Приложение CoinWТоргуйте когда угодно и где угодно

Налоги на криптовалюту в Южной Корее 2026: полный гид

2025-12-18Начинающий

2025-12-18

Начинающий

Добавить в закладки

Налоги на криптовалюту в Южной Корее: полный гид на 2026 год

Краткий обзор

Южная Корея отложила внедрение специализированного налогового режима для цифровых активов как минимум до 2026 года, однако операции с криптовалютами уже подпадают под действие ряда действующих налоговых законов. Несмотря на то, что отдельный налог на прирост капитала от цифровых активов ещё не введён, криптодоходы могут облагаться в рамках подоходного налога, налога на предпринимательскую деятельность, а также налога на наследство и дарение. Национальная налоговая служба (NTS) продолжает усиливать контроль за счёт отчётности по соблюдению требований и регулирования на уровне бирж.

Как Южная Корея классифицирует криптовалюту для целей налогообложения

Криптовалюта как налогооблагаемый класс активов

Хотя полноценная система налогообложения прироста капитала от цифровых активов ещё не действует, криптовалюта признаётся налогооблагаемым активом в рамках Закона о подоходном налоге, Закона о налоге на наследство и дарение, а также Закона о корпоративном налоге. Классификация зависит от вида деятельности, профиля налогоплательщика и экономической сущности операций.

Ключевая правовая база

Следующие нормативные акты регулируют налогообложение криптовалют в Южной Корее:

Закон о подоходном налоге – применяется к доходам физических лиц от криптовалютной деятельности
Закон о корпоративном налоге – регулирует налогообложение компаний, работающих с криптоактивами
Закон о налоге на наследство и дарение – охватывает передачу криптовалюты в дар или по наследству
Руководства NTS – содержат разъяснения и правила отчётности

Налогооблагаемые события с криптовалютой в Южной Корее

1. Торговля криптовалютой (будущий режим)

Налог на прирост капитала от цифровых активов, внедрение которого отложено до 2026 года, будет облагать чистую прибыль от операций с криптовалютой после вступления в силу. Хотя в настоящее время налог не применяется, ожидается, что его структура будет включать необлагаемые пороги и категории прироста капитала, аналогичные другим финансовым активам.

2. Доходы от стейкинга, майнинга и вознаграждений

Криптовалюта, полученная в результате стейкинга, майнинга или в виде вознаграждений от платформ, может облагаться как прочий доход (gita sotaek) либо как предпринимательский доход — в зависимости от масштаба и характера деятельности.

3. Криптовалюта как оплата товаров и услуг

Если физические лица или компании получают криптовалюту в качестве вознаграждения, её справедливая рыночная стоимость должна быть отражена как налогооблагаемый доход.

4. Дарение и наследование

Криптовалюта, переданная в дар или по наследству, облагается в соответствии с Законом о налоге на наследство и дарение. Налогоплательщики обязаны декларировать справедливую рыночную стоимость и соблюдать соответствующие требования по отчётности.

5. Криптовалютная деятельность на уровне бизнеса

Компании, работающие с криптовалютами — такие как биржи, майнинговые предприятия и кастодиальные сервисы — облагаются налогом в рамках Закона о корпоративном налоге. Все поступления и выбытия криптоактивов должны быть отражены в финансовой отчётности.

Налоговые ставки на криптовалюту в Южной Корее

Подоходный налог с криптодоходов

Доходы от криптовалюты подпадают под прогрессивные ставки подоходного налога, если они классифицируются как:

Прочий доход (эпизодические или нерегулярные поступления)
Предпринимательский доход (масштабная, частая или коммерческая деятельность)

Ставки подоходного налога в Южной Корее составляют:

от 6% до 45% (государственный подоходный налог)
плюс местный подоходный налог (10% от суммы государственного налога)

Корпоративный налог

Компании уплачивают корпоративный налог в зависимости от налогооблагаемой прибыли, со ставками от 10% до 25% в зависимости от уровня дохода.

Налог на наследство и дарение

Криптоактивы, полученные в дар или по наследству, облагаются по прогрессивным ставкам до 50% в зависимости от степени родства и налогооблагаемой стоимости.

Требования к отчётности по криптовалюте в Южной Корее

Подача налоговой декларации

Налогоплательщики обязаны указывать доходы, связанные с криптовалютой, в ежегодной налоговой декларации. Налоговые резиденты Южной Кореи облагаются налогом на мировой доход, включая операции на иностранных биржах и в зарубежных кошельках.

Обязанности бирж по отчётности

Зарегистрированные в Южной Корее криптовалютные биржи обязаны соблюдать требования по отчётности в соответствии с Законом о сообщении и использовании информации о конкретных финансовых операциях, что позволяет NTS отслеживать криптовалютные потоки.

Требования к хранению данных

Налогоплательщикам рекомендуется сохранять:

журналы транзакций
отчёты бирж
историю перемещения средств в кошельках
данные об оценке в корейских вонах (KRW)
информацию о вознаграждениях от стейкинга или майнинга

Как учитываются убытки по криптовалюте

Убытки по действующим правилам

Поскольку специализированный режим налогообложения прироста капитала ещё не введён, правила зачёта убытков для физических лиц пока не формализованы. Ожидается, что будущее законодательство определит порядок переноса и зачёта убытков после вступления в силу налога на цифровые активы.

Особые случаи: NFT, airdrop и DeFi

Операции с NFT

Доходы от NFT могут облагаться налогом как доход при продаже или обмене. Будущие реформы в сфере цифровых активов могут ввести отдельные правила налогообложения прибыли от NFT.

Деятельность DeFi

Доходы от DeFi-протоколов, включая вознаграждения и проценты, могут облагаться подоходным налогом, если признаются экономической выгодой.

Как подготовиться к уплате налогов на криптовалюту в Южной Корее

Учёт транзакций

Точный учёт транзакций имеет ключевое значение из-за сложных правил классификации. Программное обеспечение для расчёта налогов на криптовалюту с поддержкой оценки в корейских вонах (KRW) помогает вести корректный и соответствующий требованиям учёт.

Использование инструментов для расчёта криптоналогов в Корее

Некоторые криптоплатформы предлагают частичную поддержку корейских налоговых требований, особенно для пользователей, которые отслеживают доходы от стейкинга или торговли в ожидании будущего режима налога на прирост капитала.

Штрафы за несоблюдение требований

Непредставление информации о доходах или подарках в криптовалюте может привести к штрафам, начислению процентов и налоговым проверкам. NTS усилила контроль за счёт соглашений об обмене данными и обязательной отчётности со стороны бирж.

Заключение

Налоговая система в сфере криптовалют в Южной Корее продолжает развиваться. Несмотря на задержку внедрения отдельного налога на прирост капитала, уже действуют нормы подоходного налога, корпоративного налога, а также налога на наследство и дарение. Инвесторам и трейдерам необходимо вести подробный учёт и следить за предстоящими изменениями в регулировании.