Налоги на криптовалюту в Сингапуре 2026: правила и ставки

Налоги на криптовалюту в Сингапуре: полный гид на 2026 год

 

Краткий обзор

 

Сингапур известен своей благоприятной налоговой средой для криптовалют. В стране отсутствует налог на прирост капитала, поэтому физические лица, которые покупают, хранят или продают криптовалюту в инвестиционных целях, как правило, не платят налог с прибыли. Однако криптовалюта может облагаться налогом, если она получена в виде дохода — например, через стейкинг, майнинг, аирдропы, предпринимательскую деятельность или трудоустройство. Налоговое управление Сингапура (IRAS) предоставляет подробные разъяснения в своём электронном налоговом руководстве по цифровым токенам, охватывающем платёжные, утилитарные и ценные токены.

 

Как Сингапур классифицирует криптовалюту для целей налогообложения

 

Криптовалюта как цифровые токены

 

IRAS относит криптовалюты к общей категории цифровых токенов, которые включают:

• Платёжные токены (например, BTC, ETH)
• Утилитарные токены
• Токены ценных бумаг

Каждый тип токенов имеет свои налоговые последствия при использовании, получении или продаже.

 

Ключевая правовая база

 

Налоговое регулирование криптовалют в Сингапуре основано на следующих документах:

• Электронное налоговое руководство IRAS: «Налоговый режим доходов от цифровых токенов»
• Закон о подоходном налоге 1947 года — основной закон, регулирующий налогооблагаемый доход
• Руководство IRAS по операциям с цифровыми токенами — разъясняет налогообложение различных видов деятельности с токенами

 

Налогооблагаемые события с криптовалютой в Сингапуре

 

1. Криптовалюта, удерживаемая как инвестиция (не облагается налогом)

 

Если физические лица покупают и продают криптовалюту исключительно в инвестиционных целях, полученная прибыль не подлежит налогообложению, поскольку в Сингапуре отсутствует налог на прирост капитала.

 

2. Криптовалюта, полученная в виде дохода (облагается налогом)

 

Криптовалюта становится налогооблагаемой, если она получена как доход, а не как инвестиция. К налогооблагаемым доходам относятся:

• Вознаграждения за стейкинг
• Награды за майнинг
• Аирдропы, полученные за выполнение действий или в качестве вознаграждения
• Криптовалюта, полученная по трудовому договору или фрилансу
• Доход от бизнеса, связанного с торговлей криптовалютой или предоставлением услуг

 

3. Использование криптовалюты для оплаты товаров и услуг

 

Если компания принимает криптовалюту в качестве оплаты, стоимость полученных токенов (в сингапурских долларах, SGD) признаётся налогооблагаемым доходом.

 

4. Торговля криптовалютой или деятельность с ней как бизнес

 

Инвесторы, действующие как профессиональные трейдеры или ведущие криптовалютный бизнес, могут быть обязаны уплачивать подоходный налог с торговой прибыли. IRAS оценивает такие факторы, как частота сделок, намерения и уровень профессионализма торговой деятельности.

 

Ставки налога на криптовалюту в Сингапуре

 

Отсутствие налога на прирост капитала

 

Физические лица пользуются нулевой ставкой налога на инвестиционную прибыль от криптовалют. Это относится к большинству розничных инвесторов, которые покупают, держат и затем продают криптовалюту.

 

Ставки подоходного налога

 

Доход от криптовалюты облагается по стандартным ставкам подоходного налога для физических и юридических лиц:

 

Подоходный налог для физических лиц

 

• От 0% до 22% в зависимости от уровня дохода

 

Корпоративный подоходный налог

 

• Фиксированная ставка 17%

 

Требования к отчётности по криптовалюте в Сингапуре

 

Отчётность для физических лиц

 

Физические лица, получающие доход в криптовалюте, обязаны декларировать его стоимость в SGD как налогооблагаемый доход в ежегодной налоговой декларации (Form B/B1).

 

Отчётность для бизнеса

 

Компании должны учитывать операции с криптовалютой как часть налогооблагаемого дохода или расходов. IRAS требует корректной оценки, бухгалтерского учёта и документального подтверждения операций с цифровыми токенами.

 

Обязанности по ведению учёта

 

В Сингапуре требуется хранить подробные записи о:

• Датах получения и отчуждения токенов
• Стоимости токенов в SGD
• Отчётах кошельков и бирж
• Классификации токенов (платёжные, утилитарные, ценные)

 

Как учитываются убытки по криптовалюте

 

Инвестиционные убытки

 

Капитальные убытки от инвестиционной криптовалюты не подлежат налоговому вычету, поскольку прирост капитала не облагается налогом.

 

Убытки бизнеса

 

Если деятельность с криптовалютой классифицируется как бизнес, убытки могут быть вычтены из доходов бизнеса в соответствии с налоговым законодательством Сингапура.

 

Особые случаи: NFT, аирдропы и DeFi

 

Операции с NFT

 

Для NFT применяются те же принципы: инвестиционная прибыль не облагается налогом, но доход от создания NFT, роялти или торговли ими в рамках бизнеса подлежит налогообложению.

 

Деятельность DeFi

 

Проценты, доход от фарминга ликвидности и другие доходы DeFi могут облагаться налогом. Для компаний, активно работающих с криптовалютой, обмен токенов может рассматриваться как налогооблагаемое событие.

 

Как подготовиться к уплате налогов на криптовалюту в Сингапуре

 

Отслеживание транзакций

 

Несмотря на отсутствие налога на прирост капитала для многих инвесторов, по операциям с криптовалютой, приносящим доход, необходимо вести детальный учёт.

 

Использование налоговых инструментов для криптовалюты в Сингапуре

 

Программное обеспечение для расчёта криптовалютных налогов помогает корректно классифицировать цифровые токены и рассчитывать налогооблагаемый доход в SGD в соответствии с рекомендациями IRAS.

 

Штрафы за несоблюдение требований

 

Непредставление сведений о налогооблагаемом доходе от криптовалюты может привести к штрафам, начислению процентов, финансовым санкциям или, в тяжёлых случаях, к уголовной ответственности. IRAS активно контролирует операции с цифровыми активами и ожидает надлежащего документального подтверждения.

 

Заключение

 

Сингапур предлагает одну из самых благоприятных налоговых сред для криптоинвесторов благодаря отсутствию налога на прирост капитала. Однако криптовалюта, полученная в виде дохода — через стейкинг, майнинг, аирдропы или бизнес-деятельность — подлежит налогообложению. Понимание классификации токенов IRAS и ведение корректного учёта являются ключевыми условиями соблюдения налоговых требований.

 

Источники / ссылки

 

• Koinly — руководство по налогам на криптовалюту в Сингапуре
• Deloitte — налоговый режим цифровых токенов в Сингапуре
• IRAS — электронное налоговое руководство по цифровым токенам
• IRAS — официальное руководство по операциям с цифровыми токенами