Приложение CoinWТоргуйте когда угодно и где угодно

Налоги на криптовалюту в Японии 2026: полный гид

2025-12-18Начинающий

2025-12-18

Начинающий

Добавить в закладки

Налоги на криптовалюту в Японии: полный гид на 2026 год

Краткий обзор

Япония применяет одну из самых строгих и детализированных систем налогообложения криптовалют в мире. Для физических лиц криптовалюта классифицируется как «прочий доход» (雑所得, zatsu shotoku). Прибыль от торговли, майнинга, стейкинга и аирдропов облагается прогрессивным подоходным налогом, который с учётом местного налога для жителей может превышать 50%. Национальное налоговое агентство Японии (NTA) предоставляет подробные правила оценки, отчётности и классификации криптоактивов. Для компаний действуют отдельные нормы корпоративного налогообложения.

Как Япония классифицирует криптовалюту для целей налогообложения

Криптовалюта как прочий доход

Согласно разъяснениям NTA, криптоактивы не считаются валютой или финансовыми ценными бумагами. Большинство операций частных лиц с криптовалютой относятся к категории прочего дохода, что означает обязанность декларировать прибыль ежегодно, даже если криптовалюта не была конвертирована в иены.

Основная правовая база

Налоговая система Японии в отношении криптовалют основывается на следующих актах и разъяснениях:

Налоговые разъяснения NTA по криптовалюте — определяют порядок налогообложения и оценки криптоактивов
Закон о подоходном налоге — устанавливает прогрессивные налоговые ставки
Правила местного налога для жителей — добавляют префектурные и муниципальные налоговые обязательства

Налогооблагаемые криптовалютные операции в Японии

1. Продажа криптовалюты за иены

Прибыль от продажи криптовалюты за JPY полностью облагается налогом как прочий доход, независимо от срока владения.

2. Обмен криптовалюты на криптовалюту

Крипто-крипто обмены считаются налогооблагаемым событием в момент совершения сделки. Прибыль или убыток рассчитываются по справедливой рыночной стоимости в иенах.

3. Использование криптовалюты для оплаты товаров и услуг

Оплата товаров или услуг криптовалютой также является налогооблагаемым событием. Прибыль рассчитывается как разница между стоимостью отчуждения и стоимостью приобретения.

4. Получение криптовалюты в качестве дохода

Криптовалюта, полученная через:

майнинг
стейкинг
работу ноды
аирдропы
зарплату или фриланс-оплату

считается доходом по справедливой рыночной стоимости в иенах на момент получения.

5. Кредитование и DeFi-активность

Вознаграждения от криптокредитования, пулов ликвидности и DeFi-протоколов относятся к прочему доходу и подлежат обязательному ежегодному декларированию.

Налоговые ставки на криптовалюту в Японии

Прогрессивные ставки подоходного налога

Доходы физических лиц от криптовалюты облагаются по прогрессивной шкале:

от 5% до 45% — государственный подоходный налог
плюс около 10% — местный налог для жителей

Совокупная налоговая ставка для лиц с высоким доходом может превышать 55%.

Отсутствие льгот для долгосрочного владения

В отличие от многих стран, Япония не различает краткосрочные и долгосрочные прибыли. Все криптовалютные доходы физических лиц облагаются как обычный доход.

Корпоративный налог для бизнеса

Компании, работающие с криптовалютой, обязаны применять правила корпоративного налогообложения, отличные от режима для физических лиц.

Требования к отчётности по криптовалюте в Японии

Ежегодная налоговая декларация

Инвесторы обязаны подать налоговую декларацию (kakutei shinkoku), если их годовой доход от криптовалюты превышает 200 000 иен. Это включает прибыль от торговли, стейкинга и аирдропов.

Требования к ведению учёта

NTA требует хранить подробные записи, включая:

даты транзакций
стоимость приобретения и отчуждения в иенах
адреса кошельков и отчёты бирж
комиссии, расходы и оценки при крипто-крипто обменах

Налоговый режим убытков по криптовалюте

Убытки не уменьшают другие доходы

Убытки по криптовалюте, классифицированные как прочий доход, как правило, не могут использоваться для уменьшения других видов дохода. Перенос убытков на будущие периоды для физических лиц не допускается.

Особые случаи: NFT, аирдропы и DeFi

Операции с NFT

NFT облагаются налогом аналогично другим цифровым активам. Продажа или обмен NFT приводит к возникновению налогооблагаемого дохода. Создатели NFT могут также подпадать под налогообложение как предприниматели.

DeFi-активность

Доходы от DeFi, включая проценты, вознаграждения и токен-свопы, подлежат налогообложению. Налоговая база определяется по справедливой рыночной стоимости на момент получения или отчуждения активов.

Как подготовиться к уплате налогов на криптовалюту в Японии

Отслеживание транзакций

Японская налоговая система требует точного учёта операций. Инвесторы обязаны вести расчёты в иенах, особенно при крипто-крипто сделках. Использование специализированного программного обеспечения для расчёта налогов на криптовалюту может значительно упростить процесс.

Использование налоговых инструментов для Японии

Многие налоговые платформы интегрируются с японскими биржами и поддерживают расчёт себестоимости в иенах, а также форматы отчётности, соответствующие требованиям NTA.

Штрафы за несоблюдение требований

Несвоевременная подача декларации или ошибки в отчётности могут привести к штрафам, пеням и начислению процентов. NTA усилило контроль за криптопользователями за счёт отчётности бирж и мониторинга блокчейна.

Заключение

Налоговая система Японии требует от физических лиц декларировать все криптовалютные доходы как прочий доход, что часто приводит к высокой налоговой нагрузке. При отсутствии льгот по налогу на прирост капитала и строгих требованиях к отчётности инвесторам необходимо тщательно отслеживать все операции и корректно подавать ежегодные налоговые декларации.