Приложение CoinWТоргуйте когда угодно и где угодно

Налоги на криптовалюту в Украине: полный гид 2026

2026-01-16Начинающий

2026-01-16

Начинающий

Добавить в закладки

Налоги на криптовалюту в Украине: полный гид на 2026 год

Краткий обзор

Украина постепенно формирует официальную и прозрачную систему налогообложения криптовалют. Хотя криптовалюты не являются законным платёжным средством, они признаются «виртуальными активами» и подпадают под специальный налоговый режим, который разрабатывается и уточняется в рамках законопроектов. В рамках формирующейся системы доходы (капитальные) от виртуальных активов подлежат налогообложению. Для физических лиц предлагаются льготные ставки, а для бизнеса применяется стандартное корпоративное налогообложение. Контроль за соблюдением требований осуществляет Государственная налоговая служба Украины, при этом объём отчётных обязанностей будет расширяться по мере окончательного принятия законодательства.

Как Украина классифицирует криптовалюту для целей налогообложения

Криптовалюта как виртуальные активы

Украинское законодательство рассматривает криптовалюты как виртуальные активы, отличные от денег, ценных бумаг или электронных денег. Такая классификация позволяет применять специальные налоговые правила, сохраняя при этом запрет на использование криптовалют в качестве законного платёжного средства.

Ключевая правовая база

Налогообложение криптовалют в Украине основывается на следующих нормативных актах и разъяснениях:

Законопроект о налогообложении доходов от виртуальных активов — предлагает налоговые ставки и правила отчётности
Закон «О виртуальных активах» — устанавливает правовые определения и структуру рынка
Налоговый кодекс Украины — применяется для целей налогообложения доходов физических лиц и компаний
Разъяснения Государственной налоговой службы Украины

Налогооблагаемые операции с криптовалютой в Украине

1. Продажа криптовалюты за фиат

Обмен криптовалюты на гривну (UAH) или иностранную валюту считается налогооблагаемым событием. Налогооблагаемая прибыль, как правило, рассчитывается как разница между доходом от продажи и стоимостью приобретения.

2. Обмен криптовалюты на криптовалюту

Крипто-крипто операции могут подлежать налогообложению, если они приводят к экономической выгоде. Оценка, как ожидается, будет производиться по справедливой рыночной стоимости в UAH на дату сделки.

3. Использование криптовалюты для оплаты товаров или услуг

Оплата товаров или услуг криптовалютой рассматривается как отчуждение виртуального актива и может приводить к возникновению налогооблагаемого дохода.

4. Получение криптовалюты в виде дохода

Криптовалюта, полученная в результате:

трудовой деятельности или фриланса
майнинга или стейкинга
предпринимательской деятельности
вознаграждений или бонусов

подлежит налогообложению как доход по стоимости в UAH на дату получения.

5. Криптовалютная деятельность на уровне бизнеса

Компании, занимающиеся торговлей, майнингом, кастодиальными услугами или другими криптосервисами, обязаны включать криптовалютную прибыль в налогооблагаемый доход предприятия.

Ставки налога на криптовалюту в Украине

Предлагаемые ставки для физических лиц

Законопроект предусматривает льготную ставку налога на доходы от криптовалют для физических лиц, которая в переходный период обычно указывается на уровне 6,5% (5% налога на доходы физических лиц плюс 1,5% военного сбора).

Налог на прибыль предприятий

Бизнес облагается налогом на прибыль по стандартным правилам, как правило, по ставке 18%.

Отсутствие отдельного налога на прирост капитала

В Украине не предусмотрен отдельный налог на прирост капитала для физических лиц — доходы от криптовалют облагаются как особая категория дохода.

Требования к отчётности по криптовалюте в Украине

Годовая декларация доходов

Физические лица обязаны декларировать налогооблагаемый доход от криптовалют в годовой налоговой декларации после полного внедрения соответствующего законодательства.

Отчётность для бизнеса

Компании должны отражать доходы и расходы, связанные с криптовалютой, в стандартной корпоративной налоговой отчётности с подтверждающими бухгалтерскими документами.

Обязанности по ведению учёта

Налогоплательщикам рекомендуется хранить:

историю транзакций
выписки кошельков и бирж
подтверждение стоимости приобретения
оценку в UAH на даты операций

Налоговый учёт убытков по криптовалюте

Зачёт убытков

Проектные нормы позволяют засчитывать убытки от операций с криптовалютой в счёт прибыли от криптовалют в рамках той же категории. Как правило, такие убытки не могут уменьшать другие виды доходов.

Особые случаи: NFT, аирдропы и DeFi

Операции с NFT

NFT считаются виртуальными активами. Прибыль от продажи NFT может облагаться налогом как личный доход или предпринимательская прибыль в зависимости от частоты операций и намерений налогоплательщика.

Аирдропы

Токены, полученные в рамках аирдропов, могут подлежать налогообложению, если они имеют определимую рыночную стоимость и могут свободно использоваться.

Деятельность в DeFi

Доходы от стейкинга, кредитования или доходного фермерства могут рассматриваться как налогооблагаемый доход. Обмен токенов также может создавать налогооблагаемые события отчуждения активов.

Как подготовиться к уплате налогов на криптовалюту в Украине

Учёт транзакций

В условиях перехода к формализованной системе налогообложения особенно важно вести точный учёт операций и их оценки в UAH.

Использование налоговых инструментов для криптовалют

Специализированное программное обеспечение для расчёта налогов на криптовалюту помогает консолидировать данные о транзакциях, рассчитать прибыль и подготовить отчёты в соответствии с требованиями украинского законодательства.

Ответственность за несоблюдение требований

Непредставление сведений о налогооблагаемом доходе от криптовалют может повлечь штрафы, начисление пени и налоговые проверки. По мере окончательного принятия законодательства контроль со стороны государства будет усиливаться.

Заключение

Украина формирует современный режим налогообложения криптовалют, направленный на повышение прозрачности и поддержку цифровой экономики. Предлагаемые льготные ставки для физических лиц и чёткие правила для бизнеса делают своевременную отчётность и точный учёт ключевыми элементами соблюдения налоговых требований в будущем.