Приложение CoinWТоргуйте когда угодно и где угодно

Налоги на криптовалюту в Индии 2026: Полное руководство

2025-12-18Начинающий

2025-12-18

Начинающий

Добавить в закладки

Налоги на криптовалюту в Индии: Полное руководство на 2026 год

Краткий обзор

Индия ввела одну из самых строгих в мире систем налогообложения криптовалют в 2022 году через Финансовый билль, создав отдельную налоговую рамку для виртуальных цифровых активов (Virtual Digital Assets, VDA). Доходы от криптовалют облагаются фиксированным налогом в размере 30% в соответствии со статьёй 115BBH Закона о подоходном налоге, при этом вычеты и зачет убытков не допускаются. Кроме того, на большинство операций по передаче криптоактивов применяется удержание налога у источника (TDS) в размере 1%, что влияет как на трейдеров, так и на биржи. Эти правила делают налоговое соблюдение обязательным для всех, кто работает с криптовалютой в Индии.

Как Индия классифицирует криптовалюту для налоговых целей

Криптовалюта как виртуальные цифровые активы (VDA)

Индия на законодательном уровне признаёт криптовалюты, NFT и аналогичные цифровые активы как виртуальные цифровые активы (VDA). Эта классификация была введена Финансовым биллем 2022 года и чётко отделяет VDA от валют и традиционных финансовых активов.

Ключевая правовая база

Налогообложение криптовалют в Индии регулируется следующими нормами:

Статья 115BBH Закона о подоходном налоге — устанавливает налог 30% на доходы от VDA
Статья 194S — обязывает удерживать 1% TDS при передаче VDA
Финансовый билль 2022 года — вводит определения, налоговые правила и требования по соблюдению

Налогооблагаемые криптособытия в Индии

1. Продажа криптовалюты за фиат

Любая продажа VDA за индийские рупии (INR) или другую фиатную валюту облагается фиксированным налогом 30% с чистой прибыли. За исключением стоимости приобретения, вычеты не допускаются.

2. Обмен криптовалюты на криптовалюту

Крипто-крипто транзакции считаются налогооблагаемыми событиями. Трейдеры обязаны рассчитывать прибыль по каждому обмену, при этом может применяться TDS.

3. Оплата товаров и услуг криптовалютой

Использование криптовалюты для покупки товаров или услуг считается передачей актива и приводит к налогообложению прибыли по ставке 30%, а также к удержанию 1% TDS.

4. Получение криптовалюты в виде дохода

Криптовалюта, полученная в результате:

Майнинга
Стейкинга
Аирдропов
Фриланса или трудовой деятельности
Вознаграждений и бонусов проектов

облагается как обычный доход по соответствующей налоговой ставке. При последующей продаже таких активов прибыль дополнительно облагается налогом 30% в рамках статьи 115BBH.

5. Криптовалюта, полученная в подарок

Подарки в криптовалюте на сумму свыше ₹50,000 могут облагаться налогом как доход, если они не получены от близких родственников или не подпадают под льготные категории в соответствии с Законом о подоходном налоге.

Налоговые ставки на криптовалюту в Индии

Фиксированный налог 30% на прибыль

В соответствии со статьёй 115BBH применяется:

30% налог на доходы от VDA
Дополнительно применяются надбавки и сборы (cess)

Эта ставка применяется независимо от общего уровня дохода, аналогично налогообложению выигрышей в лотереях или азартных играх.

Зачёт убытков запрещён

Индийские правила налогообложения VDA запрещают:

Зачёт убытков по криптовалюте против прибыли от криптовалюты
Зачёт криптоубытков против других видов дохода
Перенос убытков на будущие налоговые периоды

1% TDS при передаче криптоактивов

Налог у источника в размере 1% (TDS) применяется к большинству операций по передаче криптовалют в соответствии со статьёй 194S. Он удерживается даже в случае убыточных сделок, что особенно затрагивает активных трейдеров.

Подоходный налог на криптовалютные доходы

Что считается криптодоходом?

Вознаграждения за майнинг или стейкинг
Аирдропы
Криптовалюта, полученная за услуги
Доходы от Play-to-Earn и Web3-проектов

Такой доход включается в общий налогооблагаемый доход и облагается по ставкам подоходного налога (до 30%). При последующей продаже активов дополнительно применяется налог 30% в рамках статьи 115BBH.

Требования к отчётности по криптовалюте в Индии

Подача налоговой декларации (ITR)

Инвесторы в криптовалюту обязаны указывать доходы от VDA в ежегодной налоговой декларации. Специальные разделы для раскрытия информации о VDA были добавлены в формы ITR начиная с 2023–2024 налогового года.

Соблюдение требований по 1% TDS

Обязанности по удержанию TDS зависят от структуры сделки. В P2P-транзакциях ответственность за удержание и перечисление налога обычно лежит на покупателе.

Обязанность ведения учёта

Налогоплательщики должны хранить подробные записи:

Дат транзакций
Стоимости приобретения
Доходов от продажи
Переводов между кошельками
Удержанного или уплаченного TDS

Как учитываются убытки по криптовалюте

Убытки не подлежат зачёту или переносу

Статья 115BBH прямо запрещает:

Зачёт убытков по криптовалюте против любых доходов
Перенос убытков на будущие годы

Это делает налоговый режим Индии более жёстким по сравнению с большинством стран.

Особые случаи: NFT, аирдропы и DeFi

Операции с NFT

NFT классифицируются как VDA. Их продажа облагается налогом 30% на прибыль, также может применяться 1% TDS.

Деятельность в DeFi

Доходы от кредитования, пулов ликвидности или доходных протоколов облагаются как обычный доход. Реализация токенов приводит к налогообложению прибыли VDA.

Как подготовить криптоналоги в Индии

Отслеживание транзакций

Из-за механизма TDS и строгого налога 30% крайне важно вести точный учёт всех операций. Криптоналоговые сервисы помогают автоматизировать расчёты VDA и сверку TDS.

Использование криптоналоговых инструментов для Индии

Многие платформы поддерживают требования Индии, включая расчёт прибыли по статье 115BBH и отчёты по 1% TDS.

Штрафы за несоблюдение требований

Просрочка уплаты налогов, ошибки при удержании TDS или недостоверная отчётность могут привести к штрафам, начислению процентов и налоговым проверкам. Правительство Индии усилило контроль за счёт отчётности бирж и банковского надзора.

Заключение

Налоговая система Индии в отношении криптовалют строго регламентирована: применяется единый налог 30% на прибыль, запрещён зачёт убытков и действует обязательный 1% TDS при передаче активов. Инвесторам необходимо вести полный учёт и соблюдать требования статей 115BBH и 194S для налоговой прозрачности.