Налоги на криптовалюту в России: полный гид на 2026 год

Налоги на криптовалюту в России: полный гид на 2026 год

 

Краткий обзор

Россия официально интегрировала криптовалюту в свою налоговую систему благодаря законодательным изменениям, подписанным в конце 2024 года. Хотя криптовалюта не признаётся законным платёжным средством, с правовой точки зрения она классифицируется как имущество. Доходы и прибыль, полученные от операций с криптовалютой, подлежат налогообложению в рамках действующего законодательства о налогах для физических и юридических лиц. Физические лица обязаны декларировать криптоактивы и уплачивать налог с прибыли, а компании — выполнять обязательства по налогу на прибыль. Контроль и администрирование осуществляет Федеральная налоговая служба (ФНС).

 

Как Россия классифицирует криптовалюту для целей налогообложения

 

Криптовалюта как имущество (не законное платёжное средство)

В соответствии с российским законодательством криптовалюта классифицируется как имущество (*имущество*), а не как деньги или средство платежа. Такая классификация позволяет государству облагать криптовалютные операции налогами, сохраняя при этом ограничения на её использование для внутренних расчётов.

 

Ключевая правовая база

Налоговый режим криптовалют в России основан на следующих нормативных актах и разъяснениях:

• Федеральный закон «О цифровых финансовых активах» — определяет правовой статус криптовалюты как имущества
• Поправки, подписанные в 2024 году — вводят прямые правила налогообложения криптовалют
• Налоговый кодекс Российской Федерации — применяется к налогу на доходы и налогу на прибыль организаций
• Разъяснения Федеральной налоговой службы (ФНС)

 

Налогооблагаемые операции с криптовалютой в России

 

1. Продажа криптовалюты за фиат

Прибыль от продажи криптовалюты за рубли или иностранную валюту подлежит налогообложению. Налоговая база рассчитывается как разница между ценой продажи и стоимостью приобретения.

 

2. Обмен криптовалюты на криптовалюту

Операции обмена криптовалюты на криптовалюту могут облагаться налогом, если они приводят к экономической выгоде. Оценка, как правило, производится по рыночной стоимости в рублях на момент совершения операции.

 

3. Использование криптовалюты для оплаты товаров или услуг

Несмотря на ограничения на внутренние криптоплатежи, любая экономическая выгода, полученная при использовании криптовалюты, может быть признана налогооблагаемым доходом.

 

4. Получение криптовалюты в качестве дохода

Криптовалюта, полученная в результате:

• майнинга
• работы по найму или фриланса
• предпринимательской деятельности
• вознаграждений и поощрений

подлежит налогообложению как доход исходя из её рублёвой стоимости на момент получения.

 

5. Криптовалютная деятельность на уровне бизнеса

Компании, занимающиеся майнингом, торговлей или оказанием услуг, связанных с криптовалютами, обязаны отражать криптодоходы в составе налогооблагаемой прибыли.

 

Налоговые ставки на криптовалюту в России

 

Налог на доходы физических лиц

Доходы и прибыль от криптовалюты, полученные физическими лицами, облагаются по ставкам НДФЛ:

• 13% — при годовом доходе до установленного порога
• 15% — для дохода, превышающего установленный порог

 

Налог на прибыль организаций

Компании уплачивают налог на прибыль, как правило, по ставке 20%, с доходов, полученных от криптовалютной деятельности.

 

Отсутствие отдельного налога на прирост капитала

В России не применяется отдельный налог на прирост капитала для физических лиц. Прибыль от криптовалюты облагается в составе общего дохода.

 

Требования к отчётности по криптовалюте в России

 

Обязательное раскрытие информации о владении

Физические лица обязаны декларировать владение криптовалютой и операции с ней в Федеральной налоговой службе при превышении установленных пороговых значений.

 

Ежегодные налоговые декларации

Доходы от криптовалюты должны включаться в ежегодную декларацию по НДФЛ. Бизнес обязан отражать криптоприбыль в налоговой отчётности по налогу на прибыль.

 

Обязанности по ведению учёта

Налогоплательщики должны хранить:

• историю транзакций
• данные кошельков и бирж
• документы, подтверждающие стоимость приобретения
• документацию по рублёвой оценке

 

Как учитываются убытки по криптовалюте

 

Учёт и вычет убытков

Убытки по криптовалюте могут уменьшать налогооблагаемую прибыль по криптооперациям при наличии надлежащего документального подтверждения. Как правило, такие убытки не могут быть зачтены против других видов дохода.

 

Особые случаи: NFT, эйрдропы и DeFi

 

Операции с NFT

NFT рассматриваются как имущество. Прибыль от продажи NFT может облагаться налогом как доход физического лица или как предпринимательская прибыль — в зависимости от характера деятельности.

 

Эйрдропы

Токены, полученные в результате эйрдропа, могут облагаться налогом как доход, если они имеют определимую рыночную стоимость и свободно используются.

 

DeFi-деятельность

Доходы от стейкинга, кредитования или доходного фарминга могут подлежать налогообложению, если они идентифицированы и задекларированы.

 

Как подготовить криптоналоги в России

 

Отслеживание транзакций

В связи с требованиями обязательного раскрытия информации крайне важно точно отслеживать все операции и корректно оценивать их в рублях.

 

Использование криптоналоговых инструментов

Специализированные программы для расчёта налогов на криптовалюту помогают налогоплательщикам в России рассчитывать прибыль, отслеживать активы и формировать отчёты в соответствии с требованиями ФНС.

 

Ответственность за несоблюдение требований

 

Нераскрытие информации о владении криптовалютой или полученных доходах может повлечь за собой штрафы, доначисление налогов, пени, а в серьёзных случаях — уголовную ответственность. Полномочия по контролю были расширены одновременно с принятием нового законодательства о криптовалютах.

 

Заключение

 

Россия последовательно внедрила систему налогообложения криптовалют, рассматривая цифровые активы как налогооблагаемое имущество. Несмотря на ограничения на использование криптовалюты в качестве платёжного средства, доходы и прибыль от операций с ней подлежат налогообложению. Для физических лиц и бизнеса крайне важно соблюдать требования по отчётности, документированию и взаимодействию с Федеральной налоговой службой.

 

Источники / ссылки

 

• Interfax — развитие налогообложения криптовалют в России
• The Moscow Times — закон о налогообложении криптовалют
• Федеральная налоговая служба России
• Официальный портал правовой информации Российской Федерации