Приложение CoinWТоргуйте когда угодно и где угодно

Налоги на криптовалюту во Франции 2026: полный гид

2025-12-18Начинающий

2025-12-18

Начинающий

Добавить в закладки

Налоги на криптовалюту во Франции: полное руководство на 2026 год

Краткий обзор

Франция классифицирует криптовалюту как «цифровой актив» (*actif numérique*), к которому применяется специальный налоговый режим в соответствии со статьёй 150 VH bis Налогового кодекса Франции. Физические лица уплачивают налог на прирост капитала по фиксированной ставке 30% (так называемый PFU или *единый фиксированный налог*), тогда как профессиональные трейдеры могут подпадать под иной налоговый режим. Доходы от майнинга, стейкинга и других криптовалютных активностей также подлежат налогообложению. Налоговая служба Франции (*Direction Générale des Finances Publiques*, DGFiP) публикует подробные разъяснения на официальном портале.

Как Франция классифицирует криптовалюту для целей налогообложения

Криптовалюта как цифровой актив

Налоговый кодекс Франции (статья 150 VH bis) определяет криптовалюту как цифровой актив (*actif numérique*). Эта категория охватывает токены, криптовалюты и связанные с ними цифровые единицы. Отчуждение цифровых активов физическими лицами в непрофессиональном порядке приводит к возникновению налога на прирост капитала.

Ключевая правовая база

Налогообложение цифровых активов регулируется следующими нормами:

Статья 150 VH bis — режим налогообложения прироста капитала для физических лиц
Статья L54-10-1 Денежно-финансового кодекса — определение цифровых активов
Разъяснения DGFiP — правила отчётности, оценки и практические примеры

Налогооблагаемые события с криптовалютой во Франции

1. Продажа криптовалюты за фиат

Это основное налогооблагаемое событие для физических лиц. Продажа криптовалюты за евро (или другую фиатную валюту) облагается налогом на прирост капитала, рассчитанным как разница между ценой покупки и ценой продажи.

2. Использование криптовалюты для покупки товаров или услуг

Оплата товаров или услуг криптовалютой рассматривается как отчуждение актива и требует расчёта налога на прирост капитала в соответствии со статьёй 150 VH bis.

3. Обмен криптовалюты на криптовалюту

Операции «крипто-крипто» не считаются налогооблагаемыми событиями. Во Франции налог возникает только при конвертации в фиат или при оплате товаров и услуг криптовалютой.

4. Получение криптовалюты в виде дохода

Криптовалюта, полученная в результате майнинга, стейкинга, трудовой деятельности, оказания услуг, начисления процентов или вознаграждений, считается налогооблагаемым доходом. В зависимости от характера деятельности могут применяться правила подоходного налога или режимы *BIC* (коммерческая прибыль).

5. Профессиональная торговая деятельность

Если торговля признаётся регулярной или профессиональной, доходы могут облагаться налогом по режимам *BNC* или *BIC*, а не по упрощённому режиму цифровых активов.

Ставки налога на прирост капитала по криптовалюте во Франции

Единый фиксированный налог (Prélèvement Forfaitaire Unique – PFU)

Для физических лиц применяется единая ставка налога на прирост капитала от цифровых активов:

30% в общей сложности (12,8% подоходный налог + 17,2% социальные взносы)

Налог взимается только с чистой годовой прибыли. Убытки могут уменьшать прибыль в пределах того же налогового года, но не переносятся на будущие периоды.

Налогообложение доходов от криптовалюты

Что считается доходом от криптовалюты?

Вознаграждения за майнинг и стейкинг
Эйрдропы, полученные в качестве вознаграждения или компенсации
Проценты, полученные через кредитование или DeFi-протоколы
Криптовалюта, полученная в рамках трудовой деятельности или фриланса

Применяемая ставка зависит от категории дохода и может относиться к:

BIC (коммерческая и промышленная прибыль)
BNC (некоммерческая прибыль)
Общей шкале подоходного налога

Требования к отчётности по криптовалюте во Франции

Годовая налоговая декларация

Прирост капитала декларируется с помощью формы 2086 (*Formulaire 2086*). Доходы от криптовалюты указываются в стандартных формах подоходного налога в зависимости от их категории.

Иностранные биржевые аккаунты и кошельки

Налоговые резиденты Франции обязаны декларировать все иностранные счета цифровых активов (например, аккаунты на зарубежных биржах) с помощью формы 3916-BIS.

Обязанность ведения учёта

DGFiP требует хранить подробную документацию, включая стоимость приобретения, историю транзакций, отчёты бирж и движения по кошелькам.

Как учитываются убытки по криптовалюте

Зачёт убытков

Убытки могут уменьшать прибыль только в пределах того же налогового года. В отличие от некоторых стран ЕС, во Франции перенос убытков по цифровым активам на будущие годы не допускается.

Особые случаи: NFT, эйрдропы и DeFi

Операции с NFT

NFT рассматриваются как цифровые активы. Их конвертация в фиат облагается налогом на прирост капитала. Профессиональные создатели NFT могут подпадать под режимы *BNC* или *BIC*.

Деятельность в DeFi

Во Франции отсутствует отдельное законодательство по налогообложению DeFi. Налоги зависят от экономической сути операций: проценты и вознаграждения считаются доходом, а конвертация в фиат — объектом налога на прирост капитала.

Как подготовить налоговую отчётность по криптовалюте во Франции

Отслеживание транзакций

Необходимо точно фиксировать все операции приобретения, отчуждения и получения дохода. Криптовалютные налоговые сервисы могут упростить расчёты для формы 2086 и отчётности по PFU.

Криптоналоговые инструменты для Франции

Ряд криптоплатформ поддерживает французский режим PFU, автоматический расчёт себестоимости и интеграцию с требованиями отчётности DGFiP.

Штрафы за несоблюдение требований

Недекларирование прибыли, доходов или иностранных аккаунтов может привести к значительным штрафам. DGFiP активно контролирует криптовалютные операции, а французские биржи обязаны передавать данные пользователей в рамках требований AML и налогового законодательства.

Заключение

Франция предлагает чёткую налоговую систему, ориентированную на операции конвертации в фиат и доходы от криптовалютной деятельности. Единая ставка 30% для физических лиц и обязательная отчётность по иностранным счетам делают точный учёт и своевременную подачу деклараций ключевыми условиями соблюдения закона.