Приложение CoinWТоргуйте когда угодно и где угодно

Налоги на криптовалюту на Филиппинах: гид 2026

2026-01-16Начинающий

2026-01-16

Начинающий

Добавить в закладки

Налоги на криптовалюту на Филиппинах: полный гид на 2026 год

Краткий обзор

На Филиппинах отсутствует отдельный закон о налогообложении криптовалют, однако доходы, связанные с криптоактивами, однозначно подлежат налогообложению в рамках действующего налогового законодательства. Криптовалюты не являются законным платёжным средством, но признаются цифровыми активами и широко регулируются в рамках финансового надзора и мер по противодействию отмыванию денег. Любые доходы, прибыли или выгоды, полученные от торговли криптовалютами, майнинга, стейкинга или коммерческой деятельности, облагаются налогом в соответствии с правилами подоходного налога Филиппин под контролем Налогового управления Филиппин (Bureau of Internal Revenue, BIR). На практике налогообложение зависит от того, классифицируется ли криптоактивность как личные инвестиции, предпринимательская деятельность или вознаграждение за труд.

При определении рыночной стоимости в филиппинских песо (PHP) на момент совершения сделки налогоплательщики часто используют данные цен с бирж, например цену BTC, для подтверждения оценки.

Как Филиппины классифицируют криптовалюту для целей налогообложения

Криптовалюта как виртуальный актив (не законное платёжное средство)

Криптовалюта не признаётся законным платёжным средством на Филиппинах. Центральный банк Филиппин (Bangko Sentral ng Pilipinas, BSP) классифицирует её как виртуальный актив и регулирует деятельность поставщиков услуг виртуальных активов (VASP) в рамках своей надзорной системы.

Ключевая правовая база

Налогообложение криптовалют на Филиппинах основывается на существующих законах и регуляторных разъяснениях, включая:

Национальный внутренний налоговый кодекс (NIRC) — регулирует подоходное и предпринимательское налогообложение
Циркуляр BSP № 944 — регулирует деятельность бирж виртуальных валют
Разъяснения и практика проверок BIR — вопросы применения и классификации

Налогооблагаемые криптособытия на Филиппинах

1. Продажа криптовалюты за фиат

Прибыль от продажи криптовалюты за филиппинские песо или иностранную валюту подлежит налогообложению. Как правило, такие доходы рассматриваются как обычный доход, если налогоплательщик не относится к пассивным инвесторам с ограниченной активностью.

2. Обмен криптовалюты на криптовалюту

Крипто-крипто транзакции считаются налогооблагаемым отчуждением, если они приводят к получению экономической выгоды. Доход рассчитывается исходя из стоимости в PHP на момент каждой сделки.

3. Использование криптовалюты для оплаты товаров и услуг

Оплата товаров или услуг криптовалютой рассматривается как отчуждение актива. Любая полученная выгода может облагаться подоходным налогом.

4. Получение криптовалюты в качестве дохода

Криптовалюта, полученная в виде:

вознаграждения за труд
фриланс- или профессиональных услуг
майнинга или стейкинга
предпринимательской деятельности

облагается налогом как доход по её справедливой рыночной стоимости в PHP на момент получения.

5. Криптодеятельность на уровне бизнеса

Физические или юридические лица, занимающиеся частой торговлей, операциями бирж или предоставлением криптосервисов, могут быть признаны ведущими предпринимательскую деятельность и облагаться налогом соответствующим образом.

Налоговые ставки на криптовалюту на Филиппинах

Подоходный налог для физических лиц

Доходы физических лиц, связанные с криптовалютой, облагаются прогрессивным подоходным налогом по ставкам от 0% до 35% в зависимости от общего годового дохода.

Налог на прибыль компаний

Компании, получающие доходы, связанные с криптовалютой, как правило, облагаются налогом на прибыль по ставке 25% (или 20% для квалифицированных МСП).

Отсутствие отдельного режима налога на прирост капитала для криптовалют

На Филиппинах не применяется специальный режим налогообложения прироста капитала для криптовалют. Полученная прибыль обычно рассматривается как обычный доход.

Требования к отчётности по криптовалюте на Филиппинах

Ежегодная подача налоговой декларации

Все налогооблагаемые доходы от криптовалюты должны быть задекларированы в ежегодной налоговой декларации, подаваемой в BIR.

Регистрация бизнеса и НДС

Лица, осуществляющие торговлю криптовалютой или предоставляющие связанные с ней услуги на коммерческой основе, могут быть обязаны зарегистрироваться в BIR и определить применимость НДС в зависимости от структуры операций и порогов выручки.

Обязанности по ведению учёта

Налогоплательщикам рекомендуется хранить:

историю транзакций на биржах и в кошельках
записи оценки в PHP
подтверждения источников дохода
счета или договоры при оплате криптовалютой

Налоговый учёт убытков по криптовалюте

Возможность вычета убытков

Если криптодеятельность классифицируется как предпринимательская, убытки могут быть зачтены против других доходов от бизнеса при наличии надлежащих документов и соблюдении налоговых правил. Убытки от личных инвестиций, как правило, не подлежат вычету.

Особые случаи: NFT, аирдропы и DeFi

Операции с NFT

NFT рассматриваются как цифровые активы. Доходы от продажи NFT, роялти или частой торговли могут облагаться налогом как обычный или предпринимательский доход.

Аирдропы

Токены, полученные через аирдропы, могут подлежать налогообложению, если они получены в обмен на услуги или участие в рекламных активностях, исходя из их стоимости в PHP на момент получения.

DeFi-активность

Доходы от стейкинга, кредитования, пулов ликвидности или фарминга доходности могут облагаться налогом как доход, если они представляют собой измеримую экономическую выгоду.

Как подготовить налоги на криптовалюту на Филиппинах

Правильно классифицируйте свою деятельность

Разграничение между пассивными инвестициями и предпринимательской деятельностью имеет ключевое значение. Частота операций, их объём и намерение получения прибыли напрямую влияют на налоговый режим.

Систематически отслеживайте стоимость в PHP

Все криптовалютные транзакции должны фиксироваться с указанием соответствующей стоимости в PHP на момент их совершения для корректной налоговой отчётности.

Штрафы за несоблюдение требований

Непредставление информации о доходах от криптовалюты может привести к доначислению налогов, штрафам, начислению процентов и налоговым проверкам. BIR обладает широкими полномочиями по расследованию незадекларированных доходов, включая доходы от цифровых активов.

Заключение

Филиппины облагают криптовалюту налогом в рамках общей системы подоходного налога, а не через отдельный криптоналоговый закон. Несмотря на то что криптовалюта не является законным платёжным средством, доходы от криптодеятельности однозначно подлежат налогообложению. Правильная классификация, точная оценка в песо и тщательное ведение учёта имеют решающее значение для соблюдения налоговых требований в условиях усиления регулирования.