Приложение CoinWТоргуйте когда угодно и где угодно

Налоги на криптовалюту в Ирландии: 2026

2025-12-18Начинающий

2025-12-18

Начинающий

Добавить в закладки

Налоги на криптовалюту в Ирландии: полный гид на 2026 год

Краткий обзор

В Ирландии криптовалюта классифицируется как налогооблагаемый актив и облагается налогом на прирост капитала (CGT) или подоходным налогом в зависимости от характера деятельности. Налоговая служба Ирландии (Irish Revenue Commissioners) установила подробные правила для криптовалютных операций, включая отчуждение, майнинг, стейкинг, DeFi-активность и эйрдропы. Применение CGT регулируется Законом о финансах, а официальные разъяснения Revenue определяют обязанности по отчетности для резидентов Ирландии.

Как Ирландия классифицирует криптовалюту для целей налогообложения

Криптовалюта как капитальный актив

Согласно налоговому законодательству Ирландии, криптовалюта не признается законным платежным средством. Вместо этого Revenue рассматривает ее как капитальный актив, аналогичный акциям или недвижимости. В результате отчуждение криптовалюты обычно приводит к обязательствам по налогу на прирост капитала (CGT).

Основная правовая база

Налогообложение криптовалюты по CGT подпадает под действие Закона о финансах 2015 года, который устанавливает правила расчета прибыли и допустимых убытков. Официальные разъяснения Revenue дополнительно поясняют, как эти правила применяются к криптоактивам, включая методы оценки и требования к ведению учета.

Налогооблагаемые криптовалютные события в Ирландии

1. Продажа криптовалюты за фиат

Продажа криптовалюты за евро или другую фиатную валюту является налогооблагаемым событием. Прибыль рассчитывается как разница между стоимостью отчуждения и допустимыми затратами (включая комиссии).

2. Обмен криптовалюты на криптовалюту

Крипто-крипто операции считаются отчуждением для целей налогообложения. Каждый обмен подлежит декларированию, а прибыль рассчитывается на основе справедливой рыночной стоимости обоих активов на момент сделки.

3. Использование криптовалюты для оплаты товаров или услуг

Расходование криптовалюты также считается отчуждением. Даже небольшие покупки (например, кофе, билеты или онлайн-сервисы, оплаченные криптовалютой) должны учитываться при расчете CGT.

4. Получение криптовалюты в виде дохода

Криптовалюта, полученная в результате майнинга, стейкинга, в качестве заработной платы, дохода от yield farming или вознаграждений, рассматривается как налогооблагаемый доход. В расчет подоходного налога включается стоимость в евро на день получения.

5. Подарки и переводы

Передача криптовалюты в дар считается отчуждением для дарителя и может привести к уплате CGT. Переводы между собственными кошельками, как правило, не облагаются налогом, если не происходит смены владельца.

Ставки налога на прирост капитала для криптовалюты в Ирландии

В Ирландии для физических лиц применяется единая ставка CGT:

33% CGT на чистую налогооблагаемую прибыль

Каждому физическому лицу предоставляется ежегодное освобождение от CGT в размере 1 270 евро. Только прибыль сверх этого лимита облагается налогом по ставке 33%.

Подоходный налог на доходы в криптовалюте

Что считается криптовалютным доходом?

Вознаграждения за майнинг
Вознаграждения за стейкинг
Эйрдропы, полученные за выполнение действий
Оплата труда или услуг в криптовалюте
Доходы от yield farming и пулов ликвидности

Такой доход облагается по стандартным ставкам подоходного налога Ирландии (20% или 40%), а также USC и PRSI при применимости.

Требования к отчетности по криптовалюте в Ирландии

CG1 и Form 11: годовые налоговые декларации

Физические лица обязаны декларировать прибыль и доходы от криптовалюты в годовой налоговой декларации. Самозанятые налогоплательщики используют Form 11, а налогоплательщики PAYE с капитальными доходами — форму CG1.

Сроки уплаты налога на прирост капитала

В Ирландии действуют строгие сроки уплаты CGT:

Прибыль, полученная с 1 января по 30 ноября → уплата CGT до 15 декабря
Прибыль, полученная в декабре → уплата CGT до 31 января следующего года

Несоблюдение сроков может привести к штрафам и начислению процентов.

Обязанности по ведению учета

Revenue требует вести подробный учет всей криптовалютной деятельности, включая:

Даты приобретения и отчуждения
Стоимость операций в евро
Адреса кошельков
Отчеты бирж
Затраты и комиссии

Как учитываются убытки по криптовалюте

Зачет криптовалютных убытков

Капитальные убытки по криптовалюте могут быть использованы для уменьшения капитальных прибылей в том же налоговом году. Неиспользованные убытки можно переносить на будущие периоды без ограничения по сроку, но они не уменьшают подоходный налог.

Особые случаи: NFT, эйрдропы и DeFi

Операции с NFT

NFT рассматриваются как цифровые активы. Продажа или обмен NFT приводит к возникновению CGT, а доходы от роялти по NFT облагаются подоходным налогом.

DeFi-активность

Налогообложение DeFi зависит от экономической сути операций. Кредитование, пулы ликвидности и yield farming могут создавать налогооблагаемый доход, тогда как вывод средств или обмен токенов с начислением процентов может приводить к возникновению CGT.

Как подготовить налоговую отчетность по криптовалюте в Ирландии

Отслеживание транзакций

Revenue подчеркивает важность корректного учета всех криптовалютных операций. Налоговое программное обеспечение для криптовалют может помочь с оценкой в евро, расчетом CGT и формированием отчетов, соответствующих требованиям.

Использование криптоинструментов в Ирландии

Многие налоговые криптоплатформы поддерживают требования CGT Ирландии и помогают подготовить данные для подачи Form 11.

Штрафы за несоблюдение требований

Неподача деклараций о прибыли, просрочка уплаты CGT или неточная отчетность могут привести к штрафам, финансовым санкциям и начислению процентов. Revenue усилила контроль за криптовалютными операциями и сотрудничает с биржами для проверки данных пользователей.

Заключение

Налоговый режим криптовалюты в Ирландии четко определен в рамках CGT и подоходного налога. При ставке CGT 33% и строгих сроках отчетности инвесторам необходимо тщательно отслеживать все операции и доходы. Точный учет и своевременная подача деклараций обеспечивают полное соблюдение требований Revenue.