Приложение CoinWТоргуйте когда угодно и где угодно

Налоги на криптовалюту в Испании: руководство 2026

2025-12-18Начинающий

2025-12-18

Начинающий

Добавить в закладки

Налоги на криптовалюту в Испании: полный гид на 2026 год

Краткий обзор

Испания рассматривает криптовалюты как налогооблагаемые активы. Это означает, что прирост капитала, доходная крипто-деятельность, вознаграждения за стейкинг и даже некоторые зарубежные активы подлежат декларированию в Налоговой службе Испании (Agencia Tributaria). В последние годы Закон № 11/2021 (Антифродовый закон) существенно расширил требования к отчетности по криптовалютам для резидентов и организаций, работающих в Испании.

Как Испания классифицирует криптовалюту для налоговых целей

Криптовалюта как цифровой актив (а не валюта)

Согласно разъяснениям Agencia Tributaria, криптовалюта считается цифровым активом, сопоставимым с другими видами имущества. Она не является законным платежным средством и поэтому подпадает под правила прироста и убытков капитала. Это означает, что каждая операция отчуждения (продажа, обмен, крипто-крипто транзакция или использование криптовалюты для покупок) считается налогооблагаемым событием.

Ключевая правовая база

Испанская налоговая система применяет существующие правила IRPF (подоходный налог с физических лиц) к операциям с криптовалютой. Кроме того, Антифродовый закон (Закон № 11/2021) ввел более строгие требования к отчетности, обязательное декларирование зарубежных криптоактивов, а также обязанности для сервис-провайдеров и бирж по передаче данных пользователей налоговым органам.

Налогооблагаемые криптовалютные операции в Испании

1. Продажа криптовалюты за фиат

Любая продажа криптовалюты за евро или другую фиатную валюту приводит к образованию прироста или убытка капитала. Прибыль рассчитывается как разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения.

2. Обмен криптовалюты на криптовалюту

Крипто-крипто обмены также считаются налогооблагаемыми событиями, даже если фиатная валюта не используется. Доход должен рассчитываться в евро на момент каждой сделки.

3. Оплата товаров и услуг криптовалютой

Использование криптовалюты в качестве средства оплаты рассматривается как отчуждение актива и подлежит декларированию с соответствующим приростом или убытком капитала.

4. Получение криптовалюты в виде дохода

Криптовалюта, полученная в результате майнинга, стейкинга, аирдропов, фриланс-деятельности или в виде заработной платы, должна декларироваться как общий доход по ее справедливой рыночной стоимости на день получения.

5. Маржинальная торговля, фьючерсы и деривативы

Эти операции относятся к категории сберегательного дохода (rentas del ahorro) и облагаются налогом по стандартным ставкам налога на прирост капитала.

Ставки налога на прирост капитала по криптовалюте в Испании (IRPF)

Прирост капитала от криптовалют относится к категории сберегательного дохода. В 2026 году применяются следующие ставки:

19% — на доход до €6,000
21% — от €6,000 до €50,000
23% — от €50,000 до €200,000
27% — от €200,000 до €300,000
28% — свыше €300,000

Подоходный налог на криптовалютные доходы

Что считается криптовалютным доходом?

Вознаграждения за стейкинг
Вознаграждения за майнинг
Аирдропы
Реферальные бонусы
Доход в криптовалюте в виде зарплаты или оплаты фриланса

Такие доходы облагаются по прогрессивной шкале IRPF, которая в зависимости от автономного сообщества может достигать примерно 47%.

Требования к отчетности по криптовалюте в Испании

Ежегодная декларация по подоходному налогу (IRPF)

Все налоговые резиденты Испании обязаны декларировать операции с криптовалютой, приросты, убытки и доходы в ежегодной декларации IRPF. Agencia Tributaria предоставляет соответствующие разъяснения в главе 11 руководства по IRPF, посвященной виртуальным валютам.

Modelo 721: зарубежные криптовалютные активы (новое)

В результате принятия Закона № 11/2021 форма Modelo 721 обязывает резидентов декларировать криптовалютные активы, хранящиеся за границей, если их общая стоимость превышает €50,000. Это касается и бирж, зарегистрированных за пределами Испании.

Modelo 100: ежегодная подача налоговой декларации

Прирост капитала и доходы от криптовалют должны быть включены в ежегодную декларацию по подоходному налогу (IRPF – Modelo 100).

Modelo 714: налог на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio)

Если совокупное состояние превышает региональные пороги, криптовалютные активы должны учитываться при расчете чистого капитала.

Как учитываются убытки по криптовалюте

Зачет криптовалютных убытков

Убытки от операций с криптовалютой могут быть использованы для уменьшения прироста капитала от других инвестиций. До 25% оставшегося отрицательного результата может быть зачтено против сберегательного дохода в том же налоговом году. Неиспользованные убытки можно переносить на срок до четырех лет.

Особые случаи: NFT, аирдропы и DeFi

Операции с NFT

NFT подпадают под те же правила, что и другие цифровые активы: продажа или обмен NFT приводит к возникновению прироста или убытка капитала. Доходы от NFT (роялти, вознаграждения) облагаются как общий доход.

DeFi-операции

Испания облагает DeFi-деятельность исходя из ее экономической сути: вознаграждения считаются доходом, а отчуждение активов — приростом капитала. Поскольку каждый протокол имеет свои особенности, корректный учет операций имеет ключевое значение.

Как подготовиться к уплате криптоналогов в Испании

Учет и отслеживание транзакций

Agencia Tributaria требует точного учета всех транзакций, включая даты, стоимость в евро, цену приобретения, перемещения между кошельками и сведения о платформах. Криптоналоговые сервисы могут помочь обработать тысячи ончейн- и биржевых операций.

Использование инструментов, адаптированных под Испанию

Ряд криптоналоговых платформ поддерживает испанские налоговые формы и интеграции, упрощая соблюдение требований. Перед подачей декларации важно убедиться, что все данные соответствуют требованиям Agencia Tributaria.

Штрафы за несоблюдение требований

Согласно Закону № 11/2021, штрафы за неправильную отчетность или недекларирование зарубежных активов могут быть весьма существенными и включать фиксированные санкции за каждое упущенное сведение. Испания усилила контроль и отчетность на уровне бирж для предотвращения уклонения от уплаты налогов.

Заключение

Налоговая система Испании в отношении криптовалют является одной из самых детализированных в Европе. Четкие правила для операций отчуждения, доходов, отчетности по зарубежным активам и DeFi-деятельности требуют от инвесторов тщательного учета и корректной подачи всех форм. Соблюдение требований помогает избежать проверок и штрафов, обеспечивая прозрачность инвестиционной деятельности.