Приложение CoinWТоргуйте когда угодно и где угодно

Налоги на криптовалюту в Тайване: гид 2026

2026-01-14Начинающий

2026-01-14

Начинающий

Добавить в закладки

Налоги на криптовалюту в Тайване: полный гид на 2026 год

Краткое резюме

В Тайване отсутствует отдельный закон о налогообложении криптовалют, однако доходы и прибыль, связанные с криптоактивами, подлежат налогообложению в рамках действующих принципов подоходного налога. Криптовалюты, как правило, рассматриваются как цифровые или виртуальные активы, а не как законное платёжное средство. Для физических лиц прибыль может облагаться налогом как прочий доход или как доход от предпринимательской деятельности — в зависимости от характера и регулярности операций. Для компаний прибыль от операций с криптовалютой подлежит налогообложению корпоративным подоходным налогом. Контроль и разъяснения осуществляет Министерство финансов (MOF) в соответствии с Законом о подоходном налоге.

Как Тайвань классифицирует криптовалюту для целей налогообложения

Криптовалюта как виртуальный / цифровой актив

Тайвань не признаёт криптовалюту законным платёжным средством. Вместо этого она рассматривается как форма виртуального или цифрового актива. Налоговый подход фокусируется не на юридическом статусе актива, а на том, приводит ли деятельность к получению налогооблагаемого дохода.

Ключевая правовая база

Налогообложение криптовалют в Тайване основывается на действующих законах и административных разъяснениях, включая:

Закон о подоходном налоге — регулирует налогообложение доходов физических и юридических лиц
Разъяснения Министерства финансов (MOF) — административная интерпретация и контроль
Общие налоговые принципы — классификация доходов по их экономической сущности

Налогооблагаемые криптособытия в Тайване

1. Продажа криптовалюты за фиат

Прибыль от продажи криптовалюты за новые тайваньские доллары (TWD) или другие фиатные валюты может подлежать налогообложению. Классификация дохода зависит от того, носит ли деятельность разовый характер или осуществляется с целью получения прибыли.

2. Обмен криптовалюты на криптовалюту

Операции крипто-крипто могут быть налогооблагаемыми, если они приводят к экономической выгоде. Прибыль обычно рассчитывается на основе справедливой рыночной стоимости в TWD на момент совершения сделки.

3. Использование криптовалюты для оплаты товаров или услуг

Оплата товаров или услуг криптовалютой рассматривается как отчуждение актива. Любая возникшая прибыль может подлежать налогообложению.

4. Получение криптовалюты в качестве дохода

Криптовалюта, полученная через:

Работу по найму или фриланс
Майнинг или стейкинг
Предпринимательскую деятельность
Награды или стимулирующие выплаты

как правило, облагается налогом как доход по стоимости в TWD на момент получения.

5. Предпринимательская или профессиональная торговля

Если торговля криптовалютой носит частый, организованный характер или осуществляется с целью извлечения прибыли, доход может быть классифицирован как предпринимательский и облагаться налогом соответствующим образом.

Налоговые ставки на криптовалюту в Тайване

Подоходный налог для физических лиц

Доходы, связанные с криптовалютой и классифицированные как личный доход, облагаются прогрессивным подоходным налогом по ставкам примерно от 5% до 40% в зависимости от общего годового дохода.

Корпоративный подоходный налог

Компании, получающие прибыль от криптовалютной деятельности, подлежат обложению корпоративным подоходным налогом в Тайване, как правило по ставке 20%.

Отсутствие отдельного налога на прирост капитала

В Тайване отсутствует отдельный налог на прирост капитала для физических лиц. Вместо этого прибыль облагается налогом как доход в зависимости от его классификации.

Требования к отчётности по криптовалюте в Тайване

Годовая налоговая декларация

Физические лица обязаны указывать доходы, связанные с криптовалютой, в годовой налоговой декларации. Компании должны включать криптоприбыль в отчётность по корпоративному налогу.

Оценка и документация

Министерство финансов ожидает, что налогоплательщики будут использовать справедливую рыночную стоимость в TWD при декларировании криптодоходов и хранить надлежащую подтверждающую документацию.

Обязанности по ведению учёта

Налогоплательщикам рекомендуется хранить:

Историю транзакций
Данные кошельков и бирж
Оценку в TWD на момент приобретения и отчуждения
Документы, подтверждающие классификацию дохода

Как учитываются убытки по криптовалюте

Порядок учёта убытков

Убытки могут подлежать вычету, если криптодеятельность классифицируется как предпринимательская и соответствует требованиям для вычета. Убытки от личных, некоммерческих инвестиций, как правило, не подлежат вычету.

Особые случаи: NFT, airdrop и DeFi

Операции с NFT

NFT рассматриваются как цифровые активы. Прибыль от торговли NFT может облагаться налогом как доход, а профессиональное создание NFT — как предпринимательский доход.

Airdrop

Токены, полученные через airdrop, могут подлежать налогообложению, если они имеют определимую рыночную стоимость и получены в рамках деятельности, направленной на получение дохода.

Деятельность DeFi

Доходы от стейкинга, кредитования или фарминга доходности могут облагаться налогом как доход. Каждая операция оценивается исходя из её экономической сущности.

Как подготовиться к уплате криптоналогов в Тайване

Отслеживание транзакций

Ведение подробного учёта имеет ключевое значение, особенно с учётом отсутствия специализированного криптоналогового законодательства. Точная оценка в TWD помогает обосновать налоговую отчётность.

Использование криптоналоговых инструментов

Программное обеспечение для расчёта криптоналогов может помочь отслеживать транзакции, конвертировать стоимость в TWD и систематизировать данные для соблюдения требований MOF.

Штрафы за несоблюдение требований

Непредставление сведений о доходах, связанных с криптовалютой, может привести к штрафам, доначислению налогов и начислению процентов. По мере роста использования цифровых активов налоговые органы Тайваня всё чаще ожидают полного раскрытия информации.

Заключение

Тайвань применяет к криптовалюте существующее налоговое законодательство, не вводя отдельного криптоналогового режима. Хотя это обеспечивает гибкость, это также возлагает на налогоплательщиков ответственность за корректную классификацию доходов и ведение подробного учёта. По мере развития регулирования проактивное соблюдение требований остаётся ключевым.