли по налогу на прирост капитала в соответствии с Законом о налоге на прирост капитала. Однако такие убытки не могут уменьшать налогооблагаемый доход от обычной деятельности.

Особые случаи: NFT, аирдропы и DeFi

Операции с NFT

NFT рассматриваются как цифровые активы. Прибыль от продажи NFT может облагаться налогом на прирост капитала, тогда как доходы от создания NFT или роялти могут облагаться как обычный доход.

Аирдропы

Токены, полученные в результате аирдропов, могут считаться налогооблагаемым доходом, если они имеют определимую рыночную стоимость и свободно передаваемы.

Деятельность в сфере DeFi

Доходы, полученные от DeFi-протоколов — такие как проценты, вознаграждения за стейкинг или доходы от фарминга — могут облагаться налогом как доход в зависимости от структуры операции.

Как подготовить криптоналоги в Нигерии

Учёт транзакций

С учётом растущей определённости в налоговом регулировании криптовалют в Нигерии инвесторам рекомендуется вести точный и полный учёт всех транзакций, особенно по активам, размещённым на зарубежных биржах.

Использование налоговых инструментов для криптовалют

Программное обеспечение для расчёта криптоналогов может помочь налогоплательщикам в Нигерии рассчитать налог на прирост капитала, учесть доходы и подготовить документы, соответствующие требованиям FIRS.

Штрафы за несоблюдение требований

Непредставление информации о криптодоходах или прибыли может привести к штрафам, начислению пеней и проведению налоговых проверок. В условиях усиленного внимания регуляторов к цифровым активам налоговые органы Нигерии, как ожидается, будут активнее применять меры контроля.

Заключение

Закон о финансах 2023 года стал важным шагом на пути к комплексному налогообложению криптовалют в Нигерии. Введение налога на прирост капитала для цифровых активов и уточнение правил налогообложения доходов приблизили страну к международным стандартам. Ведение точного учёта и своевременная отчётность являются ключевыми факторами соблюдения налогового законодательства.