Приложение CoinWТоргуйте когда угодно и где угодно

Налоги на криптовалюту в Австралии 2026: правила CGT и отчётность

2025-12-18Начинающий

2025-12-18

Начинающий

Добавить в закладки

Налоги на криптовалюту в Австралии: полный гид на 2026 год

Краткий обзор

В Австралии криптовалюта рассматривается как форма имущества, а это означает, что при её отчуждении применяется налог на прирост капитала (CGT). Австралийское налоговое управление (ATO) требует от налогоплательщиков декларировать прирост капитала, убытки и доходы, связанные с криптовалютой, включая стейкинг, майнинг, аирдропы и предпринимательскую деятельность. Ведение учёта обязательно, а за несоблюдение правил предусмотрены штрафы. Налоговая система основана на разъяснениях ATO и Законе об оценке подоходного налога.

Как Австралия классифицирует криптовалюту для целей налогообложения

Криптовалюта как имущество

ATO классифицирует криптовалюту как имущество, а не как иностранную валюту. Криптоактивы, принадлежащие физическим лицам, инвесторам и компаниям, подпадают под правила CGT в соответствии с Законом об оценке подоходного налога.

Ключевая правовая база

Налоговое регулирование криптовалюты в Австралии основывается на следующих документах:

Официальные разъяснения ATO по налогообложению криптовалют — определяют порядок налогообложения криптосделок
Закон об оценке подоходного налога 1997 года — устанавливает правила CGT для цифровых активов
Общее налоговое законодательство — применяется к криптодоходам

Налогооблагаемые криптособытия в Австралии

1. Продажа криптовалюты за фиат

Продажа криптовалюты за австралийские доллары или другую фиатную валюту приводит к возникновению события CGT. Прибыль или убыток рассчитываются на основе первоначальной стоимости актива.

2. Обмен криптовалюты на криптовалюту

Операции «крипто на крипто» также считаются событиями CGT. Каждый обмен должен оцениваться в австралийских долларах на момент совершения сделки.

3. Оплата товаров и услуг криптовалютой

Использование криптовалюты для покупок рассматривается как отчуждение актива и требует декларирования CGT.

4. Получение криптовалюты в виде дохода

Криптовалюта, полученная в результате:

майнинга
стейкинга
аирдропов
трудовой деятельности или фриланса
предпринимательской деятельности

облагается налогом как обычный доход. Последующее отчуждение таких активов приводит к возникновению CGT.

5. DeFi, займы и вознаграждения

Операции в сфере DeFi, включая кредитование, доходное фермерство и вознаграждения за ликвидность, могут приводить к возникновению дохода или событий CGT в зависимости от типа транзакции.

Налог на прирост капитала (CGT) в Австралии

Скидка CGT для долгосрочных инвесторов

Физические лица и трасты могут получить скидку 50% по CGT, если криптовалюта удерживалась более 12 месяцев до её отчуждения.

Ставки CGT

CGT не является отдельным налогом и включается в расчёт подоходного налога. Ставка зависит от вашей предельной налоговой категории.

Освобождение для активов личного пользования

Криптовалюта, используемая для личных покупок, может быть освобождена от CGT, если:

актив преимущественно используется в личных целях
он применяется для оплаты товаров или услуг для личного потребления

Такое освобождение применяется редко и не распространяется на инвестиционную или торговую деятельность.

Подоходный налог на криптодоходы

Что считается криптодоходом?

вознаграждения за стейкинг
доходы от майнинга
аирдропы, полученные в рамках акций или вознаграждений
криптовалюта, полученная за услуги или работу
прибыль от бизнеса или трейдинга

Доход должен декларироваться по рыночной стоимости в австралийских долларах на момент получения.

Требования к отчётности по криптовалюте в Австралии

Требования к ведению учёта

ATO требует вести подробный учёт криптовалютных транзакций, включая:

даты приобретения и отчуждения
стоимость в австралийских долларах на момент сделки
выписки по кошелькам и биржам
комиссии и сопутствующие расходы

Годовая налоговая декларация

Инвесторы обязаны включать расчёты CGT в ежегодную налоговую декларацию. Компании должны отражать криптовалюту как товарные запасы или доход в зависимости от классификации.

Программа сопоставления данных ATO

ATO отслеживает криптовалютные транзакции с помощью отчётности бирж. Недекларирование доходов или прибыли может привести к проверкам или штрафам.

Как учитываются убытки по криптовалюте

Зачёт капитальных убытков

Капитальные убытки могут быть зачтены против капитальных прибылей. Неиспользованные убытки можно переносить на будущие периоды без ограничения по сроку, но они не уменьшают обычный доход.

Особые случаи: NFT, аирдропы и DeFi

Сделки с NFT

NFT подпадают под стандартные правила CGT. Продажа или обмен NFT считается налогооблагаемым отчуждением.

DeFi-активность

Операции DeFi могут приводить к возникновению дохода или событий CGT. Налоговый режим зависит от того, происходит ли изменение бенефициарного владения или реализация вознаграждений.

Как подготовить криптоналоги в Австралии

Отслеживание транзакций

Точный учёт транзакций помогает определить события CGT, первоначальную стоимость и суммы дохода. Программное обеспечение для расчёта криптоналогов может автоматизировать отчёты в соответствии с требованиями ATO.

Использование криптоналоговых инструментов в Австралии

Многие платформы интегрированы с правилами ATO, включая расчёт скидки CGT, оценку доходов и детализированную отчётность.

Штрафы за несоблюдение требований

Несвоевременная подача отчётности или неверные данные могут привести к штрафам, начислению процентов или налоговым проверкам ATO. Системы сопоставления данных обеспечивают ATO высокий уровень контроля над криптоактивностью.

Заключение

В Австралии действует чёткая налоговая система для криптовалюты: отчуждение активов облагается CGT, а доходы — подоходным налогом. С учётом строгого контроля со стороны ATO и детальных требований к отчётности инвесторам необходимо вести корректный учёт и понимать налоговую классификацию каждой криптотранзакции.