Налоги на криптовалюту в Италии 2026: полный гид

Налоги на криптовалюту в Италии: полный гид 2026 года

 

Краткое резюме

 

В 2023 году Италия внедрила специальную налоговую систему для криптовалют, признав цифровые активы налогооблагаемыми финансовыми инструментами и установив чёткие правила для налога на прирост капитала, доходов и отчётности. Криптовалютная прибыль свыше 2 000 евро в год облагается налогом по ставке 26%, тогда как доходы от майнинга, стейкинга и профессиональной деятельности облагаются как доход. Налоговое агентство Италии (Agenzia delle Entrate) предоставляет разъяснения через категорию «прочие доходы» (Redditi diversi) и ежегодные декларации.

 

Как Италия классифицирует криптовалюту для целей налогообложения

 

Криптовалюта как финансовый актив

 

Налоговый орган Италии (Agenzia delle Entrate) классифицирует криптовалюты как цифровые финансовые активы (cripto-attività). При их отчуждении возникает налогооблагаемый прирост капитала, а при получении через определённые виды деятельности — «прочие доходы» (Redditi diversi).

 

Ключевая правовая база

 

Действующее налоговое регулирование криптовалют в Италии основано на следующих документах:

• Бюджетный закон 2023 года (Legge di Bilancio 2023) — ввёл полноценный налоговый режим для криптоактивов
• Разъяснения Agenzia delle Entrate — определяют криптовалюту как налогооблагаемую в рамках «Redditi diversi»
• Налоговый кодекс Италии (Normattiva) — общие правила для цифровых активов и прироста капитала

 

Налогооблагаемые криптособытия в Италии

 

1. Продажа криптовалюты за фиат

 

Прибыль от продажи криптовалюты за евро или другую фиатную валюту подлежит налогу на прирост капитала, если годовая прибыль превышает 2 000 евро.

 

2. Обмен криптовалюты на криптовалюту

 

Крипто-крипто сделки считаются налогооблагаемым отчуждением. Прибыль рассчитывается исходя из рыночной стоимости активов на момент обмена.

 

3. Оплата товаров и услуг криптовалютой

 

Использование криптовалюты для покупок считается отчуждением актива и может привести к налогооблагаемой прибыли или убытку.

 

4. Получение криптовалюты в виде дохода

 

Доходы от майнинга, стейкинга, доходного фермерства, аирдропов или трудовой деятельности классифицируются как доход и облагаются подоходным налогом.

 

5. Профессиональная или коммерческая криптодеятельность

 

Если криптодеятельность соответствует признакам коммерческой деятельности, она может облагаться налогом как предпринимательский доход, включая обязательства по НДС и IRAP.

 

Ставки налога на прирост капитала по криптовалюте в Италии

 

Стандартная ставка: 26%

 

Прирост капитала свыше 2 000 евро за налоговый год облагается по фиксированной ставке 26%. Прибыль ниже этого порога освобождается от налога.

 

Допустимые расходы

 

При расчёте налогооблагаемой прибыли можно вычесть стоимость приобретения, комиссии за транзакции и другие связанные расходы.

 

Налогообложение доходов от криптовалюты

 

Что считается криптодоходом?

 

• Вознаграждения за майнинг
• Доходы от стейкинга
• Аирдропы
• Криптовалюта, полученная через работу или фриланс
• Проценты и вознаграждения от DeFi-платформ

Криптодоходы облагаются по прогрессивной шкале подоходного налога Италии — от 23% до 43% в зависимости от общего дохода налогоплательщика.

 

Требования к отчётности по криптовалюте в Италии

 

Quadro RW (отчёт по зарубежным активам)

 

Резиденты Италии обязаны декларировать криптовалюту, хранящуюся на иностранных биржах, в форме Quadro RW, используемой для мониторинга зарубежных финансовых активов.

 

Ежегодная налоговая декларация

 

Прирост капитала и доходы от криптовалюты должны быть указаны в ежегодной налоговой декларации (Modello Redditi PF или 730, в зависимости от статуса налогоплательщика).

 

Гербовый сбор (Imposta di Bollo)

 

В отдельных случаях криптоактивы могут облагаться ежегодным гербовым сбором в размере 0,2%, особенно если они хранятся у итальянских кастодианов или регулируемых посредников.

 

Как учитываются убытки по криптовалюте

 

Зачёт криптовалютных убытков

 

Убытки по криптовалюте могут быть зачтены против других приростов капитала в том же налоговом году. Неиспользованные убытки могут быть перенесены на будущие годы в соответствии с налоговым законодательством Италии.

 

Особые случаи: NFT, аирдропы и DeFi

 

Операции с NFT

 

NFT подпадают под те же правила отчуждения, что и другие криптоактивы. Доходы от создания NFT или роялти облагаются как доход от самостоятельной деятельности.

 

DeFi-деятельность

 

Вознаграждения от кредитования, пулов ликвидности и доходного фермерства облагаются как доход. Отчуждение DeFi-токенов приводит к налогооблагаемому приросту капитала по ставке 26%.

 

Как подготовить криптоналоги в Италии

 

Учёт и отслеживание транзакций

 

Точный учёт имеет решающее значение и должен включать историю транзакций, оценки в евро, отчёты бирж и движения средств по кошелькам. Специализированное налоговое ПО может значительно упростить процесс.

 

Использование криптоинструментов для Италии

 

Многие криптоплатформы и налоговые сервисы поддерживают требования Италии, включая отчётность Quadro RW и расчёт налога на прирост капитала по ставке 26%.

 

Штрафы за несоблюдение требований

 

Непредставление сведений о криптодоходах, приросте капитала или зарубежных счетах может привести к штрафам, начислению процентов и налоговым проверкам. Италия усилила контроль над криптобиржами и кастодианами для повышения уровня соблюдения законодательства.

 

Заключение

 

Налоговый режим криптовалют в Италии предлагает чёткую структуру для налогообложения прироста капитала, доходов и выполнения отчётных обязательств. При ставке 26% на прибыль свыше 2 000 евро и строгих требованиях к отчётности по зарубежным активам, корректный учёт и своевременная подача деклараций являются ключом к соблюдению закона.

 

Источники / Ссылки

 

• Koinly – гид по налогам на криптовалюту в Италии
• Blockchain4Innovation – обзор налогообложения криптовалют
• Agenzia delle Entrate – официальный налоговый орган Италии
• Normattiva – база данных Налогового кодекса Италии