Налоги на криптовалюту в Канаде 2026: полный обзор

Налоги на криптовалюту в Канаде: полный гид на 2026 год

 

Краткий обзор

В соответствии с Законом о подоходном налоге Канада рассматривает криптовалюту как товар. Это означает, что доходы от операций с криптовалютой облагаются либо как прирост капитала (50% подлежит налогообложению), либо как доход от предпринимательской деятельности (100% подлежит налогообложению) — в зависимости от характера деятельности налогоплательщика. Криптовалюта, полученная в результате стейкинга, майнинга, эирдропов или трудовой деятельности, считается доходом. Налоговое агентство Канады (CRA) предоставляет подробные разъяснения по классификации и отчетности операций с цифровыми активами.

 

Как Канада классифицирует криптовалюту для целей налогообложения

 

Криптовалюта как товар

CRA классифицирует криптовалюту как товар, а не как законное платежное средство. Все операции по распоряжению криптовалютой — включая обмены, продажи и покупки — подпадают под правила бартерных сделок.

 

Ключевая правовая база

Налоговые правила Канады в отношении криптовалют основаны на:

• Официальных разъяснениях CRA по налогообложению криптовалют
• Законе о подоходном налоге — определяет налогооблагаемый доход и прирост капитала
• Правилах бартерных сделок — применяются к криптообменам и платежам

 

Налогооблагаемые криптособытия в Канаде

 

1. Продажа криптовалюты за фиат

Продажа криптовалюты за канадские доллары (CAD) или другую фиатную валюту является налогооблагаемой операцией. Доход может квалифицироваться как прирост капитала или предпринимательский доход в зависимости от характера деятельности.

 

2. Обмен криптовалюты на криптовалюту

Крипто-крипто обмены считаются бартерными сделками. Налогоплательщики обязаны рассчитывать прибыль в CAD по справедливой рыночной стоимости каждого актива на момент сделки.

 

3. Использование криптовалюты для оплаты товаров и услуг

Оплата товаров или услуг криптовалютой приводит к возникновению налогооблагаемого события. Стоимость использованной криптовалюты определяет прибыль или убыток.

 

4. Получение криптовалюты в качестве дохода

Криптовалюта, полученная посредством:

• Майнинга
• Стейкинга
• Эирдропов
• Трудовой деятельности или фриланса
• Предпринимательской деятельности

облагается налогом как доход по справедливой рыночной стоимости в CAD на момент получения.

 

5. Предпринимательская деятельность vs. инвестиционная деятельность

Если криптовалютная активность носит предпринимательский характер — высокий объем операций, коммерческое намерение или профессиональная торговля — прибыль может облагаться как 100% налогооблагаемый предпринимательский доход, а не как прирост капитала.

 

Налог на прирост капитала в Канаде

 

Коэффициент включения 50%

Если доходы от криптовалюты квалифицируются как прирост капитала, только 50% прибыли подлежит налогообложению. Это правило обычно применяется к долгосрочным инвесторам.

 

Определение: прирост капитала или предпринимательский доход

CRA учитывает такие факторы, как частота сделок, срок владения, уровень знаний и наличие коммерческого намерения.

 

Капитальные убытки

Капитальные убытки могут компенсировать прирост капитала, но не могут уменьшать предпринимательский доход. Неиспользованные убытки можно перенести назад на 3 года или вперед на неограниченный срок.

 

Подоходный налог на криптодоходы

 

Что считается криптодоходом?

• Вознаграждения за майнинг и стейкинг
• Эирдропы, полученные за действия или участие в кампаниях
• Доход от трудовой или подрядной деятельности
• Криптовалюта, полученная в качестве выручки бизнеса

Криптодоход полностью облагается налогом по предельной налоговой ставке получателя.

 

Требования к отчетности по криптовалюте в Канаде

 

Стандарты ведения учета

CRA требует вести подробный учет всех криптовалютных операций, включая:

• Даты приобретения и отчуждения
• Стоимость в CAD на момент каждой операции
• Записи кошельков и бирж
• Квитанции по комиссиям и расходам

 

Годовая налоговая декларация

Инвесторы указывают прирост капитала в Приложении 3 (Schedule 3). Компании отражают криптовалюту как доход, используя стандартные формы отчетности. Майнинговые компании могут подпадать под правила GST/HST.

 

Отчетность по иностранным активам

Резиденты Канады обязаны подавать форму T1135, если они владеют иностранным имуществом (включая определенные балансы на зарубежных криптобиржах) общей стоимостью более 100 000 CAD.

 

Как учитываются убытки по криптовалюте

 

Капитальные убытки

Капитальные убытки могут компенсировать прирост капитала. Их можно переносить вперед без ограничения по сроку или назад на 3 года.

 

Предпринимательские убытки

Предпринимательские убытки могут уменьшать любой вид дохода, но применяются только в том случае, если деятельность квалифицируется как бизнес.

 

Особые случаи: NFT, эирдропы и DeFi

 

Операции с NFT

Продажа или обмен NFT считается налогооблагаемым отчуждением. Прибыль может облагаться как прирост капитала или предпринимательский доход в зависимости от характера деятельности и намерений.

 

DeFi-активность

Процентный доход, вознаграждения за ликвидность и обмен токенов могут облагаться налогом как доход или как прирост капитала — в зависимости от обстоятельств.

 

Как подготовиться к уплате налогов на криптовалюту в Канаде

 

Отслеживание транзакций

Точные оценки в CAD и полный учет операций необходимы для корректного разделения доходов и прироста капитала, а также для правильной отчетности.

 

Использование криптоналоговых инструментов в Канаде

Программное обеспечение для расчета налогов на криптовалюту помогает отслеживать себестоимость, классифицировать доходы и формировать отчеты, соответствующие требованиям CRA, включая Schedule 3 и бизнес-отчеты.

 

Штрафы за несоблюдение требований

 

Непредставление отчетности по криптодоходам или прибыли может привести к штрафам, пересмотру налоговых обязательств и начислению процентов. CRA активно отслеживает операции с цифровыми активами и при необходимости запрашивает данные у криптобирж.

 

Заключение

 

Канадская система налогообложения криптовалют основана на принципе налогообложения товаров и требует от инвесторов классифицировать операции как прирост капитала или предпринимательский доход. При четких правилах CRA и строгих требованиях к отчетности ведение подробного учета является ключом к соблюдению законодательства.

 

Источники / Ссылки

 

• Koinly – руководство по налогообложению криптовалют в Канаде
• CoinLedger – руководство по налогообложению криптовалют в Канаде
• CRA – официальные разъяснения по налогообложению криптовалют
• Закон Канады о подоходном налоге