Приложение CoinWТоргуйте когда угодно и где угодно

Налоги на криптовалюту в Германии: гид 2026

2025-12-18Начинающий

2025-12-18

Начинающий

Добавить в закладки

Налоги на криптовалюту в Германии: полный гид на 2026 год

Краткий обзор

В Германии криптовалюта рассматривается как частное имущество (Privatvermögen), и к операциям с ней применяются правила налогообложения доходов физических лиц. Самой уникальной особенностью немецкого налогового законодательства является льгота при владении более одного года: если физическое лицо удерживает криптовалюту более 12 месяцев, полученная прибыль является полностью необлагаемой налогом. Более короткие сроки владения, доходы от стейкинга, кредитования и коммерческой торговли подпадают под дополнительные правила налогообложения, установленные Федеральным министерством финансов Германии (BMF) и §23 Закона о подоходном налоге (EStG).

Как Германия классифицирует криптовалюту для целей налогообложения

Криптовалюта как частный актив (а не финансовый инструмент)

Согласно позиции BMF, криптовалюта считается частным активом (sonstige Wirtschaftsgüter). Это означает, что доходы от её отчуждения подпадают под правила частных сделок купли-продажи (private Veräußerungsgeschäfte), регулируемые §23 EStG.

Ключевая правовая база

Налогообложение криптовалюты в Германии основывается главным образом на следующих источниках:

§23 EStG – налогообложение частных сделок отчуждения, включая криптовалюту
Разъяснения BMF 2022–2023 годов – подробная интерпретация правил налогообложения криптовалют
Общие нормы EStG – применяются к стейкингу, майнингу и коммерческой деятельности

Налогооблагаемые события с криптовалютой в Германии

1. Продажа криптовалюты в течение 1 года

Если криптовалюта продаётся в течение 12 месяцев с момента приобретения, полученная прибыль облагается налогом в соответствии с §23 EStG. Это относится к продаже, обмену и использованию криптовалюты для оплаты товаров или услуг.

2. Обмен криптовалюты на криптовалюту

Каждая операция обмена крипто-актива на другой считается налогооблагаемым отчуждением, если актив находился во владении менее одного года.

3. Использование криптовалюты для оплаты

Покупка товаров или услуг с использованием криптовалюты считается налогооблагаемым событием и требует расчёта прибыли или убытка.

4. Получение криптовалюты в виде дохода

Майнинг, стейкинг, аирдропы, заработная плата, бонусы и аналогичные формы вознаграждения считаются налогооблагаемым доходом. Рыночная стоимость криптовалюты на дату получения включается в налогооблагаемую базу.

5. Продление срока владения при стейкинге и кредитовании

Если криптовалюта используется для стейкинга или кредитования, срок владения для освобождения от налога может быть увеличен с 12 месяцев до 10 лет при определённых условиях. Это применяется в случаях, когда актив используется для получения регулярного дохода.

Правила налогообложения прироста капитала на криптовалюту

Освобождение от налога после одного года

Если физическое лицо владеет криптовалютой более 12 месяцев, прибыль от её продажи или обмена становится полностью необлагаемой налогом — это уникальная особенность в рамках ЕС.

Продление срока владения до 10 лет

При использовании криптовалюты для стейкинга или кредитования срок владения, дающий право на налоговое освобождение, может быть продлён до 10 лет.

Краткосрочная прибыль (владение < 1 года)

Краткосрочная прибыль облагается по ставкам подоходного налога, которые составляют примерно от 14% до 45%, плюс солидарный сбор.

Годовой необлагаемый порог

В Германии предусмотрено небольшое освобождение от налога для частных сделок:

€600 в год общей прибыли не облагаются налогом (по всем частным сделкам, включая криптовалюту)

Если совокупная чистая прибыль превышает €600, налогом облагается вся сумма, а не только превышение.

Налог на доходы от криптовалюты

Категории криптовалютных доходов

Вознаграждения за майнинг
Вознаграждения за стейкинг
Аирдропы, полученные за выполнение действий
Оплата труда и фриланс в криптовалюте
Проценты от кредитования или DeFi-протоколов

Доходы в криптовалюте облагаются по ставкам подоходного налога. Профессиональные майнеры или трейдеры могут быть признаны предпринимателями и подпадать под налог на коммерческую деятельность (Gewerbesteuer).

Требования к отчётности по криптовалюте в Германии

Годовая налоговая декларация

Доходы и прибыль от операций с криптовалютой должны быть отражены в годовой налоговой декларации (Einkommensteuererklärung). Инвесторы обязаны рассчитывать сроки владения, стоимость приобретения и цену отчуждения.

Требования к ведению учёта

BMF требует детальной документации, включая историю транзакций, данные кошельков, расчёт рыночной стоимости в евро и подтверждение приобретения активов.

Налоговый учёт убытков по криптовалюте

Зачёт криптовалютных убытков

Убытки от операций с криптовалютой могут быть зачтены против прибыли от других частных сделок в том же налоговом году. Правила переноса убытков зависят от классификации дохода.

Особые случаи: NFT, аирдропы и DeFi

Операции с NFT

NFT считаются частными активами и подпадают под действие §23 EStG. Прибыль освобождается от налога при владении более одного года (или до 10 лет при получении дохода).

DeFi-активность

Доходы от кредитования, пулов ликвидности и фарминга доходности облагаются налогом как доход. Отчуждение DeFi-токенов в течение одного года создаёт налогооблагаемое событие по §23 EStG.

Как подготовить налоги на криптовалюту в Германии

Отслеживание транзакций

Точный учёт транзакций необходим для корректного определения срока владения и права на налоговое освобождение. Криптоналоговое ПО помогает автоматизировать расчёты в соответствии с немецкими правилами.

Использование криптоналоговых инструментов для Германии

Ряд криптоплатформ поддерживает специфические для Германии налоговые правила, включая отслеживание сроков владения и расчёты по §23 EStG.

Штрафы за несоблюдение требований

Непредставление информации о налогооблагаемой прибыли или доходах может привести к штрафам, начислению процентов и налоговым проверкам. Германия усилила контроль за соблюдением требований, а криптобиржи могут передавать данные налоговым органам.

Заключение

Налоговая система Германии в отношении криптовалют выгодна для долгосрочных инвесторов благодаря 12-месячному освобождению от налога. Однако стейкинг, краткосрочная торговля и доходные стратегии могут подпадать под более сложные правила. Корректный учёт и точная ежегодная отчётность обеспечивают соблюдение требований BMF и EStG.