Приложение CoinWТоргуйте когда угодно и где угодно

Налоги на криптовалюту в Великобритании 2026: полный гид

2025-12-18Начинающий

2025-12-18

Начинающий

Добавить в закладки

Налоги на криптовалюту в Великобритании: полный гид на 2026 год

Краткий обзор

В Великобритании криптовалюта не считается валютой и классифицируется как налогооблагаемый актив. Налоговая служба Великобритании (HMRC) применяет налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT) к операциям распоряжения криптоактивами и подоходный налог к таким видам деятельности, как майнинг, стейкинг, аирдропы, выплаты заработной платы и отдельные вознаграждения DeFi. Подробные правила изложены в официальном «Руководстве HMRC по криптоактивам» и инструкциях по уплате налогов на криптоактивы. Независимо от того, являетесь ли вы частным инвестором или активным трейдером, точный учет операций и корректная отчетность через систему Self Assessment являются обязательными.

Как Великобритания классифицирует криптовалюту для целей налогообложения

Криптовалюта как капитальный актив (а не валюта)

HMRC указывает, что криптоактивы не считаются валютой и не относятся к выигрышам от азартных игр. Для большинства физических лиц криптовалюта рассматривается как инвестиционный актив и подпадает под режим налога на прирост капитала. Каждое распоряжение активом — продажа, обмен или использование для оплаты — является потенциально налогооблагаемым событием.

Ключевая правовая база

Налогообложение криптовалют в Великобритании основывается на следующих документах:

Руководство HMRC по криптоактивам (CRYPTO Manual)
Законодательство о налоге на прирост капитала, применяемое к операциям с цифровыми активами
Правила подоходного налога для доходов от майнинга, стейкинга и занятости

Налогооблагаемые криптовалютные операции в Великобритании

1. Продажа криптовалюты за фиат

Продажа криптовалюты за британские фунты стерлингов (GBP) или другую фиатную валюту приводит к возникновению налога на прирост капитала. При расчете прибыли или убытка учитывается допустимая стоимость, включая комиссии.

2. Обмен криптовалюты на криптовалюту

Крипто-крипто обмены считаются распоряжением активом в рамках CGT. Каждая операция должна оцениваться в фунтах стерлингов по рыночной стоимости на дату сделки.

3. Оплата товаров и услуг криптовалютой

Использование криптовалюты для покупок онлайн или офлайн также считается распоряжением активом и может привести к налогооблагаемой прибыли или убытку.

4. Получение криптовалюты в виде дохода

Подоходный налог применяется, если криптовалюта получена в следующих случаях:

Майнинг
Стейкинг
Аирдропы, полученные за выполнение условий или действий
Заработная плата или фриланс-оплата в криптовалюте
Вознаграждения от отдельных DeFi-протоколов

Справедливая рыночная стоимость в GBP на дату получения считается налогооблагаемым доходом. При последующей продаже актива может возникнуть налог на прирост капитала.

5. Классификация профессиональной торговой деятельности

В редких случаях, если торговля криптовалютой по своему характеру напоминает предпринимательскую деятельность, HMRC может обложить прибыль подоходным налогом вместо CGT. Однако для большинства частных инвесторов это не применяется.

Ставки налога на прирост капитала для криптовалюты в Великобритании

Годовой необлагаемый минимум CGT

Необлагаемый минимум по налогу на прирост капитала был существенно снижен:

£3,000 за налоговый год (по состоянию на 2024–2025)

Налогообложению подлежит только сумма прибыли сверх этого порога.

Ставки CGT

Ставка налога на прирост капитала зависит от вашей категории подоходного налога:

10% для налогоплательщиков с базовой ставкой
20% для налогоплательщиков с повышенной и дополнительной ставкой

Эти ставки применяются к криптовалюте, поскольку HMRC относит ее к «прочим налогооблагаемым активам».

Подоходный налог на доходы от криптовалюты

Что считается доходом в криптовалюте?

Вознаграждения за майнинг и стейкинг
Заработная плата или доход от фриланса в криптовалюте
Аирдропы, полученные за выполнение действий или услуг
DeFi-вознаграждения, классифицированные как доход

Применяются ставки подоходного налога 20%, 40% или 45% в зависимости от общего дохода. В случае занятости или самозанятости также могут применяться взносы в систему национального страхования (NICs).

Требования к отчетности по криптовалюте в Великобритании

Налоговая декларация Self Assessment

Инвесторы в криптовалюту обязаны подавать декларацию Self Assessment, если они:

Получили прирост капитала выше годового необлагаемого минимума
Имеют доход в криптовалюте свыше £1,000
Обязаны отчитаться о сделках даже при прибыли ниже минимума (в зависимости от объема операций)

Сроки уплаты налогов

Основные налоговые даты в Великобритании:

31 января — крайний срок подачи декларации Self Assessment
31 января — крайний срок уплаты CGT и подоходного налога

Требования к хранению данных

HMRC требует вести подробный учет всех криптовалютных операций, включая:

Даты приобретения и распоряжения
Стоимость в GBP для каждой операции
Адреса кошельков
Отчеты с бирж
Комиссии и сопутствующие расходы

Как учитываются убытки по криптовалюте

Зачет убытков

Капитальные убытки можно заявить для уменьшения налогооблагаемой прибыли. После декларирования убытки могут переноситься на будущие налоговые периоды без ограничения по сроку.

Особые случаи: NFT, аирдропы и DeFi

Операции с NFT

NFT подпадают под правила налога на прирост капитала. Продажа, обмен или дарение NFT может привести к налогооблагаемой прибыли или убытку.

Деятельность DeFi

HMRC оценивает DeFi-транзакции на основе принципа фактического бенефициарного владения. Операции кредитования и предоставления ликвидности могут считаться распоряжением активами, а вознаграждения — классифицироваться как доход или прирост капитала в зависимости от их характера.

Как подготовить налоговую отчетность по криптовалюте в Великобритании

Отслеживание транзакций

Точный учет транзакций необходим для корректного расчета CGT и разграничения доходных и капитальных операций. Специализированные криптоналоговые инструменты помогают систематизировать данные в формате, соответствующем требованиям HMRC.

Использование криптоналоговых сервисов для Великобритании

Ряд платформ поддерживает британские налоговые правила, включая метод объединения активов (share pooling), расчет необлагаемого минимума CGT и интеграцию с процессом подачи отчетности в HMRC.

Штрафы за несоблюдение требований

Непредоставление информации о налогооблагаемой криптовалютной деятельности может привести к штрафам, начислению процентов, требованиям о доплате налогов и возможным проверкам. HMRC получает данные от криптобирж и активно выявляет незадекларированные криптодоходы.

Заключение

Великобритания применяет четкие налоговые правила к криптоактивам: большинство инвестиционных операций облагаются налогом на прирост капитала, а доходы в криптовалюте — подоходным налогом. На фоне сокращения необлагаемого минимума CGT и усиления контроля со стороны HMRC корректный учет и точная отчетность становятся критически важными.